Rezervy bánk a ich tvorba. Požadované bankové rezervy a ich norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Nástupom centrálnej banky a rozvojom systému finančnej regulácie na štátnej úrovni sa vytvorili rezervy komerčných bánk, ale aj úverových organizácií. Na ich úkor sa kontroluje výška zostatkov na príslušných (rezervných) účtoch alebo podmienky ich dopĺňania. Pozrime sa ďalej, aké sú povinné rezervy banky.

Všeobecné informácie

Bankové rezervy zabezpečujú dostupnosť finančných prostriedkov na nepretržité plnenie platobných povinností týkajúcich sa vrátenia vkladov vkladateľom a vyrovnania s inými finančnými inštitúciami. Inými slovami, fungujú ako záruka. Rezervy musia byť držané v hotovosti ako vklady v centrálnej banke alebo vo forme cenných papierov na zabezpečenie záväzkov.

Požiadavky

Dnes je prakticky vo všetkých štátoch s trhovou ekonomikou zavedená norma povinných bankových rezerv. Efektívnosť tohto nástroja finančnej a úverovej regulácie potvrdil základný výskum aj svetová prax. V Ruskej federácii pôsobia minimálne požiadavky aj akozdroj splácania záväzkov voči veriteľom a vkladateľom v prípade odobratia povolenia organizácie na vykonávanie činnosti. V praxi je vrátenie prostriedkov tvoriacich rezervu centrálnej banky jasne regulované. Minimálne požiadavky sa využívajú najmä v rámci finančnej a úverovej regulácie pri riešení dlhodobých problémov stabilizácie peňažného obehu a v boji proti inflácii. Tento nástroj funguje ako obmedzovač tempa rastu hotovosti a reguluje dopyt po bankových rezervách. Jeho konkrétny účel je uvedený v predpise č. V súlade s definíciou uvedenou v tomto zákone sa použitím tohto nástroja zabezpečuje regulácia celkovej likvidity bankovej štruktúry Ruskej federácie. Kontrola hotovosti sa vykonáva znížením peňažného multiplikátora.

Hlavný cieľ

V praxi finančných inštitúcií vždy existuje riziko neplánovaných strát. Žiadna inštitúcia nie je voči nim 100% imúnna. V tomto smere musí každá finančná inštitúcia v priebehu fungovania a v procese riadenia rizík zabezpečiť tvorbu bankových rezerv. Na zaručenie jej spoľahlivosti je organizácia povinná vytvárať rôzne fondy, z ktorých budú prostriedky smerované na krytie pravdepodobných strát. Poradie, v súlade s ktorým sa ich tvorba a následné použitie vykonáva, je vo väčšine prípadov stanovené legislatívnymi aktmi a centrálnou bankou. Výšku zrážok zo zisku pred zdanením upravuje federálny zákon odane. Minimálnu výšku bankových rezerv stanovuje centrálna banka. Ako ukazuje prax, použitie „rezervy“je vhodné vtedy, keď existuje objektívna potreba znížiť peňažnú zásobu v obehu (pozastaviť alebo kontrolovať rast), aby sa predišlo „prehrievaniu“ekonomiky, ak sa tento cieľ dosiahne napr. obmedzenie úverových možností finančných inštitúcií prostredníctvom výberu určitého podielu požičaných peňazí z nich.fondov (alebo navýšením tejto časti). Z toho vyplýva, že rezervou Ruskej banky sú prostriedky finančných inštitúcií naakumulované ako časovo neobmedzené vklady, ktoré by mali byť vylúčené z akéhokoľvek obratu.

Klasifikácia

Bankové rezervy majú vo všeobecnosti jeden účel – v prípade potreby kompenzovať pravdepodobné náklady alebo straty. Sú však rozdelené do typov. Povinná rezerva je teda nástrojom, prostredníctvom ktorého sa reguluje celková likvidita systému. Centrálna banka ho používa na zabezpečenie kontroly finančných prostriedkov znížením akumulácie peňazí v komerčných bankách. Tento mechanizmus obmedzuje úverové možnosti finančných spoločností a udržiava peňažnú zásobu v obehu na určitej úrovni. Povinné rezervy sú vo svojej podstate prostriedky, ktoré musia komerčné banky uchovávať v centrálnej banke. Pôsobia ako záručný finančný fond, ktorý zabezpečuje spoľahlivosť pri plnení záväzkov voči svojim zákazníkom. Takéto bankové rezervy sa nevytvárajú ani tak v záujme samotnej organizácie. Pôsobia ako nástroj štátnej menovej politiky. Bytievysoko likvidné, tieto aktíva nemôžu byť v prípade nepriaznivých okolností finančnými inštitúciami plne využité. Ak sa napríklad v inštitúcii začal odlev finančných prostriedkov vkladateľov, rezervu možno použiť výlučne v rámci stanoveného štandardu.

Fond

Predstavuje sa ako súčasť vlastného imania, ktoré tvoria ročné zrážky zo zisku. Rezervný fond je potrebný na krytie strát vzniknutých pri činnosti peňažného ústavu. Vytvára sa tiež na zvýšenie základného imania. Sadzba zrážok je určená na valnom zhromaždení akcionárov. Hodnota môže byť ľubovoľná v rámci stanovenej veľkosti schváleného kapitálu. Finančný podnik má právo prideľovať prostriedky do rezervného fondu len vtedy, keď dosahuje zisk. Jeho doplnenie sa preto uskutočňuje v dôsledku zvýšenia čistého majetku. Fond zhromažďuje peňažné prostriedky prijaté peňažným ústavom pri svojej činnosti. Pri prevodoch zo zisku do fondu banková organizácia zabezpečuje použitie podielu svojho majetku výlučne v určitých oblastiach. Hlavným je krytie strát.

