Platby akreditívom: schéma, výhody a nevýhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Platba formou akreditívu funguje ako bezhotovostný nástroj. Ide o písomný záväzok banky, ktorej klientom je kupujúci (alebo dovozca), zaplatiť určitému predajcovi (alebo vývozcovi) určenú sumu. Tiež sa dohodla na dátumoch a sumách platieb v súlade s podmienkami.

Koncept a podstata

Uvažujme o podstate vyrovnania akreditívom a schéme interakcie medzi účastníkmi.

Akreditív – spôsob platby v zahraničných aj domácich podmienkach. Používa sa pri transakciách, ktoré zahŕňajú rôzne typy zvýšeného rizika (napríklad dodávateľ, plnenie zmluvy, kvalita produktu, oneskorenie, nezaplatenie), pretože ich znižuje.

strany urovnania

Pozrime sa na hlavné aspekty vyrovnania prostredníctvom akreditívov a schém interakcie medzi nimi.

Medzi hlavné aspekty osád sa rozlišujú tieto typy.

Hlavný príkazca (dovozca) – odošle príkaz na otvorenie akreditívu vo svojej banke a prostriedky na pokrytie platbyvývozca. Dovozca má právo žiadať od svojej banky náhradu na pokrytie strát vzniknutých z nedbanlivosti alebo opomenutia zo strany finančnej inštitúcie. Dovozca musí uhradiť sumy zaplatené vývozcovi, ako aj možné náklady a provízie.

Banka importéra (otváracia banka) tvorí akreditív v súlade s písomnou objednávkou importéra, v ktorej sa zaväzuje samostatne zaplatiť za doklady predložené beneficientom akreditívu, ak sú jeho podmienky boli splnené. Banka neanalyzuje priebeh transakcie, ale rozhoduje o platbe alebo odmietnutí na základe predložených dokumentov.

Sprostredkovateľská banka (poradenstvo, vyjednávanie, potvrdenie), ktorá môže v závislosti od podmienok akreditívu vykonávať funkcie:

1. Oznamujúca banka - informuje príjemcu o otvorení akreditívu a pôsobí ako sprostredkovateľ v korešpondencii medzi otváracou bankou a exportérom. Nie je povinný zaplatiť akreditív.
2. Bankové vyjednávanie: oznamuje a kontroluje súlad dokumentov, koná v mene splnomocniteľa, teda banky importéra.
3. Banka, ktorá potvrdzuje akreditív, čím preberá záväzok voči príjemcovi.

Vývozca nemá žiadne záväzky, predkladá doklady v súlade s akreditívom a platí za ne.

Hlavné typy akreditívov

Pozrime sa na vyrovnanie prostredníctvom akreditívov, schému a typy tejto formy interakcie.

Rozdelenie akreditívovpodľa rôznych kritérií. Niektoré z položiek uvedených nižšie sú široko používané v medzinárodných transakciách.

Oddelenie akreditívov z hľadiska otvárania bankových záväzkov:

• Odvolací akreditív: banka si vyhradzuje právo zrušiť alebo upraviť svoje záväzky bez súhlasu príjemcu, kým nebudú uznané dokumenty sprostredkovateľskej banky.
• Neodvolateľný akreditív: nemožno ho zmeniť ani zrušiť bez súhlasu všetkých zúčastnených strán. Zmena je neplatná, ak s ňou niektorá zo strán nesúhlasí.

Oddelenie akreditívu podľa spôsobu platby:

• Hotovostný akreditív: platba sa uskutoční ihneď po predložení dokumentov vývozcom.
• Akreditív s odloženou splátkou: banka sa zaväzuje uhradiť platbu na dobu odkladu (napríklad 30 dní odo dňa odoslania) po predložení dokladov v súlade s podmienkami akreditívu počas jeho platnosť.
• Akreditív týkajúci sa dátumu splatnosti, ktorý zaväzuje banku prijímať platby v dňoch pracovného pokoja. Po schválení končí platnosť akreditívu a je nahradený zmenkovým záväzkom.
• Letter of negociation – otváracia banka udeľuje sprostredkovateľskej banke právo kontrolovať súlad dokumentov s akreditívom a platbou pre príjemcu.

