Typy zdaňovania a ich charakteristiky. Aký typ zdaňovania zvoliť

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Dnes si preštudujeme typy zdaňovania pre právnické osoby a podnikateľov. Akí sú? A čo je lepšie vybrať v tomto alebo tom prípade? Každý jednotlivý podnikateľ by mal poznať výhody a nevýhody existujúcich systémov platenia daní. V opačnom prípade môže podnik zlyhať. To všetko a ešte viac sa bude diskutovať nižšie. Nakoniec každý pochopí, ako si vybrať ten či onen systém zdaňovania. Nie je to také ťažké, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať.

Zdaňovanie je…

Najprv si poďme zistiť, s čím sa v zásade musíme vysporiadať. Zdaňovanie pre individuálnych podnikateľov a LLC je mimoriadne dôležitou súčasťou. Je to daňový systém. Vďaka nej sa priznávajú príjmy a časť zisku sa vracia štátu.

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie (článok 17) systémy platenia daní určujú:

• predmety zdanenia;
• základ dane;
• obdobie, za ktoré musíte zaplatiť;
• sadzba dane;
• postup výpočtu platby;
• podmienky a spôsoby prevodu peňazí;
• výhody a ďalšie funkcie daní.

V súčasnosti môže právnická osoba čeliť rôznym typom zdaňovania. Ďalej sa pozrieme na každú možnú možnosť s výhodami a nevýhodami.

Typy systémov

Začnime krátkym zoznamom. Pomôže vám pochopiť, z čoho si vo všeobecnosti môžete vybrať typ prevodu časti zisku na podnikanie.

V súčasnosti existujú v Rusku nasledujúce typy zdaňovania:

• BAS;
• USN (zjednodušenie);
• UTII (imputácia);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN sa v praxi takmer vôbec nepoužíva. Preto by sa na to nemalo príliš sústrediť. Budeme sa zaoberať ďalšími druhmi zdaňovania a ich charakteristikou. Pochopiť toto všetko nie je ťažké.

BASIC & BUSINESS

Najčastejším scenárom je použitie spoločného daňového systému. Predvolene ho vyberá spoločnosť LLC alebo IP. Zosúladenie nie je vždy ziskové, najmä na samom začiatku podnikania.

Zabezpečuje to seriózne papierovanie a veľmi vysoké dane. Preto OSNO často mnohí podnikatelia opúšťajú. Pre niektorých je toto možnosť.

Ak stručne opíšete systém platenia daní, potom v tomto prípade budete musieť previesť prostriedky na majetok organizácie a na príjem. Je tam aj DPH. Práve tento komponent vám umožňuje vybrať si alebo odmietnuť BASIC.

Nevýhody celého systému

Uviedli sme hlavné typy zdaňovania v Rusku. Teraz stojí za to zvážiť každú možnosť viacpodrobne.

V súčasnosti má OSNO tieto slabé stránky:

• vysoké dane;
• rôzne platby;
• seriózne daňové priznanie.

To je všetko. Už žiadne chyby.

Za pozornosť stojí skutočnosť, že LLC (spoločnosť) v rámci OSNO platí daň z príjmu vo výške 20% a IP - 13%. Vykazovanie štvrťročne. A tak to firmám spôsobuje veľa problémov.

Pros BASIC

Teraz k pozitívam. Zohrávajú dôležitú úlohu. Najmä ak človek nevie, pri akom type platby dane sa má zastaviť.

Všeobecný systém zdaňovania v Rusku má dnes tieto výhody:

• platí všade a pri akomkoľvek type aktivity;
• pre výber nemôžete dodatočne kontaktovať federálnu daňovú službu;
• umožňuje znížiť DPH z DPH, ktorá sa prevádza na dodávateľov;
• základ dane je zisk mínus náklady;
• v niektorých prípadoch môže byť daň z príjmu fyzických osôb od 0 do 30 %.

Táto možnosť sa však nepoužíva vždy. Aký typ zdaňovania zvoliť v tom či onom prípade? Aby ste to dosiahli, mali by ste venovať pozornosť iným ponukám. Až potom bude môcť podnikateľ prísť na to, ako najlepšie odviesť dane do štátnej pokladnice.

USN v Rusku

Ďalším systémom platenia daní je zjednodušený daňový systém. Hovoria tomu „zjednodušené“. Toto je zarovnanie, ktoré podnikatelia používajú najčastejšie.

Už podľa názvu systému je jasné, že tento spôsob platbydane znamená zjednodušený postup. Je to tak - papierovanie s ním je minimum, najmä ak občan pracuje bez zamestnancov.

