Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov: typy činností, aplikácia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov sa volí veľmi často, keďže ide o špeciálny režim zameraný na zníženie fiškálneho zaťaženia podnikateľov a zjednodušenie ich účtovníctva.

Výber z USN

Prechod na zjednodušený systém zdaňovania vykonáva fyzická osoba podnikateľ podaním žiadosti inšpekcii. Tento špeciálny režim nie je možné použiť v nasledujúcich prípadoch:

• Personál presahuje sto ľudí.
• Celkový kumulatívny prevádzkový príjem za vykazované obdobie prekročil stanovený limit (v predchádzajúcom a súčasnom roku je limit stopäťdesiat miliónov rubľov).
• Majitelia firiem neoznámili kontrolu prechodu na zjednodušený daňový systém.
• EAT aplikovaný v aktivitách.
• Vykonáva sa typ činnosti duševného vlastníctva, ktorý nie je zabezpečený v rámci zjednodušeného daňového systému.

Ak nie sú splnené podmienky, majitelia firiem musia upustiť od osobitného daňového režimu. Musia tak urobiť od vykazovacieho obdobia, v ktorom neboli splnené podmienky zjednodušeného daňového systému. Prechod na spoločný systém musí podnikateľ nahlásiť najneskôr do pätnástich dní odo dňa ukončenia uplatňovania osobitného režimu.

Dôvody na zrušenie uplatňovania zjednodušeného daňového systému:

• 100 zamestnancov prekročených;
• prekročený príjem;
• otvoriť nové aktivity (napríklad prax súkromných notárov, právnikov).

Majitelia podnikov, ktoré práve začali podnikať, sú oprávnení uplatniť osobitný režim zdaňovania tak, že vyplnia žiadosť o zjednodušený systém zdaňovania pre fyzických osôb – podnikateľov a vopred to oznámia daňovému úradu. Lehota na poskytnutie informácie o voľbe daňového režimu od prihlásenia sa na kontrolu je tridsať kalendárnych dní.

Typy prehľadov

Osobitný režim pre živnostníkov zahŕňa podávanie iba daňového priznania.

Podnikatelia si musia vytlačiť a viesť papierovú knihu príjmov a výdavkov. Ak bola kniha v priebehu roka vedená v elektronickej podobe, musí byť pripravená, vytlačená, zošitá a očíslovaná.

Predmet zdanenia

Priznanie podáva podnikateľ bez ohľadu na to, aký predmet zdanenia si zvolil.

Fyzický podnikateľ si samostatne určuje predmet zdanenia: 6% z príjmov alebo od 5% do 15% z rozdielu "príjmy - výdavky". Od vykonanej voľby závisí daň, ktorú daňovník zaplatí do rozpočtu. Predmet zdanenia je možné v rámci podnikateľskej činnosti meniť neobmedzený počet krát.

Ako podať daňové priznanie

Hlásenie do IFTS možno poskytnúť:

• zverejnením;
• odovzdanie daňovému inšpektorovi;
• zaslaním cez internet, ak má spoločnosť elektronickú správu dokumentov s kontrolou.

Formulár hlásenia

Podnikatelia, ktorí využívajú zjednodušený systém zdaňovania fyzických osôb, oznamujú svoje príjmy a výdavky inšpektorátu prostredníctvom daňového priznania. Formulár prijatý na jar 2016 sa používa aj v roku 2018. Používaním zastaraného formulára vyhlásenia majiteľ firmy porušuje zákon a jeho konanie sa rovná neodoslaniu hlásení.

Ako vyplniť formulár

Základné pravidlá pre zadávanie údajov do formulára priznania pre zjednodušený systém zdaňovania fyzických osôb podnikateľov:

• informácie sa zadávajú do formulára paličkovým písmom (na počítači je veľkosť Courier New 16-18 bodov);
• formulár je vyplnený tmavým atramentom (čiernym alebo modrým);
• vo formulári nie sú povolené žiadne škvrny, chyby ani preklepy;
• hlavičkový papier vytlačený pri použití jednostrannej tlače;
• formanie zošité alebo zošité;
• len vyplnené hárky sú očíslované vo forme;
• digitálne hodnoty (hodnota) sa zadávajú ako celé číslo (v rubľoch bez kopejok, sumy do päťdesiat kopejok sa vyhodia a päťdesiat kopejok alebo viac sa prenesie do rubľa) a zarovnajú sa doprava;
• dátum sa vypĺňa podľa princípu: deň - dve číslice, mesiac - dve číslice, rok - štyri číslice;
• sadzba dane sa vypĺňa podľa princípu: dva znaky oddelené ".";
• prázdne bunky sú vyplnené znakom „-“.