Bankové rezervy na pravdepodobné straty z úverov

Ich tvorba je určená kreditnými rizikami, ktoré môžu vzniknúť v priebehu činnosti. Tieto príspevky pomáhajú predchádzať kolísaniu výnosov pri odpisovaní strát z úverov. Dochádza teda k vplyvu na výšku kapitálu. Tvorba takýchto rezerv pochádza zzrážky, ktoré sa účtujú do nákladov pri každom úvere. Tieto prostriedky sa používajú len na krytie nesplateného dlhu na hlavnom záväzku. Tieto opravné položky sa používajú na odpísanie strát z úverov, ktoré sú nedobytné. Ak dôjde k nedostatku finančných prostriedkov, dlh uznaný ako nereálny alebo nevymožiteľný je zahrnutý do strát za účtovné obdobie. Tým sa znižuje základ dane finančnej inštitúcie.

Amortizačné prostriedky

Každý mesiac v posledný pracovný deň sa investície do akcií preceňujú na trhovú hodnotu. Poslednou menovanou treba rozumieť váženú priemernú cenu jedného cenného papiera za transakcie uskutočnené počas posledného dňa na burze alebo s pomocou organizátora obchodovania. V niektorých prípadoch môžu byť skutočné náklady na nákup cenného papiera v posledný pracovný deň znížené na polovicu ako trhová cena. Ak je nižšia ako účtovná cena, finančná inštitúcia musí vytvoriť opravnú položku. Jeho hodnota by nemala byť väčšia ako 50% špecifikovanej hodnoty. Založenie sa vykonáva v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom bol cenný papier zakúpený. Jeho odpis sa vykonáva súčasne s predajom akcií. Tvorba týchto rezerv, ako je uvedené vyššie, sa vykonáva samostatne pre každý cenný papier, bez ohľadu na zvýšenie alebo udržanie ich celkovej hodnoty.

Špecifická rezerva na zníženie hodnoty

Pri preceňovaní investícií je potrebné vytvárať rezervy. Kým však súvahahodnota cenných papierov zostáva nezmenená. Ako také sa s týmito prostriedkami nakladá menej ako s rezervou ako s účtovnou úpravou ceny akcií. Na konci vykazovaného mesiaca musia úverové inštitúcie prehodnotiť skôr vytvorené rezervy na znehodnotenie investícií, berúc do úvahy trhovú hodnotu a počet cenných papierov.

Iné druhy

Okrem vyššie uvedeného existujú ďalšie bankové rezervy. Sú spojené do skupiny pravdepodobných strát pre ostatné aktíva. Patria sem najmä rezervy:

• Aktíva v súvahe s rizikom straty.
• Pre množstvo nástrojov vyjadrených v podsúvahových účtoch.
• Pre futures.
• Pod inými stratami.

Klasifikácia strát

Možné straty finančnej organizácie, ktoré spôsobujú tvorbu rezerv, by sa mali chápať ako hypotetické riziká v nasledujúcich obdobiach spojené s výskytom nasledujúcich okolností:

1. Zvýšenie nákladov alebo záväzkov v porovnaní s predchádzajúcimi zaznamenanými v účtovníctve.
2. Pokles hodnoty aktív úverovej spoločnosti.
3. Neplnenie záväzkov prevzatých protistranami finančnej inštitúcie v súvislosti s vykonanými operáciami (transakciami) alebo v súvislosti s nesplnením prísľubu subjektov, ktorých riadne splatenie dlhu zabezpečuje servisná banková organizácia.

Z uvedených bankových rezerv sa za najefektívnejší považuje iba fond. Je to spôsobené tým, že na úkor prostriedkov, ktoré ho tvoria, môže finančný ústav kontrolovať svoje náklady. Všetky ostatné bankové rezervy sa nepovažujú za efektívne. Dôvodom je, že zvýšenie ich veľkosti nezlepší schopnosť organizácie odolávať nepriaznivým okolnostiam.

Zlaté a devízové rezervy banky

Sú to vysoko likvidné finančné aktíva. Zlaté a devízové rezervy spravuje centrálna banka a ministerstvo financií. Zahŕňajú:

1. Menové zlato.
2. Špeciálne práva na pôžičky.
3. Rezervovať pozíciu vo World WF.
4. Cudzia mena.

Hodnota týchto zásob je uvedená k dátumu zostavenia v amerických dolároch.

Destination

Zlaté a devízové rezervy fungujú ako finančná rezerva, ktorú možno v prípade potreby použiť na úhradu štátneho dlhu alebo na realizáciu rozpočtových výdavkov. Ich prítomnosť navyše umožňuje centrálnej banke vykonávať kontrolu nad dynamikou výmenného kurzu rubľa prostredníctvom intervencií na devízových trhoch. Veľkosť tejto rezervy by mala z veľkej časti pokryť množstvo peňazí v obehu, zabezpečiť súkromné aj štátne platby na zahraničný dlh a zaručiť 3-mesačné dovozy. Ak sa dosiahne takáto hodnota zlatých a devízových rezerv, centrálna banka bude môcť vykonávať efektívnu kontrolu nad pohybom výmenného kurzu rubľa a úrokových sadzieb.