USN má 2 odrody. Presnejšie teda:

• príjmy – výdavky;
• príjem.

V závislosti od zvoleného druhu sa bude meniť základ dane. V prvom prípade ide o čistý zisk (po odpočítaní nákladov), v druhom o všetky prijaté príjmy.

„Zjednodušené“umožňuje platenie dane z príjmu fyzických osôb. Platia buď od 5 do 15 % (príjmy - výdavky), alebo od 0 do 6 % (výnosy). Presná výška dane závisí od regiónu, v ktorom podnikateľ žije, ako aj od druhu činnosti.

Nevýhody USN

Pár slov o tom, prečo jednotlivci odmietajú „zjednodušovanie“. Toto zarovnanie nie je ani zďaleka vhodné pre každého.

Napríklad kvôli takýmto nedostatkom:

• nie všetky činnosti umožňujú používanie zjednodušeného daňového systému;
• musíte dodatočne napísať žiadosť o prechod na "zjednodušené";
• v spoločnosti nemôže pracovať viac ako 100 ľudí;
• na získanie nároku na zjednodušený daňový systém potrebujete získať maximálne 60 miliónov rubľov ročne (od roku 2017 - 120 000 000).

Podľa toho je tento typ zdaňovania pre individuálneho podnikateľa pracujúceho pre seba bez zamestnancov pomerne často vhodný. Aké sú však výhody tohto systému?

Výhody zjednodušeného daňového systému

„Jednoduchosť“je obľúbeným smerom, ktorým podnikatelia pracujú. Malé firmy sa tiež často zastavia pritento scenár, ale časom sa od neho musí upustiť kvôli veľkému počtu zamestnancov a vysokým ziskom.

Výhody zjednodušeného daňového systému zahŕňajú:

• minimálne papierovanie;
• nízke daňové sadzby;
• možnosť znížiť dane o výšku zrážok do dôchodkového fondu;
• právo zvoliť si spôsob výpočtu základu dane.

V praxi, ak je možné použiť „zjednodušené“, sa občania snažia zastaviť pri tejto možnosti.

Ročné výkazníctvo (do 31. mája pre firmy a do 30. apríla pre fyzických osôb podnikateľov), ale daň z príjmu fyzických osôb bude musieť platiť raz za štvrťrok. Okrem toho budete musieť viesť knihu výdavkov a príjmov.

Zníženie základu dane sa vykonáva na úkor nákladov na udržiavanie spoločnosti, zrážky pre zamestnancov v dôchodkovom fonde (nie viac ako 50% prevodov) a pre nich samotných (100% uvedených súm do dôchodkového fondu).

UTII alebo "imputácia"

A existuje niečo ako UTII. Ide o jednu imputovanú daň. Ľudia ho volajú "imputovaný".

UTII – typ zdaňovania, ktorý sa v Moskve nepoužíva. Ale v iných regiónoch Ruskej federácie s ním môžete aktívne pracovať. Zabezpečuje absenciu akýchkoľvek daní, ktoré závisia od príjmu podniku.

Typy zdaňovania pre LLC zo všetkých vyššie uvedených nie sú pre podnikateľov také zaujímavé ako UTII. "Vmenenka" je ideálna pre kaviarne, taxíky a množstvo iných aktivít.

Rovnako ako v prípade zjednodušeného daňového systému môže byť UTII znížená o sumu fixných odpočtov. Vykazovanie a platenie daní v tomto režime sú štvrťročné. danevyplácané v závislosti od potenciálneho zisku jednotlivého podnikateľa alebo LLC. Zodpovedajúci odhadovaný príjem je stanovený štátom a závisí od regiónu registrácie, ako aj od aktivít podniku.

O nedostatkoch UTII

Aké sú nevýhody „imputácie“? Koniec koncov, všetky druhy zdaňovania majú svoje silné a slabé stránky. Každý obchodník by si ich mal pamätať.

V súčasnosti má UTII tieto nevýhody:

• nie je k dispozícii vo všetkých regiónoch;
• možno použiť len na určité typy aktivít;
• v niektorých prípadoch nie je práca s UTII úplne zisková;
• papierovanie zo štvrťroka na štvrťrok platenie daní;
• s UTII nemôžete pracovať, ak má spoločnosť viac ako 100 podriadených.

Navyše, rovnako ako v prípade zjednodušeného daňového systému, pri „imputácii“inej spoločnosti by podiel na podnikaní nemal byť vyšší ako 25 %. V opačnom prípade sa právo na uvažovaný typ platby dane ruší.

