Pravidlá pre vyplnenie UPD: typy služieb, postup registrácie so vzormi, potrebné formuláre a príslušné príklady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V súčasnosti sa univerzálny prevodný doklad používa na zjednodušenie údržby účtovných dokladov a zvýšenie celkovej produktivity. Tento dokument vznikol prednedávnom, takže sa ešte neetabloval ako skutočne potrebný dokument. Veľa otázok je aj ohľadom pravidiel vypĺňania UPD (univerzálneho prevodného dokladu), pretože existuje obmedzený počet vzorov s už zadanými údajmi. Daňové úrady sú zvyknuté vrátiť papier na opravu bez vysvetlenia, čo presne je nesprávne vyhotovené a ako chybu opraviť. Faktúra za predaj predajných produktov (dnes sa tak zjednodušene hovorí UPD) sa tvorí na základe faktúry. To je tiež výborný argument v prospech zníženia papierovania.

Tejto problematike je potrebné porozumieť. Nový dokument, ktorý navrhla Federálna daňová služba s cieľom zjednodušiť pracovný tok, v súčasnosti vyvoláva medzi majiteľmi podnikov veľa obáv a otázok, ktoré v r. V prvom rade sa týkajú správnosti jeho vyplnenia. Napriek tomu je už vytvorený nielen formulár, ale existujú aj vzory vyplnenia UPD. Poďme zistiť, aký užitočný je univerzálny prevodný doklad pre individuálnych podnikateľov a organizácie.

Koncept

Pred zvážením pravidiel pre vyplnenie UPD, vzorov a relevantných príkladov je vhodné definovať koncept, hlavné črty a ďalšie rovnako dôležité aspekty problému. Operácie, ktoré sa vykonávajú v hospodárskej činnosti podniku, sú bez problémov formalizované prostredníctvom primárnej dokumentácie. Faktúry sú dnes dobrým dôvodom na akceptovanie odpočtov DPH, vystavujú ich štruktúry, hoci nie sú zaradené do kategórie prvotných dokladov v dani a účtovníctve. Federálna daňová služba už pred časom navrhla zavedenie jediného dokumentu s cieľom znížiť objem toku dokumentov. Tak vznikla UPD. Ako je uvedené vyššie, papier je vyhotovený na základe faktúry a doplnený o detaily primárnej dokumentácie. Stojí za zmienku, že jeho účel je určený stavom v každej konkrétnej situácii. Na označenie stavu pri vypĺňaní UPD (vzor nižšie) je k dispozícii samostatné pole.

Je dôležité dodať, že návrh Federálnej daňovej služby má odporúčací zámer. Použitie alebo odmietnutie myšlienky týkajúcej sa používania papiera za žiadnych okolností nemá za následok sankcie.

Je potrebné UPD?

Používanie UPD je dnes v mnohých prípadoch výhodné najmä pre individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú na zjednodušenom zdaňovaní (inými slovami, bez DPH), ESHN alebo UTII. Tu sú argumenty:

• Namiesto množstva papierov stačí vyplniť len jeden. Tak či onak, znižuje sa tým pravdepodobnosť chýb a nákladov na prácu.
• UPD neobsahuje podrobnosti, ktoré podnikatelia nepoznajú.
• Daňovým úradom to uľahčuje zaznamenávanie odpočtov a výdavkov.
• Použitie univerzálneho prevodného dokladu neznamená, že je potrebné platiť DPH.
• Do aktuálneho formulára UPD môžete zadať ďalšie informácie, pridať nové stĺpce alebo riadky.
• Ak zjednodušovateľ odmietne použiť UPD, je stále povinný akceptovať tento typ dokumentu od protistrany.

Avšak nedodržanie pravidiel pre vyplnenie UPD má za následok vznik dodatočných daňových povinností súvisiacich s DPH. Malo by sa pamätať na to, že v prípade stavu "2" v univerzálnom podriadenom dokumente nie je potrebné vypĺňať povinné polia pre faktúry, pretože im zodpovedajú stĺpce 6-11 zodpovedajúcej časti. Aby ste sa vyhli kontroverzným problémom, odporúča sa v nich označiť pomlčky.