V závislosti od predmetu zdanenia sa vypĺňajú rôzne bloky vo forme:

Príjem	Príjmy – výdavky
Prvý hárok
Sekcia 1.1	Sekcia 1.2
Sekcia 2.1.1-2.1.2	Sekcia 2.2
Blok 3 (ak existujú dôvody – získanie grantu, daru, charitatívneho príspevku)

Najskôr sa údaje zapíšu do bloku 2.1 alebo 2.2, potom na základe výpočtov do bloku 1.1 alebo 1.2 formulára hlásenia.

Titulná strana formulára

Hlavné polia na vyplnenie titulnej strany prehľadu:

• DIČ podnikateľa;
• Kontrolný bod vložte pomlčku;
• číslo opravy;
• daňové obdobie;
• vykazovaný rok;
• IFTS kód;
• kód miesta;
• podrobnosti z pasu podnikateľa;
• kód základnej aktivity;
• telefónne číslo pre kontakt;
• počet listov;
• podpis daňového poplatníka(kód 1) alebo jeho zástupcu (kód 2);
• dátum podpisu.

Ako vyplniť vyhlásenie s predmetom príjmu

Hlavné polia na vyplnenie vyhlásenia:

• vyplňte titulnú stranu 1;
• prejdi na stranu 2;
• špecifikujte kód OKTMO;
• zadajte údaje v časti 2.1.1: na stranách 110 – 113 uveďte celkový príjem na základe časového rozlíšenia, na stranách 120 – 123 uveďte sadzbu dane vo výške 6 %, na stranách 130 – 133 uveďte výšku daň vypočítaná podľa vzorca s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• zadajte údaje do časti 2.1.1: na stranách 140–143 uveďte výšku poistného zaplateného individuálnym podnikateľom, najviac však sumu dane uvedenú na stranách 130–133 za príslušné zdaňovacie obdobie;
• zadajte údaje v časti 2.1.2 (s výhradou platby dane z obratu);
• vyplňte časť 1.1: na strane 020 uveďte výšku platby splatnej za 1 štvrťrok, na strane 040 - za pol roka, na strane 070 - za tri štvrťroky, na strane 100 - za rok;
• prejdi na stranu 3.

Ako vyplniť vyhlásenie s predmetom príjem mínus výdavky

Zjednodušený systém zdaňovania príjmov z duševného vlastníctva umožňuje vyplniť nasledujúce polia:

• vyplňte titulnú stranu 1;
• prejdi na stranu 2;
• uveďte správny OKTMO kód;
• uveďte údaje v časti 2.2: v riadkoch 210-213 uveďte výšku príjmu na základe časového rozlíšenia, v riadkoch 220-223 uveďte výdavky, v riadku 230 uveďte straty predchádzajúceho roka, v riadkoch 240-243 uveďte sumu, získanú po odpočítaní výdavkov od príjmov, na str. 250-253 môžeteopravte stratu bežného roka, v riadkoch 260-263 uveďte sadzbu dane, v riadkoch 270-273 uveďte výšku dane podľa osobitného režimu;
• uveďte údaje v časti 2.2: v riadku 280 uveďte minimálnu výšku dane (riadok 2131 %), ak je vyššia ako daň podľa zjednodušeného daňového systému;
• vyplňte časť 1.2: na strane 020 uveďte výšku preddavku splatného za 1 štvrťrok, v riadku 040 - pol roka, v riadku 070 - deväť mesiacov, na strane 100 - rok;
• prejdi na stranu 3, ak podnikateľ dostal grant, dar, charitatívny príspevok;
• vyplňte časť 3: uveďte kód pre typ účtenky, dátum pripísania prostriedkov na bežný bankový účet a podmienky ich použitia, sumu vynaloženú včas a v rozpore s podmienkami používania prostriedky, suma zostávajúcich prostriedkov.

