Zdaňovanie vkladov fyzických osôb. Zdaňovanie úrokov z bankových vkladov

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Bankové vklady sa považujú za jeden z najbežnejších spôsobov, ako občania hromadia a šetria peniaze. Vklady vám umožňujú ušetriť a zvýšiť svoje peniaze. V zmysle platnej legislatívy je však potrebné z každého zisku vykonávať odvody do rozpočtu. Nie všetci občania vedia, ako prebieha zdaňovanie bankových vkladov fyzických osôb. Informácie o tom slúžia ako základ pre správne rozhodnutie o umiestnení vašich prostriedkov na účty vo finančnej inštitúcii. Pozrime sa ďalej podrobne na zdaňovanie bankových vkladov fyzických osôb.

Všeobecné informácie

Skladovanie prostriedkov na vkladoch v bankách znamená pasívne investovanie. Jednou z výhod týchto operácií je minimum akcií vlastníka financií vo vzťahu k jeho kapitálu. To platí rovnako pre zdaňovanie vkladov právnických osôb a fyzických osôb. Finančná inštitúcia nezávisle vykoná všetky potrebné zrážky.

Relevantnosť problému

Pri výbere bankového vkladu vlastník finančných prostriedkov spravidla vypočítava očakávaný príjem. Zároveň sa spolieha na výšku, podmienky a sadzbu vkladu. V tomto prípade sa väčšinou neberie do úvahy zdanenie príjmov z vkladov. Je to spôsobené tým, že mnohých občanov ani nenapadne, že tento zisk môže spadať pod ustanovenia daňového poriadku. Tento stav je celkom pochopiteľný. Po prvé, ako už bolo spomenuté vyššie, zdaňovanie vkladov je zverené finančným inštitúciám a vlastník prostriedkov je zvyčajne posledný, kto vie o výbere určitej sumy. Okrem toho nie každý vklad podlieha požiadavke NC.

Funkcie zadržania

V súlade s platnou legislatívou sa zdaňovanie hotovostných vkladov vzťahuje na vklady otvorené občanmi – rezidentmi krajiny. Zrážanie sa vykonáva aj z účtov nerezidentov, ak zdroje ich príjmov súvisia s činnosťou v Ruskej federácii. V súlade s rôznymi kategóriami sú stanovené určité sadzby, ako aj zásady, podľa ktorých sa odpočítavajú.

Postup výberu dane z príjmu fyzických osôb

Zdaňovanie vkladov fyzických osôb prebieha podľa zavedenej schémy. Účtované z účtov:

1. V národnej mene. Vklady sú zdanené, ak je ich sadzba vyššia ako refinančná sadzba Centrálnej banky Ruskej federácie (v súčasnosti viac ako 8,25 %) plus 5 %.
2. V cudzej mene. Zrážky sa vykonávajú, ak je sadzba vyššia ako 9 %.

Základ je rozdiel medzi skutočným ziskom z vkladu a sumou prijatou pri hraničnej sadzbe. Základom vypočítaného príjmu je nominálna, nie efektívna tarifa. To znamená, že v schéme nie je rozdiel medzi kapitalizovanými vkladmi a bežnými vkladmi.

Dôležitý moment

V prípade zmluvy na dobu kratšiu ako tri roky bude rozhodovať len sadzba platná v deň registrácie (pokračovania) účtu. Povinná zrážka sa vyberá v čase výplaty úrokov. Finančná inštitúcia vykonáva prísne výkazníctvo. Zohľadňujú sa všetky úrokové príjmy fyzických osôb, spolu s tým sa z ich príjmu prevádza daň. Kontrolou týchto operácií sú poverené príslušné orgány: centrálna banka, Federálna daňová služba, audítorské organizácie. Sumy zrážok musia byť uvedené vo vyhlásení vyhotovenom vo forme 3-NDFL. Vyžaduje sa pri prijímaní daňových odpočtov a iných vecí.

Prevádzka finančnej spoločnosti

Zdanenie vkladov fyzických osôb je možné vykonávať každý mesiac alebo na konci stanoveného obdobia (v súlade s uzatvorenou zmluvou). Zrážky pre rezidentov - 35%, pre nerezidentov - 30%. Finančná spoločnosť vykoná výpočet, odpočet a odpočet povinného odvodu do rozpočtu. V niektorých prípadoch organizácie poskytujú zákazníkom špeciálne kalkulačky. S ich pomocou si majitelia fondov môžu vypočítať svoje zisky, ako aj dane, ktoré sú povinní platiť z príjmu. Pre každého klienta, ktorý má z toho ziskinvestície, finančná spoločnosť vystaví osvedčenie. Uvádza základ dane a výšku odpočtu. Výška kapitálu vloženého do vkladu nie je zahrnutá v certifikáte. Takýto doklad vydáva finančná spoločnosť na písomnú žiadosť klienta.

