Metódy a spôsoby optimalizácie zdaňovania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý podnik chce dosiahnuť maximálny možný zisk. Existuje mnoho spôsobov, ako to urobiť - zvýšenie sortimentu, pokrytie trhu, propagácia skupiny tovarov. Alebo dôraz na efektivitu a zvyšovanie ziskovosti organizačnej štruktúry. A ako viete, značnú časť výdavkov tvoria platby daní. Zdalo by sa, že neexistujú žiadne možnosti. Ale nie je. A tu je zaujímavá minimalizácia/optimalizácia zdaňovania.

Všeobecné informácie

Povinné platby do rozpočtu si vyžadujú značné množstvo finančných prostriedkov. Zároveň dochádza k sprísneniu daňového systému. Prirodzeným výsledkom je, že čoraz väčší počet podnikateľov sa zaujíma o otázky optimalizácie. Správna práca s daňami je náročný proces. Treba si to premyslieť ešte pred otvorením podniku. A keď už štruktúra funguje, stále treba držať prst na pulze. Treba poznamenať, že existujú rôznemetódy a spôsoby optimalizácie zdaňovania. Niektoré sú veľmi legálne a vláda ich poskytuje ako výhody.

Existujú šedé schémy, ktoré, hoci nie sú povolené a schválené, nie sú ani zakázané. A existuje variant práce "čiernym spôsobom". Treba poznamenať, že schémy sú uvedené v poradí podľa rastúcej ziskovosti a klesajúcej zákonnosti. To znamená, že ak niekto využije výhody, ktoré poskytuje štát, tak, samozrejme, nikto nebude niesť administratívnu ani trestnú zodpovednosť. Pri šedých metódach práce sa pokuty často používajú ako trest. Pričom „čierny“prístup veľmi často končí trestným článkom. No napriek tomu sa tu a tam z médií dozviete, že iný hľadač šťastia vybudoval taký systém daňovej optimalizácie, že štát prichádzal o milióny.

Stojí hra za sviečku?

Výber najlepšej možnosti platenia daní je dôležitým momentom v organizácii každého podnikateľského subjektu. Mnoho ľudí si myslí, že optimalizácia je vždy nezákonná. Ale použijme právne výrazy. V tejto oblasti sa najväčšia pozornosť venuje daňovým únikom a procesu privedenia platobného styku z podniku do čo najlepšieho stavu. A to sú úplne odlišné pojmy. Hlavným kritériom na ich rozlíšenie je porušenie alebo dodržiavanie zákona. A tu je jedno mínus. Bohužiaľ, použitie zákonných metód nie vždy umožňuje efektívne minimalizovať dane. prečo? Akouž spomenuté, sú vyjadrené vo forme rôznych dávok od štátu. Prirodzeným výsledkom je, že ich nemožno použiť vo všetkých právnych formách organizácií.

Nezákonné zníženie platieb má za následok trestnú zodpovednosť. Čo nie je schválené štátom? Minimalizácia platenia daní spadá pod články trestného zákona, ktorá sa vykonáva pomocou nelegálnych zmlúv, jednodňových podnikov, podhodnotenia skutočných príjmov, zvýšených nákladov podniku a mnohých ďalších metód. Treba si uvedomiť, že pre podnikateľa (ako aj jeho obchodnú štruktúru) je oveľa výhodnejšie byť svedomitý. A pamätajte, že takmer vždy sa dá vytvoriť určitá forma systému daňovej optimalizácie.

Čo si musíte zapamätať?

Takže nás zaujíma, ako minimalizovať platby do rozpočtu? Pri vytváraní stratégie správania si musíte pamätať na tri body:

1. Podľa platnej legislatívy je možné vykonávať obchodnú činnosť rôznymi organizačnými a právnymi formami, ktoré majú svoj individualizovaný postup zdaňovania.
2. V niektorých prípadoch si môžeme zvoliť režim, akým sa budú platiť príspevky do rozpočtu. Od toho závisí veľkosť stávky, výška a čas predloženia dokumentácie.
3. Daňovník si môže vybrať rôzne spôsoby účtovania obchodných transakcií a prípravy výkazov. Samozrejme, v súlade s platnými zákonmi.

