Obmedzenia STS: typy, limity príjmu, limity hotovosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

STS je požadovaný daňový režim súvisiaci so zjednodušenými systémami. Využiť ho môžu podnikatelia alebo firmy. Zároveň však existujú určité obmedzenia zjednodušeného daňového systému, o ktorých by si podnikatelia mali byť vedomí. Preto nie vždy môžu tento režim využívať rôzne podniky alebo jednotliví podnikatelia. Je dôležité vziať do úvahy zvolený smer práce, prijatý príjem, peňažný limit a ďalšie nuansy.

Koncept limitov pre zjednodušený daňový systém

Obmedzenia STS sú reprezentované rôznymi ukazovateľmi, na základe ktorých môžu podnikatelia využiť tento režim na podnikanie. Na základe týchto obmedzení sa vyberajú podnikatelia a firmy, ktoré môžu použiť zjednodušený režim na výpočet a platenie daní.

Limity pravidelne menia a upravujú nielen federálne, ale aj regionálne orgány. Preto pred podaním žiadosti o prechod na tento režim je dôležité uistiť sa, že zvolený odbor práce vyhovuje tomuto systému.

Legislatívne nariadenie

Všetky obmedzenia používania zjednodušeného daňového systému sú pevne stanovenélegislatívnej úrovni. Mnohé informácie sú obsiahnuté v mnohých článkoch daňového poriadku. Podnikatelia by sa mali riadiť nasledujúcimi nariadeniami:

• ch. 26.2 Daňový poriadok obsahuje pravidlá, na základe ktorých sa vykonáva prechod na zjednodušený daňový systém, a tiež popisuje, ako sa správne vypočítavajú príjmy a výdavky pre tento režim;
• FZ č. 401 označuje hranice príjmu a hodnotu majetku spoločnosti, pri ktorých je povolené využívať zjednodušený daňový systém pri práci;
• Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja č. 698 obsahuje údaje o tom, ktorý koeficient sa má použiť na výpočet dane;
• FZ č. 248 obsahuje kódy, na základe ktorých sú používané typy činností klasifikované v rámci zjednodušeného daňového systému.

Okrem toho sa berie do úvahy obsah mnohých listov od ministerstva financií.

Aké dane sa platia?

Veľa podnikateľov a firiem chce pri práci využívať zjednodušený režim, pretože má mnoho výhod. Hlavnou výhodou je možnosť vyhnúť sa plateniu mnohých daní. Jednotný daňový zjednodušený daňový systém preto nahrádza nasledujúce typy poplatkov:

• daň z príjmu;
• poplatok z majetku firmy alebo jednotlivého podnikateľa;
• ESN;
• VAT.

Zároveň však musia obchodní lídri stále platiť poistné a daň za používanie vodných zariadení. Pripočítava sa poplatok za inzerciu.

Kto nemôže používať?

Obmedzenia USN by si mal preštudovať každý podnikateľ, ktorý plánuje použiť tento režimpodnikateľská činnosť. Pri výbere tohto systému sa berie do úvahy, aký príjem spoločnosť dostáva za rok práce, koľko najatých špecialistov pracuje v organizácii a tiež aká je cena použitého investičného majetku. Nasledujúce spoločnosti nemôžu používať zjednodušený daňový systém:

• nespĺňa požiadavky na počet zamestnancov, výnosy alebo hodnotu majetku;
• vlastniť pobočky;
• obsiahnuté v čl. 346,12 NK.

Zjednodušené režimy nebude možné využívať pre bankové organizácie alebo záložne, ako aj spoločnosti zaoberajúce sa predajom alebo nákupom cenných papierov, predajom tovaru podliehajúceho spotrebnej dani alebo špecializovaným na ťažbu. Nie je dovolené používať zjednodušený daňový systém pre právnikov alebo notárov.

Výhody systému

Používanie zjednodušeného daňového systému má mnoho výhod pre podnikateľov a firmy. Medzi hlavné výhody patrí:

• daňoví poplatníci si vyberú, či budú účtovať 6 % z príjmu alebo 15 % z čistého príjmu;
• jedna daň nahrádza množstvo druhov poplatkov;
• mnohé regióny nezávisle znižujú sadzby o 1 % ako opatrenie na podporu malých podnikov;
• netreba sa zaoberať zložitým účtovníctvom, preto stačí podať len ročné daňové priznanie;
• zníženie sumy dane v dôsledku zaplateného poistného.

Vďaka vyššie uvedeným pozitívnym parametrom chce veľa podnikateľov pri práci využívať zjednodušený daňový systém. Na tento účel sa však zohľadňujú obmedzenia prechodu zjednodušeného daňového systému, pretožeak, ak sú dostupné, stále používate tento zjednodušený režim, určite to povedie k určitým problémom s daňovým úradom.

Aké sú limity?

