Schéma lízingu: typy, klasifikácia a výhody

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Dnes si povieme o jednom z najefektívnejších spôsobov rozvoja podnikania – o lízingových transakciách. Ide o veľmi aktuálnu tému, pretože niekedy nie je jednoduché získať úver v banke. Proces trvá dlho a vyžaduje veľa dokumentov. Potom príde na pomoc lízingová schéma. Ide o formu služby alebo požičiavania spojenú s nadobudnutím dlhodobého majetku alebo drahého tovaru (spoločnosťami alebo jednotlivcami), ako aj o dlhodobý prenájom s následným právom kúpy.

Môžete si prenajať predmet akéhokoľvek charakteru: hnuteľný a nehnuteľný majetok, rôzne zariadenia, vozidlá, výrobné zariadenia.

Aká je výhoda tohto typu úveru

Leasingová spoločnosť kúpi ktorúkoľvek z vyššie uvedených nehnuteľností a prenajme ju firme alebo jednotlivcovi, ktorý v splátkach zaplatí náklady na tovar a lízingové služby.

Výplata je rozdelená na dlhé obdobie. V dôsledku toho sú mesačné splátky nízke. Po skončení splátkového programu získava spotrebiteľ lízingovej služby právo na odkúpenie zariadenia (respiný tovar) do vášho majetku za zostatkovú hodnotu.

Ďalšie výhody:

• Jednoduché uzatváranie obchodov. Je jednoduchšie vziať si požadovaný produkt ako pri žiadosti o bankový úver. Okrem toho lízingové spoločnosti prevádzajú vlastnícke práva pred dokončením platieb.
• Zníženie daňových platieb za nákup zariadenia (keďže sú už zahrnuté vo výške dlhu lízingovej spoločnosti).
• Niekoľkonásobné zníženie dane z majetku a zisku.
• Žiadna kaucia. To vám umožní minúť ušetrené peniaze na rozvoj podnikania.
• Flexibilný splátkový kalendár (možný je individuálny prístup k frekvencii platieb, čím sú aj pohodlnejšie).
• Jednoduché ukončenie transakcie (na rozdiel od dohody s bankou).

Za zmienku tiež stojí, že na základe rozhodnutia oboch strán je možné platiť nie v hotovosti, ale tovarom získaným prevádzkou nehnuteľnosti (kompenzačný leasing). To je tiež veľká výhoda.

A teraz vám podrobne povieme, čo sa dá kúpiť na leasing. Najčastejšie ide o tovar, ktorý sa používa v malých a stredných podnikoch:

1. Budovy (kancelárie a obchodné priestory).
2. Špecializované zariadenia (priemyselné a komerčné).
3. Vozidlá:

• Úžitkové vozidlá (na nákladnú dopravu).
• Špecializované zariadenia na spracovanie pôdy (traktory, bagre, žeriavy).
• Železničné zariadenia (koľajové a trakčné vozidlá).
• Lietadlo(lietadlá a vrtuľníky).
• Nákladné autá a traktory.
• Autá a autobusy.

Existuje obrovské množstvo druhov lízingu, ktoré sú klasifikované podľa rôznych vlastností. Poďme sa porozprávať o hlavných typoch transakcií.

Existuje niekoľko typov transakcií podľa kategórie výplaty:

1. Čistý (príjemca znáša celé výdavky).
2. Mokré (lízingová spoločnosť sa postará o všetky náklady na údržbu a opravy).
3. Čiastočné (spoločnosti sa účtujú len určité druhy výdavkov).

Účastníci obchodu

Analýza schémy transakcií zahŕňa štyri strany:

• Spoločnosť.
• Spotrebiteľ.
• Dodávateľ.
• Poisťovňa.

Schéma interakcie medzi účastníkmi leasingu sa líši, ak podnik potrebuje dodatočné finančné zdroje na poskytovanie služby. Potom je do transakcie zahrnutá aj banka (ktorá poskytuje úver). Existujú možnosti, keď sú zapojené tretie strany v podobe iného dodávateľa, prenajímateľa alebo nájomcu. Závisí to od typu transakcií, o ktorých budeme diskutovať ďalej.

Pokiaľ ide o bezpečnosť, existuje niekoľko úrovní rizika:

• Nezabezpečené. Spotrebiteľ neposkytuje prenajímateľovi žiadne dodatočné záruky okrem požadovaných dokladov.
• Čiastočne obdarované. Príjemca služby platí poistnú zálohu (zálohu), ktorá je až do konca zmrazená na účte lízingovej akciezmluvy. V súlade s jeho podmienkami sa záloha vracia spotrebiteľovi.
• Zaručené. Zabezpečený lízing znamená, že celé riziko je zdieľané medzi poisťovňami alebo inými ručiteľmi, ktorí sa špecializujú na kompenzáciu a poistenie majetku.

Určite, najziskovejšou možnosťou lízingovej kampane je zaručený obchod. To však môže znížiť dopyt po službách finančného lízingu, pretože hlavnou výhodou lízingu oproti bankovým úverom je cenová dostupnosť.