Treba si uvedomiť, že existujú rôzne nástroje na optimalizáciuplatby. Navyše zákon sa neustále mení. Z tohto dôvodu majú tendenciu zastarávať. Preto je potrebné držať krok so zmenami. Veď to, čo bolo donedávna celkom legálne, môžu štátne štruktúry považovať za zločin. Ako už bolo spomenuté vyššie, minimalizácia daní je pomerne nákladný proces, najmä z hľadiska času a pracovných zdrojov. Koniec koncov, ak chcete mať efektívny biznis, tak musíte neustále sledovať zmeny v legislatíve a upravovať pracovné vzorce, ktoré sú vo firme zaužívané.

Optimalizácia zdaňovania organizácie nie je ľahká úloha a aby sa predišlo problémom, treba sa o to postarať pred vytvorením obchodnej štruktúry. A keď ste prešli všetkými možnosťami a vybrali si tú najatraktívnejšiu, nenechajte si ujsť okamihy pri registrácii.

Nastavenie obchodnej štruktúry a platenie daní

Ešte pred otvorením spoločnosti si zakladateľ môže zvoliť pre seba optimálny daňový systém. Podnikateľský plán v tejto veci nebude zbytočný. Dobre napísaný doklad vám umožní vyhodnotiť možný počet pohybov a vybrať si najlepšiu možnosť na zdanenie štátom. Zoberme si príklad individuálneho podnikateľa (IP). V roku 2014 sa rozbehla ľahšia forma práce, keď namiesto OSNO bolo možné zvoliť UTII, systém zdaňovania patentov a zjednodušený daňový systém. Aby sme si mohli vybrať, potrebujeme poznať výšku fixnej platby, ktorú musí individuálny podnikateľ zaplatiť. Pretože onsa neustále mení a prechodné údaje budú zastarané, zoberme si to, čo bolo na úplnom začiatku.

V roku 2014 bola pevná suma platby 20 727,53 rubľov. Povedzme, že sme súkromní podnikatelia, ktorí majú zamestnancov, ktorí poskytujú služby s nákladnou dopravou. Využívajú aj vlastnú dopravu. Povedzme, že máme UTII. Potom vzorec, podľa ktorého sa vypočíta výška platby, je nasledujúci: základný výnos (fyzický ukazovateľ12 (podľa počtu mesiacov v roku))K1K215% - príspevky (ale nie viac ako 50 percentá). Vypočítajme, čo dostaneme, ak dosadíme ľubovoľné čísla. Náš vzorec sa stáva:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Toto je suma, ktorú budete musieť zaplatiť pri práci na UTII.

V prípade systému zdaňovania patentov sa ročný príjem vynásobí sadzbou dane. Napríklad: 720 0006%=43 200 rubľov. Toto je suma, ktorú budete musieť zaplatiť za rok.

A nakoniec - USN. V tomto prípade je vzorec pre výpočet: príjem6 % – odvody (nie však viac ako 50 percent). Zvážte predchádzajúci príklad, ale s miernou zmenou: 720 0006% - 21 600=21 600 rubľov. Ako vidíte, najziskovejšou možnosťou je zjednodušený daňový systém.

Funkcie zjednodušeného zdaňovania

Vytvorenie podnikateľského plánu a výpočet možných ziskov vám umožní vybrať si presne to, čo vám najviac vyhovuje. To bolo dobré v uvažovanom príklade s individuálnym podnikateľom, ktorý si vytvoril vlastnú obchodnú štruktúru v oblasti dopravy. Ale je tu jedendôležitý bod - nemal by existovať prebytok určitého množstva. Ak sa ukáže, že príjem je vyšší, od budúceho štvrťroka budete musieť prejsť na všeobecný systém. Zvažované možnosti preto možno hodnotiť ako šetriaci režim zo strany štátu, prispievajúci k rozmachu podniku. A ak sa zdá, že voľba je jasná, potom nie je všetko jasné. Čo to znamená?