Postup na vyplnenie UPD

Treba si uvedomiť, že dve nové polia dokumentu (pole „A“a pole „B“) sa vypĺňajú výlučne na žiadosť dodávateľa obchodovateľných produktov. Označujú kódy činností a čísla položiek. Podľa jednéhoz príkladov vyplnenia UPD v prípade fyzického podnikateľa, ktorý si zvolil USN 6 na predaj a montáž klimatizácií, bude pole „B“vyzerať takto: OKUN 042403.

Stav, ktorý je uvedený v ľavom hornom rohu, určuje účel príspevku. Ak sa bude používať ako faktúra a primárny doklad, treba zadať číslo 1. Tento stav umožňuje použiť UPD ako základ pre odpočet DPH. Pravidlá pre vyplnenie UPD uvádzajú, že číslo 2 napísané v príslušnom poli znamená, že dokument zohráva úlohu primárneho dokumentu. Odráža transakciu daňovníka. Stojí za zmienku, že prevodný papier pre individuálnych podnikateľov pracujúcich pod USN alebo ESHN má status „2“. Mnoho zjednodušujúcich ľudí je zvyknutých vykonávať svoje činnosti v súlade so starou schémou, pomocou aktov, faktúr. Napriek tomu sú dnes často aktuálne situácie, keď musí kupujúci vystaviť faktúru. V tomto prípade je vhodné UPN. Musíte vedieť, že účel papiera môže byť určený nielen jeho stavom. Dôležitú úlohu zohrávajú detaily, ktoré sú v ňom uvedené. Podľa pravidiel pre vyplnenie UPD závisí jeho číslo aj od stavu.

Vo faktúrach teda musíte uviesť sériové číslo. V prípade stavu „1“by mal zodpovedať číslovaniu vo faktúrach. V dokumentácii primárneho plánu číslo nie je zahrnuté v zozname požadovaných detailov. To je dôvod, prečo v univerzálnom transferovom papieri môže byť určený chronológiou primárnych dokumentov. Stojí za zmienku, že ôsme pole by malo obsahovaťinformácie týkajúce sa dátumu a čísla zmluvy, v súlade s ktorou sa uskutočňuje preprava obchodovateľných produktov alebo poskytovanie služieb.

Dnes je dôležité uviesť dátum v súlade s pravidlami pre vyplnenie UPD do 3 riadkov:

• 1 riadok – deň zúčtovania papiera.
• 11. riadok - realizácia prevádzky ekonomického plánu (prezentácia úkonu poskytnutých služieb alebo odoslanie obchodovateľných produktov).
• 16 riadok – deň prijatia.

Ak riadok 11 zostane na univerzálnom dlhopise prázdny, oplatí sa usúdiť, že dokument bol vystavený v deň odoslania. Ak pole 16 nie je vyplnené, dátumy odoslania a prijatia komerčných produktov sa zhodujú. Ideálny obraz je, keď sú všetky tri dátumy rovnaké. Najčastejšie sa však zhodujú len riadky 1 a 11. Pre výpočet základu dane z hľadiska DPH je teda dátum odoslania komerčného produktu, inými slovami, riadok 11.

V súlade s aktuálnym postupom na vyplnenie UPD môže byť papier niekedy vyhotovený pred odoslaním. Faktúra vystavená pred realizáciou obchodu ekonomického významu však nemôže byť dôvodom na vrátenie peňazí. Preto je možné základ dane určiť podľa dátumu dodania obchodovateľných produktov.

Zákon upravuje situáciu, keď nie je možné vytvoriť UPD v deň odoslania tovaru. Dokument teda môže byť vydaný o niečo neskôr. Potom sa základ DPH zisťuje ihneď od momentu odoslania obchodovateľných výrobkov, teda na riadku 11. Treba poznamenať, že vo všetkých prezentovanýchV týchto prípadoch má kupujúci právo uplatniť si odpočet DPH po prijatí objednávky (komerčné produkty alebo akékoľvek služby). Tento dátum sa zapisuje do poľa 16. Ako je zrejmé zo vzoru vyplnenia UPD za služby alebo komerčný produkt v roku 2018, doklad pre individuálnych podnikateľov sa líši stavom, ako aj niektorými prázdnymi políčkami.

Aké podpisy sú pripojené k UPD?

