Porovnanie IP a LLC: dane, výkazníctvo, pokuty

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Sféra podnikania sa chápe ako samostatná činnosť, ktorá sa vykonáva s prihliadnutím na riziko a je zameraná na dosahovanie zisku pri užívaní majetku. Činnosti sa evidujú predpísaným spôsobom. Nie vždy hneď od začiatku môže majiteľ firmy rozhodnúť o organizačnej forme budúcej firmy. Vlastník je nútený porovnávať IP a LLC. Pre správne rozhodnutie je potrebné porovnať obe tieto formy, identifikovať klady a zápory každej z nich. V rámci tohto článku porovnávame jednotlivých podnikateľov a LLC podľa rôznych kritérií.

Veľmi dôležitým bodom je výber medzi LLC a individuálnym podnikateľom, pretože od toho závisí zoznam poskytnutých dokumentov, formuláre daňového priznania a výška pokút.

V rámci tohto článku odpovieme na otázku, aký je rozdiel medzi individuálnym podnikateľom a LLC. Výhody a nevýhody týchto foriem budú podrobne prediskutované.

IP: všeobecný nápad

IP by sa malo chápať ako forma podnikania, v ktorej sa manažment vykonáva výlučne.

Individuálne podnikanie je zasa iniciatívna činnosť občanov, ktorá je zameraná napríjem príjmu založený na majetku samotných občanov a vykonávaný v mene jednotlivca na jeho riziko a majetkovú zodpovednosť.

Súčasná legislatíva vám umožňuje podnikať v postavení samostatného podnikateľa, ktorým môže byť:

• občania Ruskej federácie, ktorí dosiahli plnoletosť;
• cudzinci, ktorí majú prechodný alebo trvalý pobyt v našom štáte.

Treba si uvedomiť, že štátni aj obecní zamestnanci nemôžu vystupovať ako individuálni podnikatelia.

Individuálne podnikanie má mnoho ekonomických výhod a nevýhod v porovnaní s inými ekonomickými a právnymi obchodnými modelmi, ktoré sa v súčasnosti implementujú. V prvom rade si treba všimnúť takú črtu ich činnosti, ako je flexibilita a mobilita v úzkych segmentoch trhu. Zvážte hlavné rozdiely medzi IP a LLC, výhody a nevýhody každej z foriem.

Výhody IP

Medzi hlavné výhody patria:

• Jednoduchá vlastná registrácia bez zapojenia špecialistov tretích strán a platenia poplatkov.
• Trestný zákonník nemusíte písať a zadávať.
• Nie je potrebné vykonávať prísne hotovostné účtovníctvo, všetky postupy sú dosť zjednodušené.
• Nie je potrebné najať a platiť účtovníka. Prípadne je možné použiť outsourcing.
• Nižšie daňové zaťaženie, žiadne dodatočné dane.
• Daňové kontroly sú menej časté.
• Schopnosť aplikovať patentový systém.
• Všetky peniaze, ktoré som zarobilIP, môžete z účtu ľahko vybrať pre svoje potreby.
• Všetky rozhodnutia týkajúce sa aktivít IP možno robiť nezávisle.
• Procedúra likvidácie je jednoduchá a rýchla: je zaplatená štátna daň a je vyplnená žiadosť.

Ukazuje sa, že ruský zákonodarca nekladie žiadne požiadavky na majetkový stav jednotlivého podnikateľa. V dôsledku toho považujeme za prirodzenú reakciu účastníkov trhu - rozšírenú prax úplného vylúčenia individuálnych podnikateľov z okruhu možných protistrán väčšiny veľkých národných obchodných organizácií a takmer všetkých zahraničných, ako aj zvýšené požiadavky na ostatných účastníkov v hospodárskej činnosti v porovnaní s obchodnými organizáciami na zabezpečenie svojich záväzkov. To vysvetľuje aj neochotu poskytovať veľké pôžičky a ďalšie de facto obmedzenia.

IP: nevýhody

Adresa IP má však určité nevýhody:

• Finančná zodpovednosť je veľmi vysoká, keďže v prípade bankrotu ručí za dlhy voči rozpočtu a veriteľom svojím majetkom samotný podnikateľ.
• Príspevok na povinné platby sociálneho poistenia je stabilný a je stanovený jednotnou sumou na celý rok. Povinné zaplatiť, bez ohľadu na to, čiči sa podniká alebo nie.
• Nie je možné pridať spoluzakladateľov a investorov na expanziu.
• Pre veľkých investorov neatraktívna forma OPF, ktorá nevzbudzuje dôveru.
• Nedá sa znova vydať ani predať.
• Pri uplatňovaní OSNO zostáva zachovaná aj potreba platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %, straty z predchádzajúcich období sa neberú do úvahy.