Pri výbere zjednodušeného zdaňovania je možné vybrať dva objekty – príjmy alebo výdavky. Na prvé sa vzťahuje sadzba šesť percent, na druhé až pätnásť. Preto ešte raz o podnikateľskom pláne - ak máme po ruke všetky potrebné výpočty a vidíme, že podnikanie bude dosť slabo ziskové, mali by sme zvoliť príjem. Ak je prínos významný, potom náklady. Znalí ľudia odporúčajú zvoliť druhú možnosť, ak náklady v podniku nepresiahnu 60%. Ale, samozrejme, konečné rozhodnutie robí zakladateľ obchodnej štruktúry na základe vlastných prepočtov. Tieto spôsoby optimalizácie zdaňovania sú ideálne pre malé podniky. Ale nielen v nich žijeme, však? Existujú možnosti pre stredné a veľké štruktúry? Samozrejme, kde bez neho.

Osobnosti všeobecného zdaňovania

V prvom rade by ste sa mali rozhodnúť pre typ optimalizácie. Celkovo sú dve:

1. Strategická optimalizácia. Je navrhnutý s ohľadom na dlhodobé používanie. V tomto prípade sa určuje najefektívnejšia forma finančnej a ekonomickej činnosti. So správnou organizácioujeho pozitívny účinok bude trvať dlho.
2. Zlepšenie zdaňovania určitých obchodných transakcií. Táto možnosť je postavená na princípe získania jednorazového efektu. Spravidla ide o rôzne kombinácie, pri ktorých dochádza k manipuláciám s podmienkami a postupom pri realizácii uzatvorených zmlúv.

V súvislosti s implementovanými schémami daňovej optimalizácie (medzi zákonnými) je potrebné poznamenať dva hlavné body:

1. Odklad platieb, ako aj prevod ich platby na iný čas.
2. Zníženie platieb daní.

Praxou je dokázané, že najväčší efekt sa dosiahne, ak sa tieto dve položky použijú v kombinovanom režime. Aj keď získať takéto privilégium je stále dosť problematické. Vo všeobecnosti sa pri optimalizácii zdaňovania treba sústrediť na komplexnosť. Vtedy sa môžeme baviť o výraznejšom a trvácnejšom výsledku. Naša legislatíva je navyše navrhnutá tak, že znížením platieb na jednej dani sa nám môže stať, že budeme iným spôsobom dlhovať podstatne viac. Preto by sa optimalizačné opatrenia mali vykonávať ešte pred realizáciou transakcií a iných operácií, a nie ťahať, potom cválať až do dátumu ďalšieho reportovania.

Musíme priznať, že príslušné postupy sú pomerne zložité. Preto je vhodné vyhľadať pomoc odborníka. A vôbec nie je potrebné zamestnať človeka do štábu. V dnešnej dobe sa outsourcing stáva čoraz populárnejším. To znamená, že spoločnosť je prepojená respšpecialista so štatútom samostatného podnikateľa, ktorý sa postará o všetku administratívu, pričom podnikateľ sa môže plne sústrediť na rozvoj svojej firmy. O optimalizácii zdaňovania podniku by sa však malo diskutovať samostatne. Koniec koncov, najdôležitejšou a základnou úlohou týchto ľudí je zabezpečiť včasné a presné podávanie správ.

Daňové plánovanie

Ide o veľmi užitočný postup, ktorého podstatou je vykonať predbežnú analýzu možných dôsledkov ešte pred uzavretím hospodárskej a finančnej zmluvy. Od jej podmienok totiž závisia daňové povinnosti. Napríklad je potrebné venovať pozornosť okamihu predaja (a podľa toho aj zdaňovaciemu obdobiu), vzťahom medzi stranami, skontrolovať, či je protistrana rezidentom alebo nie, či má výhody, či je právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ. To všetko ovplyvňuje daňové zaťaženie. Pri uzatváraní zmluvy je preto potrebné zohľadniť všetky body, ktoré ovplyvnia výšku platieb. Aby sa predišlo problémom a aby boli údaje úplne analyzované, odporúča sa použiť bilančnú metódu daňového plánovania. Prečo on? Faktom je, že s jeho pomocou sú poskytnuté všetky potrebné výpočty, aby sa minimalizovalo množstvo vyplatených prostriedkov.