Riadky 10 a 15 označujú osoby, ktoré sa podieľajú na príjme a expedícii obchodovateľných produktov zo strany kupujúceho a dodávateľa. Ich pozície sú tiež uvedené nižšie. Podpisy pri vypĺňaní UPD tých občanov, ktorí sú zodpovední za včasné spracovanie obchodnej transakcie, sú nalepené v riadkoch 13 a 18. Okrem toho je relevantné uvedenie ich pozície. Ak sa opäť spomínajú tí istí špecialisti ako v predchádzajúcich riadkoch, podpisy možno vynechať.

Potrebujete vedieť, ktorý stĺpec by mal byť vyplnený v 1, 2 a 2a. V nich je uvedený názov komerčného produktu, jeho kód, ako aj merné jednotky. Napríklad v súlade s pravidlami pre vyplnenie UPD odosielateľom alebo kupujúcim budeme uvažovať o diaľkovom štartovacom zariadení IP 535-07e „PUSK“. Preto je vhodné v stĺpcoch 3 a 4 uviesť cenu a počet jednotiek komerčného produktu, teda zariadení.

Riadky 14 a 19 uvádzajú podrobnosti o osobách, ktoré vedú účtovné záznamy. Okrem toho musia byť uvedení účtovníci, ktorí sa podieľajú na tvorbe dokladu, na strane dodávateľa aj na strane kupujúceho. Stojí za zmienku, žepre individuálnych podnikateľov, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť bez pečate, jej absencia na univerzálnom prenosovom papieri nemôže byť dôvodom na odmietnutie vrátenia DPH, keďže tlač nie je zabezpečená ani vo vzťahu k faktúre, ani vo vzťahu k prvotným účtovným dokladom. Ak je však k dispozícii a je zobrazený názov štruktúry, riadky 14 a 19 nie je potrebné vypĺňať.

Zvážili sme teda pravidlá vypĺňania UPD, podpisy, ktoré musia byť pripojené, a množstvo ďalších nuancií tejto témy. Ďalej budeme študovať, ktoré polia sú povinné a ktoré nie.

Vyplnené a prázdne polia

V súlade s pravidlami pre vyplnenie UPD pre služby (poskytujeme vzor dokumentu) alebo komerčné produkty je možné uviesť, že v roku 2018 môžu byť nasledujúce stĺpce ponechané prázdne:

• Riadok 9 nie je povinný, avšak údaje o prepravných dokladoch, ktoré sú v nich uvedené, sa stávajú potvrdením o doručení nákladu.
• Riadok 12 by sa mal vyplniť iba vtedy, ak existujú informácie dodatočného charakteru, ktoré je potrebné zobraziť tak či onak.
• Vyplnené pole 17 označuje výskyt nárokov alebo sťažností počas prijímania objednávky od kupujúceho.

Podľa pravidiel pre vyplnenie UPD príjemcom alebo odosielateľom slúžia riadky 1a - 7, ako aj ďalšie polia papiera na zobrazenie údajov kupujúceho a predávajúceho. Okrem toho obsahuje informácie z platbydokumentáciu, ako aj typ meny, v ktorej sa plánuje výpočet. Tieto riadky spravidla vypĺňajú platitelia DPH. Stojí za zmienku, že v časti faktúry v prípade stavu „1“musia byť prítomné podpisy hlavného účtovníka a manažéra v súlade s pravidlami pre vyplnenie UPD. Niekedy dokument schváli viacero osôb. Stav „2“nevyžaduje podpisy v týchto poliach.

UPD zo dňa 01.10.2017

Mali by ste vedieť, že od 1. októbra 2017 sa pravidlá vypĺňania UPD, ako aj formulára, trochu zmenili. Takže v procese vydávania prevodného listu na dodávku obchodovateľných produktov, výkon prác alebo služieb, ako aj prevod práv k majetkovým komplexom je potrebné riadiť sa novými ustanoveniami.