Špeciálne príležitosti

Občania môžu ukladať svoje prostriedky na účty finančných inštitúcií v zahraničí. V tomto prípade by sa malo určiť, či existuje dohoda medzi krajinou, v ktorej sa táto banka nachádza, a Ruskom, ktorá umožňuje vylúčiť opakované zadržiavanie zisku. Ak takáto dohoda existuje, klient si môže vybrať krajinu, do rozpočtu ktorej bude povinne prispievať. Ak to majitelia fondov neuvedú, zdanenie bankových vkladov sa vykonáva v súlade s právnymi predpismi štátu, v ktorom sa finančná inštitúcia nachádza. Následne však môžu klienti žiadať o vrátenie zaplatených prostriedkov za účelom ich prevodu do rozpočtu Ruskej federácie. Ak chýba vyššie uvedená dohoda, potom sa často zdanenie vkladov v zahraničných finančných inštitúciách vykonáva dvakrát.

Pravdepodobné ťažkosti

Zdanenie bankových vkladov môže byť náročné, ak počas doby platnosti zmluvy došlo k zmenám v základe povinných odvodov. Táto situácia môže byť spôsobená niekoľkými faktormi:

1. Zmena veľkosti vkladu z dôvodu jeho kapitalizácie alebo možnosti doplnenia.
2. Odstupňovanie sadzieb priúprava sumy na účte (ak to umožňujú podmienky zmluvy s finančnou inštitúciou).
3. Zmena refinančnej sadzby centrálnej banky.

V takýchto prípadoch sa zdaňovanie vkladov (alebo jeho ukončenie) začína okamžite od okamihu úpravy hodnoty zodpovedajúcej sadzby. Výška zrážok sa zase mení pri zmene základu. V prípade predčasného ukončenia zmluvy o vklade a presunu peňažných prostriedkov do kategórie „na požiadanie“so zníženou úrokovou sadzbou zaniká zadržiavanie odvodu dane. Prostriedky odoslané do rozpočtu môžu byť na žiadosť klienta vrátené a prevedené na jeho bežný účet.

Konkrétne odpočty z firemných ziskov

Treba si uvedomiť, že zdaňovanie vkladov organizácií prebieha inak ako vkladov občanov. Zisk, ktorý podniky získajú investovaním do účtov finančnej inštitúcie, sa klasifikuje ako výnos z neprevádzkových transakcií v závislosti od toho, aký režim odpočtu je pre spoločnosť poskytnutý: zjednodušený alebo všeobecný.

Zdanenie úrokov z vkladov

Najjednoduchšie sú prípady platieb bez kapitalizácie na konci zmluvného obdobia. Termínované vklady sú však často vydávané s podmienkou splácania úroku na štvrťročnej alebo mesačnej báze. V týchto prípadoch finančná inštitúcia zrazí daň z príjmov fyzických osôb podľa tohto sadzobníka. Zdaňovanie úrokov z vkladov sa teda vykonáva rovnakoperiodicita, ako aj ich výpočet. O niečo ťažšie je zraziť daň z príjmu fyzických osôb počas kapitalizácie (pomocou zloženého úročenia) alebo s možnosťou doplnenia vkladu.

V takýchto prípadoch:

• Keď sa výška vkladu zvýši, veľkosť zdaniteľného základu a výška povinných zrážok do rozpočtu sa zakaždým zmení.
• Ak sa poskytuje odstupňovanie sadzieb podľa výšky prostriedkov na účte, platí určité pravidlo. Spočíva v tom, že ak bola v deň registrácie sadzba nižšia ako sadzba refinancovania plus 10 percentuálnych bodov za vklady v národnej mene alebo menej ako 9 % za úspory v cudzej mene, z rozpočtu sa nevykonávajú žiadne zrážky. Ak klient doplnil účet alebo sa k sume pripočítali úroky a sadzba, ktorá sa zvýšila, sa rovnala hodnote, po ktorej zisk podlieha zdaneniu, je banková spoločnosť povinná zraziť daň z príjmu fyzických osôb za obdobie, od ktorého zvýšená sadzba začala fungovať.

Ukončenie vkladu

V prípade predčasného ukončenia zmluvy a prepočítania sadzby pri znížených sadzbách (spravidla pri vkladoch splatných na požiadanie nie je vyššia ako 1 %), aj keď bol predtým zabezpečený úrokový výnos, daň z príjmu fyzických osôb nebude účtovaný. Ak už bola ku dňu ukončenia zmluvy o vklade zrazená, klient ju môže na základe písomnej žiadosti vrátiť. Pri zdaňovaní úrokov je potrebné brať do úvahy aj zmeny, ktorým podlieha refinančná sadzba centrálnej banky (nadol aj nahor). Výber dane z príjmov fyzických osôb alebo ukončenie jej zrážaniaodo dňa úradnej úpravy sadzobníka. Okrem toho by ste mali pamätať na vklady v drahých kovoch. V tomto prípade všetky zisky podliehajú zdaneniu, avšak sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre takéto vklady je 13 %.

Záver

Zdanenie vkladov by sa nemalo považovať za negatívny aspekt finančnej aktivity jednotlivca. Nemalo by to ovplyvniť výber organizácie, v ktorej bude účet otvorený. Ako ukazuje prax, hoci zdanenie znižuje potenciálnu výšku príjmu pre jednotlivcov, vklad zostáva dnes jednou z najatraktívnejších a najspoľahlivejších investičných metód.