OOO: všeobecný nápad

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je obchodná spoločnosť, ktorú môže založiť jedna alebo viacero osôb (pokiaľ pravidlá neurčujú inak). Vzniká na každý zákonom povolený účel, najčastejšie na komerčné, ale aj charitatívne účely.

Hlavné kroky pri zakladaní LLC zahŕňajú:

• uzatvorenie zmluvy;
• príspevok akcionára do vlastného imania;
• menovanie predstavenstva;
• vytvorenie dozornej rady alebo komisie pre audit;
• záznam v registri.

Základný kapitál musia do spoločnosti vložiť zakladatelia pred jej registráciou. Môže byť tvorený na náklady hotovosti, ako aj bezhotovostných príspevkov.

LLC organizuje fyzická osoba, právnická osoba. Túto spoločnosť však nemôže založiť iná spoločnosť LLC.

Akcionári neručia za záväzky spoločnosti svojim osobným majetkom. Majú rovnaké práva a povinnosti, pokiaľ zákon alebo charta neustanovujú inak.

Povinnosti zakladateľov:

• povinnosť prispievať do Trestného zákona;
• záväzokkompenzovať chýbajúcu hodnotu vecného príspevku;
• záväzok uskutočniť dodatočné platby za akcie.

OOO Výhody

Medzi hlavné výhody LLC patria:

• osobná zodpovednosť zakladateľov je malá;
• v Spojenom kráľovstve možno investovať nielen financie a peniaze, ale aj predmety OS, materiálne hodnoty;
• môže byť znovu vydané alebo predané;
• je atraktívny pre investorov;
• v Trestnom zákone nie je stanovená horná hranica;
• príležitosť spolupracovať so zahraničnými partnermi ako investormi;
• v ktorejkoľvek fáze je možné prilákať nových zakladateľov;
• výkonným riaditeľom môže byť generálny riaditeľ, ktorý nemusí byť nevyhnutne zakladateľom;
• neplatíte žiadne dane zo strát;
• straty z minulých rokov je možné pokryť aktuálnym ziskom;
• zisk je možné rozdeliť ľubovoľne.

OOO: nevýhody

Medzi významné nevýhody LLC patria:

• povinné vedenie účtovníctva so zapojením účtovníka;
• proces registrácie je pomerne komplikovaný a pozostáva z niekoľkých fáz;
• zakladateľov nemôže byť viac ako 50;
• disciplína v hotovosti je veľmi prísna;
• systém správy dokumentov je prísne regulovaný;
• pokuty sú veľmi vysoké;
• všetci zamestnanci sú zodpovední na svojej pozícii;
• nie je možné voľne stiahnuť príjem z obehu;
• postupzatvorenie a likvidácia je zložitá a pozostáva z niekoľkých etáp.

Porovnávacia tabuľka

Tabuľka nižšie zobrazuje rozdiely medzi jediným vlastníkom a LLC.

IP	OOO
Jednoduchý postup registrácie pomocou troch dokumentov: pas, žiadosť a štátna daň (800 rubľov)	Zložitý registračný postup pre zber listín a výšku štátnej dane
Podnikanie je nedeliteľné, možnosť samostatne ho riadiť	V rámci možnosti viacerých zakladateľov je každý zodpovedný vo výške príspevku do Trestného zákona
Nepotrebujete CC, bežný účet a tlač	Potrebujem Spojené kráľovstvo (aspoň 10 tr.), pečať, bežný účet, chartu
Registrovať sa a nahlásiť v mieste bydliska	Zaregistrujte sa na akejkoľvek adrese v Rusku
Nie je možné zapojiť všetky typy činností (napríklad individuálny podnikateľ sa nemôže podieľať na poisťovníctve, bankovníctve alebo činnosti cestovnej kancelárie)	Žiadne obmedzenia typov riadenia
Nie je potrebné najať si účtovníka. NIE JE potrebné viesť pokladničné záznamy, vykazovanie je minimálne	Na vedenie záznamov potrebujete účtovníka
Zodpovedá za svoj majetok aj po likvidácii	Odpovedá iba v rámci CC
Nízke sumypokuty	Vysoké pokuty
Uplatnenie zjednodušených daňových schém	Prísnejší daňový systém, zakladatelia platia 13 % z príjmu
Nízka reputácia	Reputácia môže byť vysoká
Jednoduché otváranie pobočiek	Vyžaduje sa registrácia pobočky
Výber peňazí má jednoduchú schému	Ťažko vybrať peniaze
Nedá sa predať, kúpiť	Môžete predať, kúpiť
Uplatnenie patentového systému	Nemožno použiť patentový systém
Ťažkosti pri rozširovaní podnikania prostredníctvom investícií	Môžete prilákať investorov a investície
Dokumentácia pre všetky obchodné aktivity sa nevyžaduje	Prísna kontrola a účtovanie všetkých ekonomických činností
Jednoduchý postup zatvárania	Zložitý postup likvidácie