Obmedzenia pre individuálnych podnikateľov týkajúce sa zjednodušeného daňového systému sú rovnaké ako požiadavky pre firmy. Medzi hlavné takéto limity patria:

• počet zamestnancov na jeden rok práce by nemal presiahnuť 100 ľudí;
• zostatková hodnota aktív používaných počas obchodných aktivít by nemala byť vyššia ako 150 miliónov rubľov;
• príjmy za rok prevádzky by nemali presiahnuť 150 miliónov rubľov.

Vyššie uvedené obmedzenia sú rovnaké v celom Rusku. Regióny môžu dokonca tieto požiadavky trochu sprísniť. Od roku 2017 je koeficient deflátora používaný v procese výpočtu poplatku 1 481. V roku 2017 bolo zavedené moratórium na jeho zvyšovanie do roku 2020.

Limity zisku

Obmedzenie zjednodušeného daňového systému na príjmy sa považuje za významný moment pre každú veľkú spoločnosť, ktorá chce využívať zjednodušený režim na výpočet dane. Tento limit je 150 miliónov rubľov. v roku. Táto požiadavka platí pre každú spoločnosť alebo podnikateľa.

Limit zjednodušeného daňového systému na príjmy neustále monitorujú pracovníci daňovej inšpekcie. Ak dôjde k prekročeniu nastavenej hodnoty aspoň o 1 rubeľ, vedie to k automatickému prechodu spoločnosti na OSNO. Ak spoločnosť bude pokračovať vo výpočte daní podľa zjednodušeného daňového systému, bude to základ pre prilákanie spoločnostiadministratívna zodpovednosť a prepočet daní.

Ani nerozvážnosť obchodníka nemôže byť dôvodom na vyhýbanie sa zodpovednosti. V rámci zjednodušeného daňového systému by preto mali podnikatelia pozorne sledovať obmedzenia obratu. Porušenie tejto požiadavky bude mať za následok nasledujúce sankcie:

• pre chýbajúce oznámenie, že spoločnosť prestala používať zjednodušený daňový systém, sa platí 200 rubľov;
• na základe vyhlásenia o OSNO sa platí 5% z výšky vzniknutého poplatku;
• 1 tisíc rubľov sa platí za absenciu vyhlásenia včas.

Vyššie uvedené pokuty sú minimálne, preto by ste mali včas oznámiť Federálnej daňovej službe, že došlo k prekročeniu limitu príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému.

Koľko zisku sa berie do úvahy?

Zákon neobsahuje žiadne požiadavky ani obmedzenia týkajúce sa výdavkov. Ak spoločnosť plánuje prejsť na zjednodušený daňový systém, za posledných 9 mesiacov prevádzky by jej príjem nemal presiahnuť 121 miliónov rubľov.

Aby sa zohľadnili obmedzenia príjmov v zjednodušenom daňovom systéme pre individuálnych podnikateľov, je dôležité pochopiť, do akej miery sa počíta zisk. Na výpočet poplatku sa nepoužívajú všetky pokladničné doklady firmy alebo podnikateľa, preto sa berú do úvahy iba tieto príjmy:

• z predaja produktov alebo majetku;
• mimoriadny príjem reprezentovaný výnosmi nevyplatenými v predchádzajúcich obdobiach a zahŕňa aj nájomné, devízové výnosy, úroky z vkladov alebo peňažné príjmy z majetkových účastí v iných spoločnostiach.

Všetky vyššie uvedenépokladničné doklady musia byť evidované v KUDiR. Nasledujúce typy príjmov sa nemusia brať do úvahy:

• vklady základného kapitálu;
• prevod nehnuteľnosti ako záruka od dodávateľov;
• príspevky určené na zvýšenie kompenzačného fondu;
• poberanie grantov od štátu;
• prevod financií od zahraničných sponzorov;
• fines;
• rozdiel po precenení existujúcich cenných papierov;
• kompenzácie vyplácané poisťovňami alebo inými firmami na základe rozhodnutia súdu;
• winnings.

Účtovník spoločnosti preto musí byť dobre oboznámený s obmedzovaním sumy v rámci zjednodušeného daňového systému, aby presne vedel, aký príjem sa na tieto účely berie do úvahy.

Hodnota aktív

Obmedzenia STS platia navyše k hodnote fixných aktív spoločnosti. V roku 2017 sa tento limit zvýšil na 150 miliónov rubľov.

Na identifikáciu možnosti použitia zjednodušeného režimu sa berie do úvahy zostatková hodnota. Na jej určenie je vhodné kontaktovať nezávislých odhadcov, ktorí na základe výsledkov svojej práce vypracujú osobitnú správu. Kópia tohto dokumentu sa odovzdá Federálnej daňovej službe.

Obmedzenia počtu zamestnancov

Ďalším obmedzením, ktorému čelia podnikatelia, ktorí chcú využiť zjednodušený režim, je obmedzený počet najatých špecialistov. Nie je dovolené, aby spoločnosť zamestnávala viac ako 100 ľudí v jednom roku.