V súčasnosti je univerzálny prenosový papier predovšetkým papier, ktorý kombinuje prenosové dokumenty (nákladné listy, úkony atď.) a faktúru. Mal by teda obsahovať podrobnosti o UPD, podrobnosti o primárnom účtovnom papieri, ako aj podrobnosti o faktúre. Stojí za zmienku, že sa odporúča formulár UPD, takže ho možno dokončiť pridaním potrebných stĺpcov a stĺpcov. Odstránenie podrobností z formulára je však prísne zakázané. V súčasnosti majú právo používať predmetný dokument jednotliví podnikatelia aj organizácie. Zároveň musí buď dodržiavať aktuálne pravidlá vypĺňania ÚPD za služby, práce, komerčný produkt, alebo samostatne vystavovať faktúry a transferovú dokumentáciu. Je dôležité poznamenať, že použitieprenosový papier výrazne urýchľuje a zjednodušuje proces správy dokladov, účtovníctva a daňového účtovníctva, ako aj znižuje pravdepodobnosť chýb a minimalizuje počet dokladov, ktoré je potrebné vystaviť.

V súčasnosti existujú dva spôsoby použitia PDD:

• Namiesto faktúry a prevodnej dokumentácie. V tomto prípade sa v procese prevodu komerčného produktu, prác alebo služieb vydáva iba UPD. Slúži aj na výpočet DPH a na uznanie výdavkov za zdaniteľné príjmy. Je dôležité vedieť, že takýto papier, ako je uvedené vyššie, má priradený status „1“. Môže byť vystavený v elektronickej aj v papierovej forme.
• Namiesto prenosovej dokumentácie. Univerzálny transferový papier sa v tomto prípade používa len na uznanie výdavkových položiek a faktúra sa vystavuje striktne oddelene. Takýto papier má priradený status „2“(hovoríme o vyplnení UPD bez DPH), jeho vyhotovenie je však prípustné len v elektronickej forme. Mali by ste si to zapamätať a vyvarovať sa chýb.

Čo sa zmenilo v novom formulári?

V súlade s nariadením vlády Ruskej federácie č. 625 zo dňa 25.05.2017 sa od 1. júla 2017 v Ruskej federácii používa nový formulár faktúry. Takže dnes je v ňom relevantný riadok pre identifikátor zmluvy štátneho významu. Treba si uvedomiť, že tento formát na vyplnenie faktúry je uvedený v Objednávke č. ММВ-7-15/155 zo dňa 24.3.2016. Vzhľadom na to, že UPD obsahuje podrobnostifaktúra sa jej podoba trochu zmenila. Objavilo sa v nej teda 8 stĺpcov, v ktorých je uvedený identifikátor zmluvy štátneho významu. Jeho dokončenie je povinné a prípustné, ak sa individuálny podnikateľ alebo organizácia zaoberá vykonávaním určitých prác na základe štátneho príkazu. Treba poznamenať, že v ostatných prípadoch zostáva stĺpec prázdny alebo je doň vložená pomlčka.

Pozor! Ak po 10.01.2017 stále používate staré formuláre a faktúry UPD, riskujete, že vám nebudú odpočítané dane z pridanej hodnoty, pretože v tomto prípade daňový úrad nebude akceptovať dokumentáciu, ktorú ste poskytli.

Vyplnenie UPD v službe „CUBE“

Pre minimalizáciu rizika chýb, ktoré sa vyskytnú v procese vydávania univerzálneho dlhopisu podľa nového formulára, ako aj pre zjednodušenie samotnej obsluhy je vhodné využiť službu KUB, ktorá funguje bezplatne nabitý a má mnoho funkcií. Treba si uvedomiť, že dnes automatické vytváranie UTD v tomto systéme trvá približne niekoľko minút. Dôležité tu:

• Zadajte informácie týkajúce sa protistrán a transakcie do požadovaných polí univerzálneho prevodného papierového formulára.
• Skontrolujte, či sú informácie v univerzálnom prevodnom doklade zadané správne.

Potom sa uloží na pevný disk a odošle sa protistrane e-mailom.

Vzor UPD z 01.10.2018. Stav "2"

Ďalej je vhodné podrobne zvážiť vzor vyplnenia UPD bez DPH. Vzor dokumentu si môžete pozrieť vyššie. Papier dostal status „2“. Náležitosti primárneho účtovného dokladu zahŕňajú nasledovné:

• Meno.
• Dátum založenia.
• Názov ekonomického subjektu pôvodcu.
• Fakt operácie a jej obsah.
• Hodnota merania v peňažnom vyjadrení (v tomto prípade sú uvedené jednotky zmeny) a (a) vo fyzickom vyjadrení.
• Meno úradníkov (jedna osoba), ktorí vykonali (vykonali) operáciu, transakciu, ako aj osoby zodpovedné (jedna zodpovedná) za gramotnosť jej vykonania.
• Podpisy osôb. V tomto prípade musíte uviesť priezviská a iniciály alebo iné údaje, ktoré sú potrebné na identifikáciu.