Z vyššie uvedenej tabuľky je zrejmé, že medzi popísanými organizačnými formami je veľký rozdiel. Preto musíte pred výberom konkrétnej formy podnikania dôkladne zvážiť všetky nuansy.

Platby poistenia pre individuálnych podnikateľov: výhoda alebo nevýhoda?

Predpokladá sa, žeIndividuálny podnikateľ v tomto ohľade stráca voči LLC, pretože má povinnosť platiť FIU fixné platby za poistenie. Ak individuálny podnikateľ pracuje bez zamestnancov, platby sa vyplácajú ročne do PFR vo výške 29 354 rubľov, v povinnom zdravotnom poistení - 6 884 rubľov. Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, je potrebné za nich platiť aj poistné vo výške 30 % zo mzdy.

Významnou nevýhodou je skutočnosť, že tieto platby sa musia realizovať v akejkoľvek forme činnosti, bez ohľadu na to, či podnik funguje alebo nie, či je ziskový alebo nie.

Veľkým plusom je skutočnosť, že napríklad pri UTII je možné výšku dane úplne znížiť o výšku vykonaných platieb, ale iba v situácii, keď individuálny podnikateľ nemá najatých zamestnancov. Ak sú tam zamestnanci, suma dane sa zníži maximálne o 50 % vypočítanej hodnoty.

Platby a dane pre zamestnancov

Pozrime sa na rozdiely v zdaňovaní jednotlivých podnikateľov a LLC vo vzťahu k zamestnancom.

V platbe daní nie je rozdiel medzi zamestnancami živnostníkov a spoločností s ručením obmedzeným. Všetky spoločnosti bez ohľadu na formu vlastníctva musia previesť platby poistného do mimorozpočtových fondov (30 % mzdy vyplácanej zamestnancovi). Taktiež je potrebné zaplatiť daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb) od zamestnancov vo výške 13%.

Táto skutočnosť výrazne zvyšuje komerčnú záťaž, pretože malé firmy obchádzajú oficiálne zamestnávanie zamestnancov napríklad prostredníctvom pracovných zmlúv s dodávateľmi.

Daňové systémy

Pozrime sa na rozdiely medzi zdanením IP a LLC. Pre tieto formuláre existujú nasledujúce systémy výnimiek:

• USN v rôznych verziách.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentový systém len pre IP.
• BAS.

Každý z uvedených systémov má svoje výhody, vlastnosti a nevýhody.

Pri porovnaní daní LLC a individuálnych podnikateľov možno poznamenať, že medzi nimi nie sú žiadne významné rozdiely. Pre individuálnych podnikateľov je však možné použiť patentový systém, ale pre LLC je to vylúčené. Hlavným pravidlom pre LLC aj individuálnych podnikateľov je, že ihneď po registrácii spoločnosti je potrebné deklarovať zvolený daňový systém. V opačnom prípade použijeme BASIC.

Tabuľka nižšie zobrazuje charakteristiky jednotlivých podnikateľov a LLC v porovnaní daňových systémov.