Podľa zjednodušeného daňového systému početný limitpracovníkov je dôležitým bodom. Neberie do úvahy počet zamestnancov vykonávajúcich pracovnú činnosť v spoločnosti v konkrétnom časovom období, ale počet zamestnaných odborníkov za kalendárny rok práce. Preto musí každá spoločnosť na konci roka predložiť Federálnej daňovej službe osobitné osvedčenie o priemernom počte zamestnancov. Na základe tohto dokumentu sa určí, či spoločnosť môže naďalej používať zjednodušený daňový systém.

Limity pokladne

Mnoho firiem používa počas prevádzky registračné pokladnice. Pre použitie zjednodušeného daňového systému platia 6 % obmedzenia aj pre hotovostný limit. Nastavuje sa na konci akéhokoľvek pracovného dňa.

Pri transakcii za 100 tisíc rubľov nie je dovolené používať hotovosť.

Počet hotovostných limitov je jednoduchý. K tomu stačí zrátať tržbu za ľubovoľné časové obdobie, ktoré by nemalo presiahnuť 92 dní. Prijatá suma sa vydelí počtom dní zúčtovacieho obdobia. Táto hodnota sa vynásobí počtom dní, počas ktorých sú peniaze v banke uložené, zvyčajne raz za týždeň. Prijatá suma predstavuje peňažný limit.

Ako prejsť na USN?

Ak si je podnikateľ istý, že mu tento režim vyhovuje na základe všetkých požiadaviek, môže prejsť na zjednodušený daňový systém. Postup spočíva v potrebe vyhotovenia osobitnej žiadosti vo formulári č. 26.2-1. V dokumente musia byť uvedené nasledujúce informácie:

• názov spoločnosti alebo individuálny podnikateľ;
• OGRNIP alebo PSRN;
• DIČ podnikateľa;
• zobrazenéukazovatele výkonnosti potvrdzujúce, že žiadateľ môže skutočne využívať zjednodušený daňový systém;
• označuje predmet zdanenia.

Ak zamestnanci Federálnej daňovej služby dostanú informáciu, že určitý daňovník z nejakého dôvodu nespadá do zjednodušeného daňového systému, potom automaticky nastane prechod na OSNO.

Strata práva na používanie zjednodušeného daňového systému

STS je zjednodušený režim, ktorý môžu používať iba malé spoločnosti, ktoré spĺňajú množstvo požiadaviek. Preto sa veľké organizácie často stretávajú s tým, že z rôznych dôvodov strácajú právo používať tento systém. Napríklad ich ročný príjem môže presiahnuť 150 miliónov rubľov. Okrem toho sa často zvyšuje počet fixných aktív, takže ich hodnota presahuje 150 miliónov rubľov.

Samotní daňoví poplatníci musia sledovať tieto prekročenia. Na základe toho predložia oznámenie Federálnej daňovej službe, že práce na zjednodušenom daňovom systéme boli ukončené, takže spoločnosť prechádza na OSNO. Ak samotná spoločnosť tento proces nedokončí, zamestnanci Federálnej daňovej služby sa v každom prípade dozvedia o prekročení. Stále to povedie k prechodu na OSNO, no okrem toho budú podnikatelia niesť administratívnu zodpovednosť.

Môžem prejsť späť na zjednodušený daňový systém?

Ak spoločnosť v určitom časovom okamihu stratila právo používať zjednodušený daňový systém z dôvodu prekročenia stanovených limitov, potom má možnosť znova uplatniť tento režim, ak je výnos za rok fungovania zníženie alebo sa časť aktív predá.

Spustite znovaprechod je možný až od nového kalendárneho roka. Na tento účel sa vypracuje osobitný výkaz, ktorý uvádza výsledky podniku.

Kombinácia s inými režimami

Pri využívaní zjednodušeného daňového systému môžu podnikatelia kombinovať tento režim s inými systémami, medzi ktoré patrí UTII, OSNO alebo patentový systém. Zároveň je však dôležité vziať do úvahy, aké príjmy a výdavky sa týkajú konkrétneho režimu.

Podnikatelia často zámerne znižujú svoje príjmy v rámci zjednodušeného daňového systému a presúvajú ich do iných režimov, aby si zachovali možnosť využívať tento systém. Takéto konanie pôsobí ako daňový únik, preto počas kontroly zamestnanci Federálnej daňovej služby v každom prípade takéto porušenia odhalia, takže podnikateľ bude niesť zodpovednosť.

Ak spoločnosti vôbec skryjú svoj majetok alebo príjem pomocou rôznych podvodných schém, potom občania na vyšších pozíciách v takejto organizácii budú niesť trestnoprávnu zodpovednosť.

Záver

STS je vyhľadávaný daňový režim, ktorý môžu využiť firmy alebo podnikatelia. Oproti iným systémom má množstvo výhod. Pred použitím je však dôležité pochopiť mnohé obmedzenia.

Ak podnikatelia počas práce prekročia stanovené limity, sú automaticky preradení do OSNO. Pokusy o zatajenie príjmu alebo zníženie majetku sú základom pre privedenie podnikateľa a ostatných konateľov spoločnosti k správnemu alebo trestnému činuzodpovednosť.