Existujú aj iné metódy na optimalizáciu zdaňovania. Jedným z najjednoduchších, ale zároveň veľmi efektívnych, je zvýšenie nákladov na fixné aktíva, čo zase umožňuje zvýšiť výrobné náklady. To sa vykonáva výpočtompreceňovacie odpisy. Táto schéma však nie je dostupná pre všetky podniky. Faktom je, že vysoké náklady na fixné aktíva vedú k zvýšeniu dane z majetku organizácie. Preto si tu treba dávať pozor, aby ste sa nedostali z ohňa do panvice.

Schémy: ako sa vykonáva daňová optimalizácia?

Sú potrebné príklady, inak by článok bez nich nebol úplný. Je potrebné poznamenať, že existujú prístupy, ktoré môže použiť mnoho organizácií, a existujú čisto individuálne riešenia. Čo sa v praxi najčastejšie deje? Možno tento zoznam poznajú mnohí, ktorí o podnikaní ani neuvažujú:

1. Uplatňovanie daňových stimulov.
2. Legitímne spôsoby, ako dosiahnuť zrušenie peňazí.
3. Podnikanie pomocou offshore zón.
4. Odklad platby do rozpočtu.

Tu musíte urobiť malú odbočku. Z nejakého dôvodu sa veľa ľudí domnieva, že optimalizovať zdaňovanie je možné iba prostredníctvom interakcie niekoľkých organizácií, ktoré majú rôzne režimy sadzieb. Áno, toto je možnosť, ale nie jediná. Ale treba povedať aj túto schému. Najčastejšie sa realizuje formou otvorenia viacerých firiem. V tomto prípade hlavný podnik vystupuje ako sprostredkovateľ. Napríklad spoločnosť na všeobecnom základe uzatvorí dohodu so zjednodušeným, ktorý nakupuje potrebný tovar od výrobcu. Potom sa predáva ďalej. V tomto prípade sa provízia získa znížením sumy dane z pridanej hodnoty. Účtuje sa totiž len z prijatej istinypodnikový príjem. Môžete tiež predávať tovar svojej vlastnej spoločnosti, ktorá má zjednodušený daňový systém.

Buďte však opatrní – tieto možnosti sú pod drobnohľadom daňových úradov. Preto je veľmi dôležité, aby spoločnosť, s ktorou sa interakcia uskutočňuje, mala nezávislý názov a adresu sídla. A samozrejme - viedla skutočnú hospodársku a výrobnú činnosť. Ak je to len na papieri, potom je, žiaľ, vysoká pravdepodobnosť, že na niekoľko rokov pôjdete na nie veľmi príjemné miesto s príslušným kontingentom.

Odklad DPH

A teraz začnime s veľmi zaujímavým a dôležitým bodom. Azda každého, kto pracuje vo všeobecných podmienkach, zaujíma, ako sa dá uskutočniť optimalizácia zdaňovania DPH. Ak chcete znížiť výšku platieb, môžete použiť schému s oneskorením pri odoslaní produktov. Hlavnou vecou je uzavrieť dohodu s podnikom, ktorý pracuje na UTII. Okrem toho je potrebné vopred dohodnúť s protistranou uplatnenie tejto schémy. Záujem o neho môžete vzbudiť prísľubom určitej zľavy. Na implementáciu tejto schémy je potrebné zahrnúť do zmluvy klauzulu o sankciách v prípade nedodržania dodacích termínov. Aj keď v skutočnosti je tento moment už s partnerom dohodnutý a on nad tým zatvára oči. Podľa zákona sankcie nepodliehajú DPH. Protistrana ju tiež neplatí, takže táto schéma by ju nemala znepokojovať.

