Daň z vkladov fyzických osôb: postup výpočtu, úrok

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Väčšina vkladateľov nemyslí na daň z vkladov fyzických osôb. Po otvorení vkladu klient očakáva, že dostane sumu, ktorú vypočítal na základe termínu, úrokovej sadzby vkladu. A často je pre neho prekvapením, že z prijatých ziskov sa musia platiť dane.

Nie každý vie o povinnosti platiť

Pri otváraní vkladu vkladatelia väčšinou nemajú podozrenie, že budú musieť platiť dane zo zisku (úrok z vkladu). Je to z niekoľkých dôvodov:

• Samotné bankové inštitúcie informujú o príjmoch prijatých vkladateľom, platia dane. Hlavnou úlohou zamestnancov bánk je prilákať zákazníkov, preto to bežným vkladateľom spomínajú veľmi zriedka. Výsledkom je, že vkladateľ sa o potrebe platiť daň z príjmu z vkladov dozvie až po ich uzavretí a získaní úrokov.
• Väčšina prostriedkov vložených jednotlivcami nepodlieha zdaneniu.

Je dôležité pochopiť, že všetky príjmy prijaté v tejto krajine podliehajúzdaňovanie. Príjmom z vkladov vo forme časovo rozlíšeného úroku je aj zisk prijatý vkladateľom. Toto je poplatok za príležitosť príjmu poskytovaný vládou.

Daňové odpočty sú čestnou povinnosťou občana. Väčšina sporiteľov si však neuvedomuje, že úroky z vkladov sú zdaniteľné ako pasívny príjem.

Čo hovorí zákon

Povinnosť platiť daň z príjmu z vkladov vzniká v niekoľkých prípadoch:

• ak je vklad otvorený v rubľoch a jeho úroková sadzba je o 5 % vyššia ako refinančná sadzba (od roku 2016 sa táto sadzba rovná kľúčovej sadzbe, ktorá je 11 %);
• pri otvorení vkladu v cudzej mene sa objaví potreba platiť daň z vkladov fyzických osôb, ak sadzba na vklade presiahne 9 % ročne.

Načasovanie dopadu

Ak doba trvania vkladu nie je dlhšia ako tri roky, do výpočtu sa započítava sadzba, ktorá je uvedená pri uzatvorení zmluvy o vklade. A niektoré banky ponúkajú pohyblivé úrokové sadzby, ktoré sa zvyšujú, keď sú splnené určité podmienky.

Je dôležité vedieť, že daň z bankového vkladu musí byť zaplatená pri platbe naakumulovaného úroku, a nie na konci doby trvania vkladu. To znamená, že ak podmienky vkladu stanovujú platbu naakumulovaného úroku každý mesiac, daň sa tiež prevedie do rozpočtu každých 30/31 dní.

Banka je v drvivej väčšine prípadov daňovým agentom a sama vypočítava a prenáša dane z vkladu za vkladateľa. Navyše on sámpodáva daňové priznania (priznania). Preto môžete banku požiadať o potvrdenie o dani z príjmu pre 3 osoby, ktoré bude v budúcnosti užitočné pri získavaní daňových úľav.

Čo je dobré, aby sa zachovalo tajomstvo príspevku, jeho veľkosť nie je v certifikáte uvedená. Obsahuje iba výšku zaplatených úrokov, ktoré sa podieľali na výpočte daní, a samotné platby.

Aké sú možnosti

Najjednoduchší vklad zahŕňa pripisovanie a výplatu úroku na konci vkladu podľa sadzby uvedenej v zmluve. Tu sa vypočíta a zaplatí daň z príjmu z vkladov na konci obdobia vkladu.

Vezmime si príklad. Klient vložil zálohu 500 tisíc rubľov na šesť mesiacov. Výška vkladu je 21 % ročne. Vklad je jednoduchý, bez kapitalizácie, bez možnosti vkladov, výplaty úrokov na konci lehoty. Vypočítajte si výšku dane.

Určite sadzbu, ktorou sa daň vypočíta:

• 21 – (11 + 5)=5 %.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35 %=4339 rubľov

Táto suma sa odpočíta od sumy príjmu, ktorú vkladateľ dostane na konci obdobia.

Upozorňujeme, že výpočet prebieha podľa nových pravidiel. Alebo skôr podľa starých, ktoré od začiatku roka 2016 začali opäť fungovať. V roku 2014 bol prijatý zákon, ktorý ustanovil novú úroveň príjmu z vkladov, ktoré sa nezdaňovali. Predpokladal zvýšenie refinančnej sadzby o 10 percentuálnych bodov. namiesto 5 p.p. To znamená, že daň z vkladov bola zaplatená iba vo výške presahujúcej 18,25 % ročne.

Totozákon platil od konca roka 2014 do 31. decembra 2015

Daň z vkladov v bankách v cudzej mene sa vypočítava podľa sadzby platnej v deň platby naakumulovaného úroku.

Úroková sadzba sa môže počas trvania vkladu meniť. Potom sa daň nebude účtovať iba vtedy, ak sadzba nebola vyššia ako 16 % (11 + 5), ak je vklad v ekvivalente v rubľoch, alebo 9 % v prípade vkladu v cudzej mene.

Je trochu zložitejšie vypočítať daň z vkladov fyzických osôb, ak to umožňuje kapitalizáciu. Existujú aj možnosti stávok, ktoré závisia od sumy. Každé obdobie bude mať navyše svoj vlastný daňový základ, pretože k sume vkladu sa pripočíta úrok.