O výhodách UTII

Typy zdaňovania pre LLC a pre podnikateľov nevyhnutne zahŕňajú „imputáciu“. Toto nie je najhoršia možnosť. Najmä ak je skutočný zisk spoločnosti väčší, ako naznačuje štát.

Nasledovné silné stránky „imputácie“možno zaznamenať:

• základ dane nezávisí od príjmu spoločnosti;
• nie sú potrebné žiadne ďalšie výdavky okrem fixných príspevkov do FIU;
• existuje možnosť znížiť dane z príspevkov do mimorozpočtových fondov;
• nemôžete používať registračné pokladnice.

Dôležité: sadzba dane je určená 15 % potenciálneho ročného zisku spoločnosti.

PSN je…

Nie je to tak dávno, čo sa v Rusku objavilo zdaňovanie patentov. Typy činností sú v tomto prípade tiež obmedzené, ako v prípade zjednodušeného daňového systému alebo UTII. Napriek tomu sa PSN v praxi aktívne používa. Najmä ak chce človek otvoriť samostatného podnikateľa a „vidieť“, ako môže podnikať.

Vo všeobecnosti sa PSN podobá USN alebo „imputácii“, ale má svoje plusy a mínusy. Táto možnosť je napríklad dostupná len pre IP. A výška dane nezávisí od skutočného zisku podnikateľa.

Chyby patentov

Teraz zvážte nevýhody tejto možnosti. Ako už bolo spomenuté, PSN je dostupné len pre podnikateľov. LLC s ňou za žiadnych okolností nebude môcť spolupracovať.

V súčasnosti má patentový systém tieto slabé stránky:

• možno použiť na niektoré typy aktivít;
• nie vždy ziskové;
• spoločnosť by nemala mať viac ako 15 zamestnancov;
• nemôže znížiť dane z povinných príspevkov do dôchodkového fondu;
• ročný zisk nemôže presiahnuť 60 000 000 rubľov;
• cena patentu je vo všetkých regiónoch Ruskej federácie rozdielna.

Pre niektorých sa však toto zarovnanie zdá veľmi atraktívne. Aby ste sa mohli rozhodnúť pre výber systému platenia daní, musíte zhodnotiť všetky výhody a nevýhody každého návrhu. Len tak sa človek rozhodne správne.

Výhody patentu

Typy zdaňovania pre LLC nezahŕňajú PST. Podnikatelia však môžu čeliť tejto situácii.

Patenty sú pohodlné. Ale prečo? Je zvykom vyzdvihnúť tieto pozitívne aspekty režimu:

• výška dane nezávisí od skutočných ziskov;
• minimálne papierovanie;
• netreba používať registračnú pokladnicu;
• patent si môžete kúpiť na obdobie 1 až 12 mesiacov;
• dane sa platia buď pred uplynutím platnosti patentu (ak je zakúpený do šiestich mesiacov), alebo sa 33 % sumy prevedie najneskôr 90 dní po nadobudnutí a zvyšok - do koniec platnosti PSN z IP;
• povolených viacero patentov.

Podľa toho dnes veľa podnikateľov venuje pozornosť PSN. Najmä ak je tento režim použiteľný pre konkrétny typ aktivity.

ECHN

Pri prechode na nový režim platenia daní je občan povinný napísať žiadosť v predpísaných lehotách (zvyčajne od 10 do 30 dní od začiatku zdaňovacieho obdobia) a predložiť ju Federálnej daňovej službe. Budete musieť špecifikovať typ daňového kódu a typ činnosti spoločnosti. Toto všetko si môžete pozrieť v databázach daňových služieb.

A čo je ESHN? Daň, ktorá je vhodná len pre tých, ktorí samostatne vykonávajú poľnohospodársku činnosť. V reálnom živote sa takmer nikdy nevyskytuje. Preto o takomto režime nebudeme uvažovať. Stačí vedieť, že existuje. Pre podrobnejšie informácie je lepšie kontaktovať Federálnu daňovú službu.

Záver

Zistili sme, aké typy zdaňovania pre individuálnych podnikateľov a spoločnosti existujú v Rusku. Ale kde je najlepšie zastaviť?

Na základe vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že zjednodušený daňový systém, UTII a PSN sú si navzájom podobné. Preto je potrebné ich porovnať pre konkrétny typ činnosti v konkrétnom regióne.

S istotou môžeme len povedať, že je lepšie najprv nesúhlasiť s OSNO. Pre neskúsených podnikateľov je to obrovská daňová a spravodajská záťaž, ktorá môže zruinovať ich podnikanie.