To však nie je jediný spôsob. Platbu dane z pridanej hodnoty si môžete odložiť aj vak sa dodávka nevykoná okamžite, ale po častiach. V tomto prípade je potrebné zaplatiť až po odoslaní poslednej dávky tovaru. Omeškaním sa navyše rozumie situácia, keď k platbe dôjde v deň, kedy boli produkty skutočne dodané. Zvážte príklad. S kupujúcim bola uzavretá dohoda, že spoločnosť odošle väčšinu produktov v prvom štvrťroku. Zvyšok sa prenesie v druhom. Vzhľadom na to bude musieť účtovníctvo odviesť DPH až v 2. štvrťroku. Aby sa však predišlo problémom, je potrebné túto schému uviesť v zmluve s tým, že takéto dodávky je možné uskutočniť len z dôvodu značného objemu alebo hmotnosti tovaru. Treba si uvedomiť, že daňové plánovanie a optimalizácia nie je hra. Ide o komplexnú prácu, ktorá si vyžaduje starostlivú a podrobnú analýzu každej situácie účtovníkmi a právnikmi.

Rôzne momenty

Aký je účel daňovej optimalizácie? Zdá sa, že odpoveď je zrejmá, ale označme sledované úlohy:

1. Úspory na DPH a dani z príjmu. Využívajú sa možnosti predĺženia premlčacej doby, optimalizácia prepravných nákladov, odklad, tvorba fondu opráv a rezervy. Druhá by mala byť na poistenie pochybných pohľadávok, inak bude mať daňový úrad pohľadávky.
2. Ušetrite dane z príjmu a nehnuteľností pomocou pokuty. Predpokladá podhodnotenie oficiálnych ziskov a vyplatenie časti prostriedkov so statusom pokuty. Ak sa však daňový úrad dozvie o dohode, očakávajte problémy.
3. Ušetrite na daniach zo sprostredkovateľských transakcií.

Optimalizácia daní (zdanenia) komerčných štruktúr si vyžaduje opatrný a opatrný prístup. Aby ste znovu nevynašli koleso, môžete použiť to, čo už vyvinuli a vytvorili iní ľudia. Napríklad týmito metódami:

1. Náhrada daňového subjektu.
2. Zmena typu aktivity.
3. Nahradenie daňovej jurisdikcie.
4. Implementácia účtovnej politiky organizácie s maximálnym možným využitím minimalizačných nástrojov poskytovaných zákonom.
5. Nahradenie vzťahov.
6. Odklad platby dane.
7. Rozdelený vzťah.
8. Priame zníženie predmetu zdanenia.
9. Správne vypracovaný a realizovaný zmluvný vzťah.
10. Používanie daňových výnimiek a rôznych stimulov.

Hlavnou vecou je správne ich aplikovať. Optimalizácia zdaňovania ziskov a DPH s primeraným prístupom nevyvolá otázky zo strany kontrolórov štátnych zamestnancov.

Záver

To je koniec tejto zaujímavej témy. Treba si uvedomiť, že akákoľvek uvažovaná optimalizácia zdaňovania organizácie nie je univerzálnym návodom, ale len vzorcom správania. Pri vytváraní plánu môžete tu uvedené informácie brať ako základ, ktorý by sa mal upraviť so zameraním na skutočné podmienky. Po optimalizácii zdaňovania podniku sa možnosti hospodárskeho subjektu vz hľadiska efektívnosti a ďalšieho rozvoja. Ak sa tak nestalo, musíte sa zamyslieť nad tým, či bolo všetko urobené správne?

Na výmenu skúseností a myšlienok s inými podnikateľmi sa môžete zúčastniť seminára o daňovej optimalizácii. Existujú aj iné spôsoby, ako zlepšiť svoju pozíciu. Napríklad prečo majú podnikatelia vo všeobecnosti tendenciu zaobchádzať so zamestnancami daňovej služby určitými špecifikami? Koniec koncov, sú to ľudia ako my! Čas hlásenia je možné niesť sami, bez použitia elektronických systémov, spoznať človeka, spriateliť sa, opýtať sa ho. Veď práve tento daňový inšpektor bude sledovať údaje, tak prečo nezistiť, čo si myslí?