System	Object	Pre IP	Pre OOO
USN 6 %	Príjem vo výške 6 %	Náhrada dane z príjmu fyzických osôb, dane z nehnuteľnosti a DPH. Počet zamestnancov nie je väčší ako 100 ľudí, príjem je nižší ako 60 miliónov rubľov. za rok	Náhrada DPH, dane z príjmu a dane z nehnuteľnosti Vyžaduje sa účtovníctvo a KUDiR
USN 15%	Príjmy mínus výdavky vo výške 15 %	Náhrada dane z príjmu fyzických osôb, dane z majetku a DPH Musíte vyplniť KUDiR s potvrdenímoperácie Počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí, príjem nižší ako 60 miliónov rubľov. za rok	Oslobodenie od všetkých druhov daní Vyžaduje sa účtovníctvo a KUDiR
UTII	Potenciálny možný príjem podľa typu činnosti Stavte 15 %	Reálny príjem nie je dôležitý. Výdavky nevyžadujú potvrdenie. Náhrada dane z príjmu fyzických osôb, DPH a iných daní	Oslobodenie od všetkých druhov daní Účtovníctvo je potrebné viesť
ECHN	Príjmy mínus výdavky Stavte 6 %	Vesti KUDiR. Náhrada dane z príjmu fyzických osôb, DPH a iných daní	Oslobodenie od všetkých druhov daní
Patent	Potenciálny ročný príjem Stavte 6 %	Počet zamestnancov do 15 osôb, príjem nepresahujúci 60 miliónov rubľov.	Neuplatňuje sa

Štúdia daní LLC a individuálnych podnikateľov vo vzájomnom porovnaní odhalila skutočnosť, že neexistujú žiadne významné rozdiely.

Vykazovanie individuálnych podnikateľov a LLC

Vykazovanie jednotlivých podnikateľov a LLC a porovnanie foriem činnosti medzi nimi nám umožňuje zdôrazniť tieto vlastnosti:

• daňové vykazovanie (deklarácie a KUDiR) závisí od daňového systému, ale nie od formy podnikania;
• hlásenie o zamestnancoch pre individuálnych podnikateľov a LLC je podobné (v tomto prípade, ak jednotlivý podnikateľ nemá žiadnych zamestnancov, potom sa nepodáva žiadne hlásenie).

Súčasne malé organizácie s maximálne 100 zamestnancami a príjmami nižšími ako 400 miliónov rubľov ročne majú právo uplatňovať účtovníctvo v zjednodušenej forme, pričom sa zjednoduší aj výkazníctvo.

Jednotliví podnikatelia a spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorí pri svojej práci používajú hotovosť, musia dodržiavať pravidlá hotovostnej disciplíny (treba poznamenať, že pre individuálnych podnikateľov sú tieto pravidlá oveľa jednoduchšie ako pre sro).

V tabuľke je uvedené porovnanie jednotlivých podnikateľov a sro podľa formulárov výkazov podľa zvoleného daňového systému. Podmienky pre rôzne typy OPF sú tiež uvedené samostatne.

Daňový režim	Hlásenie pre IP	Reporting LLC	Výraz pre IP	Termín pre OOO
LLC a IP v zjednodušenom daňovom systéme: porovnanie formulárov na podávanie správ	Vyhlásenie USN	Vyhlásenie USN	Do 30.04.	Najneskôr do 31. marca
UTII	deklarácia UTII	deklarácia UTII	Do 20. dňa po vykazovanom mesiaci	Do 20. dňa po vykazovanom mesiaci
ECHN	deklarácia ECHN	deklarácia ECHN	Najneskôr do 31. marca	Najneskôr do 31. marca
Patentový systém	Nepodáva sa	Neuplatňuje sa	-	-
BASIC	3-NDFL	Priznanie k dani z príjmov	Najneskôr do 30.04	Najneskôr 28. deň po vykazovanom štvrťroku, najneskôr 28. marca za rok
4-daň z príjmu fyzických osôb	Priznanie k dani z nehnuteľností	Najneskôr do 5 dní od vykazovaného mesiaca prijatia príjmu	Najneskôr do 30. marca
Priznanie k DPH	Priznanie k DPH	Najneskôr 25. deň po vykazovanom štvrťroku	Najneskôr 25. deň po vykazovanom štvrťroku

Zodpovednosť LLC a individuálnych podnikateľov: porovnanie a pokuty

Pri registrácii LLC by sa malo chápať, že zodpovednosť LLC je oveľa väčšia ako zodpovednosť jednotlivého podnikateľa z hľadiska objemu aj pokút. Napríklad pokuty pre LLC a individuálnych podnikateľov v porovnaní s ostatnými za nesprávne používanie registračnej pokladnice sa líšia desaťnásobne. Pre individuálnych podnikateľov 3-4 tisíc rubľov a pre LLC - 30-40 tisíc rubľov

Za správne delikty je zodpovednosť LLC oveľa vyššia ako u individuálnych podnikateľov. Okrem toho môže byť zodpovednosť pridelená nielen organizácii, ale aj konkrétnym úradníkom.