Oddelenie akreditívu kvôli úlohe sprostredkovateľskej banky:

• Potvrdený akreditív – do akreditívu otvoreného bankou importéra bola pridaná potvrdzovacia banka.
• Neuznaný akreditív – typ akreditívu,ktorý nie je potvrdený sprostredkovateľskou bankou a platbu za vývozcu vykonáva iba banka dlžníka.

Iné druhy

Ostatné akreditívy môžu byť nasledujúcich typov:

• pohotovostný akreditív (zábezpeka) je banková záruka ukladajúca povinnosť zaplatiť príjemcovi požadovanú sumu, ak platiteľ nezložil preddavok v dohodnutej lehote medzi zmluvnými stranami alebo nesplní iné záväzky zabezpečené akreditív;
• revolvingový akreditív sa vzťahuje na postupné opakované dodávky toho istého produktu počas dlhého časového obdobia;
• akreditív v rade - kupujúci otvorí akreditív na dovoz pre konkrétneho príjemcu a výťažok z exportného akreditívu zabezpečí platby na dovozný úver.

Výhody

Pozrime sa na výhody vyrovnania prostredníctvom akreditívov a schému interakcie medzi stranami.

Výhody pre predajcu alebo vývozcu:

• minimalizovať obchodné riziko transakcie, to znamená riziko odmietnutia prijatia tovaru a nezaplatenia od dovozcu;
• prípustné financovanie transakcie prevodom akreditívu na dodávateľa;
• schopnosť eskontovať pohľadávky do dátumu splatnosti a zabezpečiť platbu k vopred určenému dátumu.

Výhody pre kupujúceho alebo dovozcu:

• minimalizácia dopravných rizík;
• nemožnosť nedodržania termínov;
• ochrana pred neoprávnenou platboudlh.

Ako tento proces funguje

Zvážme možné možnosti a podstatu vyrovnania akreditívom. Schéma vyzerá takto:

1. Uzavretie kontaktu medzi dovozcom a vývozcom a vytvorenie akreditívu ako formy platby za tovar.
2. Dovozca informuje banku o otvorení akreditívu vývozcovi a poskytuje finančné krytie.
3. Banka dovozcu informuje banku vývozcu (sprostredkovateľskú banku) o otvorení akreditívu a dáva jej pokyn, aby to oznámila vývozcovi.
4. Sprostredkujúca banka skontroluje pravosť akreditívu oznámeného dovážajúcou bankou a potom ho odovzdá vývozcovi.
5. Vývozca odošle tovar a vystaví doklady v súlade s podmienkami akreditívu.
6. Exportér predloží banke balík dokumentov v súlade s podmienkami akreditívu.
7. Banka vývozcu skontroluje dokumenty (počet a typ) a odošle ich finančnej inštitúcii dovozcu.
8. Banka importéra skontroluje správnosť dokladov, ak sú v poriadku, pošle platbu exportérskej banke a podklady importérovi.
9. Prijatá platba sa pripíše vývozcovi.

Hlavné prvky systému vyrovnania pomocou akreditívu

Objednávka na otvorenie akreditívu musí obsahovať nasledujúce položky:

• miesto a dátum zadania objednávky;
• beneficiary;
• Suma akreditívu;
• dátum a miesto platnosti akreditívu;
• miesto platby (otvorenie banky alebo odosielajúcej banky);
• typ platby;
• čiastočné dodávky (povolené, zakázané);
• Miesto nakládky a určenia;
• popis produktu;
• quantity;
• cena a jej základ (podľa Incoterms);
• špeciálne vysporiadacie podmienky;
• doklady potrebné na platbu;
• lehota na odoslanie tovaru;
• čas odoslania dokumentu;
• bankové poplatky;
• typ akreditívu;
• číslo účtu platiteľa;
• pečať a podpisy.

Schéma vysporiadania z pohľadu vývozcu

Pozrime sa na postup vyrovnania prostredníctvom akreditívu a schému interakcie na strane vývozcu.

Akreditív je preferovanou formou platby pre vývozcu, pretože je povinnosťou zaplatiť banke, nie dovozcovi. Ak vývozca dodrží podmienky akreditívu, dostane platbu bez ohľadu na situáciu a finančnú situáciu dovozcu. Vývozca dostane platbu po doručení a predložení dokumentov banke.