Ak je vklad predčasne ukončený

Zmluva o vklade počíta s predčasným ukončením, pri ktorom je úroková sadzba prepočítaná v smere jej znižovania a je veľmi hmatateľná. Potom úverová inštitúcia prepočíta výšku úroku za celú dobu trvania vkladu.

V tomto smere zaniká príjem, ktorý podlieha zdaneniu. A je potrebné vrátiť vzniknutú a zaplatenú sumu dane z príjmu fyzických osôb. čl. 231 Daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že daňovník môže vrátiť preplatok dane kontaktovaním daňového úradu v mieste bydliska s písomnou žiadosťou.

Čo je dôležité vedieť a pochopiť

Ak je vklad vykonaný do troch rokov, nemôžete sa riadiť sadzbou refinancovania (tj kľúčovou sadzbou) Centrálnej banky Ruskej federácie. Je to dôležité až pri podpise zmluvy o vklade. Ak sú všetky splnenépodmienok, nebudete musieť platiť daň z vkladov v bankách. Výnimkou tu bude rast samotnej vkladovej sadzby: ak prekročí hraničné hodnoty, budete musieť zaplatiť daň do štátnej pokladnice.

Ak vkladateľ uskutoční vklad v drahých kovoch, všetky príjmy prijaté vkladateľom budú zdanené. Vyrovnanie sa však uskutoční so sadzbou 13 %.

Vklady v Sberbank

Jedna z najobľúbenejších bánk v krajine ponúka aj širokú škálu vkladov. Všetky majú svoje vlastné charakteristiky:

• Trvanie vkladu. Existujú termínované vklady od troch mesiacov. Existujú dlhé až tri roky.
• Vkladová čiastka.
• Vkladová mena (dnes môžete uskutočniť vklad v troch menách: rubeľ, euro alebo americký dolár).
• Kapitalizácia. Úroková sadzba závisí od toho, či existuje kapitalizácia alebo nie.
• Možnosť doplnenia.
• Možnosť spravovať vklad sami.

Vkladatelia Sberbank majú možnosť otvoriť si vklad v drahých kovoch, ktoré majú tieto výhody:

• výnos je určený hodnotou týchto kovov na trhu;
• bez poplatkov za otvorenie a vedenie účtu;
• netreba platiť DPH;
• rýchlosť služby je približne 10 minút.

Najlepšou voľbou pre dnešok je sporiaci certifikát, ktorého sadzba je 11,5 % ročne. Nepodlieha však povinnému poisteniu.

Ďalší produkt, na ktorý sa treba pozrieť"Ponechať" s 9,07 %. Dá sa otvoriť až na tri roky, nezabezpečuje doplnenie.

Dospeli sme k záveru: z vkladov v Sberbank nie je potrebné platiť dane. Stávky na ne neprekračujú povolené limity. Nezabúdajte však, že to neplatí pre vklady s drahými kovmi: platí sa zo všetkých príjmov.

Čo je na Ukrajine

Nie je to tak dávno, čo bola na Ukrajine zavedená jednotná daň z vkladov, čím sa zrušila predchádzajúca, ktorá bola progresívna.

Daň z vkladov na Ukrajine je teraz 15 % a platia ju všetci vkladatelia bez ohľadu na čokoľvek. Predtým bola sadzba progresívna a daň sa platila, ak výška vkladov presiahla 20 000 UAH. S rastom sumy rástla aj sadzba (25 % bolo treba zaplatiť z príjmu z vkladov nad 1 milión UAH).

S najväčšou pravdepodobnosťou sa to robí preto, aby sa predišlo roztriešteniu sumy úspor na malé časti kvôli únikom.

Banka pôsobí ako daňový agent ako v Ruskej federácii. Samostatne vypočíta výšku dane z vkladu vkladateľa, vykoná potrebné prevody do pokladnice. Banka tieto úkony vykonáva v čase pripisovania a platenia úrokov. V záujme zachovania tajomstva vkladov inštitúcia neuvádza v daňovom priznaní údaje vkladateľa, výšku vkladu, naakumulovaný úrok.

Upozorňujeme, že tieto inovácie neovplyvnia kartové a bežné účty, mzdové projekty.

vyvodzovanie záverov

Sformulujme hlavné závery uvedené vyššie:

Úrok z vkladu stanovuje úverová inštitúcia a je predpísaný vzmluvy. Vkladateľ si sám volí sadzbu na základe svojich túžob, príležitostí a ponúk na vklady

• Sadzbu refinancovania určuje Centrálna banka Ruskej federácie. Tá určuje úrokovú sadzbu, za ktorú požičiava komerčným bankám. Tiež s jeho pomocou ovplyvňujú infláciu.
• Daň z vkladov fyzických osôb určuje štát. Daňový kód upresňuje postup výpočtu. Výška dane pre rezidentov krajiny je vypočítaná na základe 35%, nerezidenti (občania inej krajiny) platia 30%.

Vklady nepodliehajú zdaneniu, ak v čase podpisu alebo predĺženia zmluvy úrokové sadzby nepresiahli refinančnú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie + päť p.p. Je tu však výhrada, že počas obdobia pripisovania zisku sa výška úroku z vkladu nezvýšila. A ak sa odo dňa, keď sa sadzba vkladu stala vyššia ako sadzba refinancovania, zvýšila o 5 percentuálnych bodov, uplynuli maximálne tri roky.