Trestné postihy pre manažérov spoločností sú tiež prísnejšie ako pre individuálnych podnikateľov. Z toho vyplýva množstvo článkov v Trestnom zákone, ktorý je špeciálne venovaný organizáciám vo forme LLCs.

Daňová zodpovednosť LLC a jednotlivého podnikateľa vo vzájomnom porovnanípribližne to isté, pokiaľ ide o porušenia, ale presahuje to, pokiaľ ide o výšku platieb.

Rozdiely medzi OJSC, LLC a IP

Ak vezmeme také formy ako OJSC, LLC, IP, rozdiel spočíva predovšetkým v zložitosti otváracích a zatváracích procedúr, výberu činností a príležitostí pre budúci rozvoj. Individuálni podnikatelia sú vyberaní pre malé formy individuálneho podnikania. LLC sa používa pre iniciatívnu skupinu zakladateľov, ktorí chcú rovnosť v riadení a zisku. OJSC sú zriadené s cieľom poskytnúť spoločnostiam širokú slobodu fungovania a veľký rozsah.

Je možné porovnať také formy ako IP, LLC, CJSC? Ich vzájomné rozdiely sú zrejmé, boli naznačené vyššie. Okrem toho stojí za zmienku taký dôležitý bod, akým je obmedzenie počtu zakladateľov v CJSC.

Prípadová štúdia: Poskytovanie stomatologických služieb

Predpokladajme, že sa podnikateľ rozhodne otvoriť si zubnú ambulanciu alebo kliniku. V poslednej dobe je tento typ služby medzi obyvateľstvom veľmi obľúbený. Pre organizáciu činností je samozrejme dôležitý nákup techniky, výber personálu, získanie licencie. Nezabudnite však na taký dôležitý bod, akým je registrácia aktivít. V tejto fáze je dôležitá otázka, ktorú organizačnú formu je lepšie zvoliť pre budúcu stomatológiu.

Na zodpovedanie toho, čo je v zubnom lekárstve najvhodnejšie: individuálny podnikateľ alebo LLC, bude najvhodnejšie porovnanie výhod a nevýhod každej formy činnosti. Kľúčovým bodom je skutočnosť, že účastníci LLC neručia za záväzky spoločnosti svojim majetkom, na rozdiel odIP. Výhodou IP je však zjednodušený postup registrácie a účtovania. V prípade individuálneho podnikania môžete pracovať iba samostatne a najímať iba mladších zdravotníckych pracovníkov. V spoločnosti LLC neexistujú žiadne takéto obmedzenia. Pri individuálnom podnikateľovi musí mať každý zamestnanec licenciu a pre LLC - je to jedna pre každého, navyše za seba nemusíte platiť poistné. Pri registrácii samostatného podnikateľa je však možné použiť PSN a postup je oveľa jednoduchší a lacnejší. Príspevky sa platia iba za zamestnancov, ak existujú.

Otázka výberu právnej formy v zubnom lekárstve je teda celkom relevantná: individuálny podnikateľ alebo LLC? Porovnanie foriem ukázalo, že pre malú spoločnosť je výhodnejšie pre jednotlivého podnikateľa a pre všeobecnú kliniku - LLC.

Záver

V dôsledku toho, aby ste si správne vybrali právnu formu budúcej spoločnosti, musíte porovnať jednotlivých podnikateľov a LLC a vziať do úvahy niekoľko faktorov:

• occupation;
• risknite svoje peniaze a majetok;
• odhadovaný príjem;
• daňový systém;
• možnosti rozvoja a práca s partnermi;
• problémy s registráciou a zatvorením spoločnosti.

Aby sme pochopili, čo je výhodnejšie otvoriť - individuálny podnikateľ alebo LLC, je potrebné sformulovať cieľ budúceho podnikania. Ak existuje plán rozvoja a rozšírenia, potom by bola najlepšou voľbou spoločnosť LLC. Ak je však málo financií, potom sa spočiatku oplatí otvoriť IP.

Treba poznamenať, že daňové systémy pre individuálnych podnikateľov a LLC sú rovnaké (s výnimkou PSN), existujú však rozdiely v účtovníctve a vedení pokladničnej evidencie, ktoré LLCvykonáva v prísnom súlade so zákonom.

Zodpovednosť za porušenie v prípade jednotlivého podnikateľa je minimálna, avšak v prípade LLC sa výška pokút niekoľkonásobne zvyšuje.