Akreditív chráni vývozcu pred odstúpením od obchodu alebo odmietnutím prijatia tovaru. To umožňuje vývozcovi získať úver na financovanie výroby tovaru, ktorý je zabezpečený akreditívom.

V prípade odloženej platby je možné použiť forfaiting a platbu vopred.

Akreditív je výhodná forma platby pre exportéra pri splnení všetkých podmienok. Ak vývozca predloží doklady, v ktorých sú v rozporeak sa zistia údaje alebo nedostatky, napríklad chýbajúca súprava nákladných listov, potrebné potvrdenia v dokladoch vydaných na požiadanie alebo znečistenie nákladných listov, potom bude platba vývozcovi zadržaná. Medzi ďalšie chyby, ktorých sa vývozca dopustil pri predkladaní dokumentov, patria:

• chybné označenie dokumentov;
• nesprávne označenie miesta nakládky a určenia;
• nesúlad s akreditívom;
• popis tovaru v dokladoch;
• v texte sa nezobrazujú žiadne ďalšie dokumenty.

Akreditív je časovo náročná forma platby nielen kvôli potrebe dôkladnej prípravy príslušných dokumentov, ale vyžaduje si aj podrobné preštudovanie podmienok akreditívu, zmluvy a dôslednosti medzi kupujúcim a predávajúcim, ako aj kontrolu ustanovení z hľadiska informácií a nezrovnalostí.

Platobná schéma z pohľadu dovozcu

Pozrime sa na vyrovnanie prostredníctvom akreditívov a schému interakcie vo vzťahu k dovozcovi.

Pomocou akreditívu vyžaduje dovozca od vývozcu predloženie príslušných dokladov a splnenie všetkých podmienok akreditívu. Výberom správnych dokumentov a podmienok dodania tovaru dovozca reguluje priebeh transakcie. Stanovením podmienok akreditívu má dovozca záruku riadneho plnenia zmluvy, ale nechráni ho pred odstúpením od zmluvy zo strany vývozcu.

Akreditív niekedy vyžaduje, aby dovozca pred uzavretím zmluvy vyčlenil finančné prostriedky – zálohovú platbu. To však nie jepodmieňuje platbu vývozcovi. Akceptácia akreditívu zo strany dovozcu ako spôsobu platby ho stavia do lepšej pozície ako v prípade bezpodmienečného prevodu platby pred realizáciou objednávky. Nepriaznivým aspektom použitia akreditívov ako formy platby zo strany dovozcu je zapojenie vlastných finančných prostriedkov pred dodaním, pri absencii záruky za plnenie zmluvy zo strany vývozcu. Niektoré banky vyžadujú, aby dovozca zaplatil viac, ako je suma uvedená v akreditíve, aby sa zabezpečili rozdiely vo výmenných kurzoch. Faktúru môžete zaplatiť kreditným limitom, ale banka musí akceptovať tento spôsob platby.

Dokumentárny platobný formulár: oblasti použitia

Pozrime sa na schému vyrovnania pre dokumentárny akreditív.

Zahŕňa podmienenú, neodvolateľnú dokumentárnu formu platby, ktorá zabezpečuje záujmy oboch strán transakcie. Akreditív je povinnosťou banky.

Dokumentárny akreditív v zahraničnom obchode je písomný záväzok banky dovozcu uhradiť pohľadávky vývozcu výmenou za poskytnutie dokladov o dodaní tovaru. Pri takýchto výpočtoch je zákazníkom dovozca, ktorý požiada svoju banku o otvorenie akreditívu pre vývozcu.

Výhody vysporiadania dokumentárneho akreditívu sú nasledovné:

• Transparentné pravidlá a pocit bezpečia. Otvorením akreditívu na žiadosť dovozcu (kupujúceho) sa banka zaväzujezaplatiť príjemcovi (vývozcovi, predajcovi) určitú sumu. Príjemca musí splniť všetky podmienky akreditívu, to znamená v určenom čase odoslať tovar alebo vykonať službu a poskytnúť banke potrebné obchodné doklady v súlade s podmienkami akreditívu. Záväzok banky otvoriť akreditív sa stáva splatným dňom vyplývajúcim z podmienok dokumentu.
• Zaistenie bezpečnosti transakcie. Dovozca je presvedčený, že platba bude vykonaná len na základe dokladov potvrdzujúcich riadne vykonanie obchodnej zmluvy v súlade s podmienkami akreditívu.
• Minimalizácia rizika. Postup umožňuje minimalizovať riziko vyplývajúce z nákupných a predajných transakcií.
• Flexibilita. Podmienky si môžete prispôsobiť podľa špecifík ponuky a možnosti vykonávať zmeny počas jej platnosti.
• Široká škála rôznych typov a foriem: bežné akreditívy, pohotovostné akreditívy, dovozné a vývozné akreditívy, akreditívy v domácom obchode.

Dokumentná forma odporúčaná pre spoločnosti:

• špecializuje sa na domáci alebo zahraničný obchod;
• dodávatelia (vývozcovia) a príjemcovia (platitelia).

Táto forma vyrovnania sa používa ako podmienka v rámci obchodnej transakcie.

Schéma vyrovnania dokumentárnych akreditívov je typ vyrovnania platieb, ktorý môže eliminovať operačné riziko oboch zmluvných strán. Táto skutočnosť môže obmedziť riziko inkasa a riziko platby vývozcovi, keďže ten dostane prostriedky pri predloženídokumenty zodpovedajúce akreditívu. Na druhej strane dovozca môže výrazne znížiť riziko svojho produktu a kvality tým, že požaduje, aby dokumenty obsahovali podrobné špecifikácie týkajúce sa tovaru, ktorý kupujú. Ak akreditív potvrdí miestna banka, môže sa znížiť aj riziko krajiny.

Medzi formy dokumentárnych akreditívov patria:

• Odvolateľný akreditív. Schéma vyrovnania je nasledovná: tieto vyrovnania môže otvárajúca banka kedykoľvek zmeniť alebo zrušiť bez predchádzajúceho upozornenia príjemcu, niekedy dokonca aj proti jeho vôli, kým nebudú dokumenty akceptované.
• Neodvolateľný akreditív – povinnosť banky zaplatiť, ak vývozca musí poskytnúť potrebné dokumenty v stanovenej lehote. Zmeny podmienok sa môžu uskutočniť len so súhlasom všetkých strán transakcie. Iba tento typ akreditívu plne zabezpečuje záujmy vývozcu.

Aké dokumenty sa používajú pri výpočtoch

Pozrime sa na použitý pracovný postup. Schéma vyrovnania akreditívu zahŕňa:

• komerčný účet;
• doklady o poistení;
• certifikát pôvodu;
• námorný nákladný list;
• receipt;
• duplikát železničného nákladného listu;
• letecký nákladný list;
• faktúra za auto.

Schéma vysporiadania zohľadňujúca prepravnú spoločnosť

Medzinárodný obchod je neustále spájaný s rôznymi typmi rizík. Obchodník sa obáva, či zákazník zaplatí požadovanémnožstvo, má zákazník obavy, či mu predávajúci tovar odošle. Okrem toho ani jeden z nich nie je ochotný vystaviť svoje podnikanie ďalšiemu riziku.

Tento nesúhlas bol predpokladom pre vznik nástroja, ktorý obom stranám zaručí plnenie zmluvných záväzkov.

Prepravná spoločnosť zohráva významnú úlohu pri vysporiadaní dokumentárneho akreditívu.

Akreditív sa používa na dovoz všetkých druhov produktov pri využití prepravných spoločností.

Hlavnou výhodou bankového akreditívu bude, že poskytuje garanciu doručenia a platby za tovar. To si vyžaduje účasť tretej strany, ktorá bude sledovať plnenie podmienok transakcie u výrobcu aj klienta. Platí pravidlo, že ručiteľom je medzinárodná banková organizácia. Súčasne priťahované bankové štruktúry - banky odosielajúceho a klientskeho štátu - sú tiež široko používané v medzinárodnej praxi.

Záver

Pod akreditívom rozumieme písomný záväzok banky zaplatiť určitú sumu za včas predložené dokumenty v súlade s dohodnutými podmienkami. Toto je najbežnejšia forma medzinárodného a národného vyrovnania, ktorá zabezpečuje záujmy všetkých zmluvných strán.