Nulové vyhlásenie o USN

Ak podnikateľ počas roka nedosiahol príjmy a nevynaložil výdavky, je povinný predložiť kontrolórovi prázdne vyhlásenie. V nultom prehľade sa vypĺňa len titulná strana, riadky 010 bloku 1.1 a 102 bloku 2.1. Všetky ostatné riadky prehľadu sú vyplnené pomlčkou.

Lehoty na zaplatenie daní

Ak podnikateľ dobrovoľne prestane používať osobitný režim, je potrebné podať daňovému kontrolórovi priznanie za odpracované hodiny najneskôr do dvadsiateho piateho dňa mesiaca nasledujúceho po období skončenia práce..

Zjednodušený systém zdaňovania pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 určuje nasledujúce termíny pre prevod dane:

• 30. aprílplatba za rok 2017 (z dôvodu sviatkov je termín stanovený na prvý nasledujúci pracovný deň);
• Platba 25. apríla za 1 štvrťrok;
• 25. júla 1. polovičná platba;
• Platba 25. októbra na 9 mesiacov.

Ak podnikateľ už nemá právo na uplatňovanie zjednodušeného režimu, priznanie je potrebné podať najneskôr do dvadsiateho piateho dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom nárok na takýto režim stratil.

Ostatné dane podľa USN

Príspevky na poistenie za aktuálny daňový rok musia majitelia svojich vlastných podnikov previesť do konca roka. V roku 2017 pripadol posledný pracovný deň na víkend, nedeľu, preto sa termín na odvod dane posunul na prvý pracovný deň budúceho roka, 9. januára 2018.

Ak podnikateľ nemá žiadnych zamestnancov v zjednodušenom daňovom systéme, potom musí platiť fixné príspevky len za seba. Tieto platby sa vypočítavajú na základe minimálnej mzdy. Ak príjem podnikateľa za rok presiahne tristotisíc rubľov, potom bude musieť okrem uvedených súm zaplatiť ešte jedno percento prebytočnej sumy do dôchodkového fondu Ruska.

Ak fyzická osoba – podnikateľ uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania a ako predmet zdanenia si zvolil príjem znížený o výdavky, potom legislatíva stanovuje príspevky, ktoré znižujú základ dane:

• zaplatené povinné poistné odvody do mimorozpočtových fondov za zamestnancov, ako aj za samotného podnikateľa;
• vyplácanie nemocenských dávok zamestnancom od prvého do tretieho dňachoroba (s výnimkou platieb za úrazy, ktoré sa stali v pracovnom čase a choroby z povolania);
• sumy vyplatené na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení v prospech zamestnancov v prípade ich práceneschopnosti.

Pri určení príjmu ako predmetu zdanenia si podnikateľ môže znížiť vypočítané preddavky a samotnú daň o výšku odvodov za seba a za zamestnancov. V tomto prípade môže byť odvod dane znížený len o päťdesiat percent. Ak podnikateľ nemá zamestnancov, daň môže byť úplne znížená.

Zodpovednosť SP

Porušenia pri vypĺňaní vyhlásení, nedodržanie lehôt na podávanie správ vedie k trestu pre majiteľov firiem.

Typ chyby	Pokuta
Žiadne hlásenia vrátane nulového hlásenia v IFTS	Pokuta vo výške 5 až 30 % z nezaplatenej dane za každý kalendárny mesiac porušenia, nie však menej ako 1 000 rubľov
Porušenie termínov nahlasovania
Predĺžené oneskorenie pri podaní vyhlásenia (viac ako desať dní)	Blokovanie IP bežného účtu
Poskytnutie vyhlásenia na neaktuálnom formulári	Pokuta alebo zablokovanie účtu IP

Podnikatelia sa snažia vyhnúť pokutám a zmrazeniu účtov a podávať správy včas.