Je dôležité poznamenať, že univerzálny prevodný papier bol vyvinutý daňovou službou federálneho významu na základe aktuálnych požiadaviek zákona o účtovníctve č. 402-FZ a vládneho nariadenia č. 1137. Bolo navrhnuté na použitie listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 21.10.2013 č. ММВ- 20-3. Pripomeňme, že od 1. júla 2018 sa univerzálny transferový papier vypĺňa aj pre komerčné produkty vyvážané mimo Ruskej federácie do štátu, ktorý je členom Euroázijskej hospodárskej únie. Takže pri absencii potrebných informácií v stĺpcoch 1a a 1b je dôležité vložiť pomlčku v súlade s odsekom dva Pravidiel pre vyplnenie faktúry a odsekom dva Pravidiel pre vyplnenie opravnej faktúry v znení neskorších predpisov. Nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981. Po uvedení hodnôt 1 alebo 2 do „hlavičky“formulára potrebujeteposkytnúť informácie o predajcovi. Tieto informácie by mali obsahovať nasledujúce položky:

• Celý názov právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa.
• Právna adresa štruktúry.
• TIN/KPP.

Je potrebné dodať, že na rovnakom mieste sa uvádza meno a adresa odosielateľa nákladu, ako aj jeho príjemcu. Od 01.10.2017 do dnešného dňa je vhodné zaznamenať vo formulári dokladu nasledovné zmeny:

• Do tabuľky bol pridaný stĺpec s informáciami o predajných produktoch. Predajca tovaru v ňom musí predpísať kód pre nomenklatúru zahraničnej ekonomickej činnosti EAEU. Stojí za zmienku, že táto situácia je relevantná pre transakcie s významom pre zahraničný obchod s organizáciami vytvorenými v štátoch, ktoré sú rezidentmi EAEU.
• Informácie, ktoré je potrebné zadať do stĺpca 11 univerzálneho pretlačového papiera, sa trochu zmenili.
• Po podpise individuálnym podnikateľom bola pridaná poznámka s údajmi inej osoby, ktorá vystupuje ako splnomocnený zástupca.

V súčasnosti môže univerzálny prevodný papierový formulár vyhotoviť tak organizácia, ako aj občan, fyzická osoba, ktorá má príslušné splnomocnenie. Aktuálna podoba dokumentu bola schválená nariadením vlády Ruskej federácie č. 1137 z 26. decembra 2011.

Záver

Na záver je vhodné zvážiť účel univerzálneho papiera. Uvádzame teda operácie ekonomického významu, na dokumentáciu ktorýchUPD sa dnes používa:

• Zásielka obchodovateľných produktov.
• Prevod majetku (je dôležité poznamenať, že výnimkou z tohto pravidla sú nehnuteľnosti).
• Evidencia vykonaných prác a poskytnutých služieb (inými slovami, v súčasnosti je univerzálny prenosový papier výbornou alternatívou osvedčenia o absolvovaní).
• Prevod práv.

Za zmienku stojí, že používanie univerzálneho papiera je v súčasnosti oficiálne povolené federálnym daňovým úradom na nasledujúce účely:

• Dokumentácia ekonomických transakcií podnikateľským subjektom pre účely účtovníctva (v tomto prípade môžeme hovoriť aj o daňovom účtovníctve).
• Potvrdenie oprávnenosti spojené s odpočítaním dane z pridanej hodnoty za aktuálne obdobie.
• Potvrdenie nákladov vynaložených ekonomickým subjektom na výpočet základu dane a identifikáciu výšky daní, ktoré je potrebné zaplatiť v bežnom období.

Podrobne sme teda preskúmali aplikáciu, účel a hlavné charakteristiky univerzálneho prenosového papiera v roku 2018, pravidlá jeho vyplnenia, ako aj ďalšie rovnako dôležité nuansy a jemnosti problému. Ako vidíte, samotná forma dokumentu je pomerne jednoduchá. Je univerzálny a skutočne sa môže stať vynikajúcou alternatívou k predtým používaným formám predkladania dokumentov.