Fázy implementácie

Ak chcete dokončiť túto dohodu, musíte urobiť nasledovné:

1. Spotrebiteľ nájde dodávateľa, určí kritériá (cena, kvalita, dodacia lehota).
2. Nájomca poskytne spoločnosti úplný zoznam dokumentov.
3. Recenzia dokumentácie.
4. Uzavretie zmluvy.
5. Leasingová kampaň kupuje produkt, ktorý si spotrebiteľ vyberie a poisťuje ho proti všetkým majetkovým rizikám.
6. Spotrebiteľ prevezme predmet finančného prenájmu a prevádzkuje ho po dobu stanovenú zmluvou, pričom nezabudne uhrádzať leasingové splátky.
7. Po dokončení platby sa tovar stáva majetkom nájomcu.

Nevýhody leasingu

Výhody lízingu sme už rozoberali, no má aj svoje nevýhody:

• Dlhší čas spracovania žiadosti ako v banke.
• Náklady na leasingové služby sú oveľa vyššie ako pri bankovom úvere.
• Nedostatok vlastníctva (táto situácia je obzvlášť dôležitá, ak nájomnú zmluvu využívate na osobné potreby).
• Prítomnosť zálohovej platby, ako pri prijímaní bankového úveru.
• Dvojité vybavovanie majetku (prechádza z predajcu na lízingovú kampaň a potom na spotrebiteľa), čo si vyžaduje veľa výdavkov.
• Nehnuteľnosť nemožno predať ani založiť hypotéku pred skončením jej životnosti.

Schéma klasifikácie typov lízingu a lízingových operácií

Veľa závisí od typu lízingovej transakcie: cena služby, načasovanie platieb, jemnosti zdaňovania. Prebieha lízing:

1. Pri čiastočnej platbe (t.j. neúplná platba ceny položky).
2. Úplná (na konci zmluvy bude celá alebo takmer celá platba za cenu nehnuteľnosti uhradená).

Okrem toho existuje niekoľko typov lízingových transakcií podľa hlavných parametrov.

Rýchla ponuka

Schéma operatívneho lízingu je podobná ako pri bežnom lízingu. Spoločnosť prevedie vec do prevádzky spotrebiteľovi na dobu kratšiu ako je plná doba odpisovania. Po ukončení úhrady dlhu je potrebné tovar vrátiť prenajímateľovi.

Ujasnime si, že odpisy sú platobný mechanizmus spojený so splácaním finančného dlhu prostredníctvom pravidelných platieb.

Odpisovateľný majetok je položka, ktorá je majetkom daňovníka a používa sa na tvorbu príjmov. Zohľadňuje sa v procese zdaňovania pri odpisoch.

Ak chcete majetok považovať za odpisovateľný,doba jeho prevádzky by mala byť najmenej 12 mesiacov a náklady - asi 100 tisíc rubľov.

Charakteristika schémy operatívneho lízingu:

• Krátky čas transakcie (nie viac ako 12 mesiacov).
• Jednorazová služba (najčastejšie využívaná pri realizácii jedného projektu napr. v stavebníctve).
• Vysoká miera platieb.

Po uplynutí doby stanovenej zmluvou má nájomca právo na:

• Obnoviť nájomnú zmluvu (s posúdením všetkých nuáns transakcie).
• Vráťte položku prenajímateľovi.
• Kúpte nehnuteľnosť za zostatkovú cenu.

Môžeme teda usúdiť, že operatívny lízing nie je kúpou, ale dočasnou prevádzkou položky finančnej služby.

Uzatvorenie zmluvy

Pri uzatváraní obchodu buďte opatrní, pretože niektoré faktory môžu spôsobiť, že bude nerentabilná. Napríklad:

1. Dodatočné služby. Samozrejme, sú medzi nimi aj tie povinné, ako napríklad technická kontrola vozidiel, no lízingová akcia môže obsahovať aj ďalšie platené funkcie.
2. Nejasný popis načasovania a podrobností o vrátení. Uistite sa, že všetky úkony v zmluve sú podrobné a jasné.
3. Právo ukončiť zmluvu, ak sa prenajatý majetok považuje za nepoužiteľný.

Finančný leasing

Schéma finančného lízingu je v podstate veľmi podobná dlhodobému úveru na nákup dlhodobého majetku. To znamená, že lízingovou akciou sa získava práve majetokpožadované spotrebiteľom finančnej služby.

Doba prevádzky sa najčastejšie rovná dobe úplného odpisovania majetku. Po jeho dokončení si ho spotrebiteľ vykúpi za zostatkovú hodnotu.

Analýza schémy finančného lízingu:

• Toto je dlhodobá dohoda (viac ako jeden rok).
• Po ukončení transakcie sa nehnuteľnosť stáva vlastníctvom nájomcu.
• Hlavné použitie: vývoj projektov na modernizáciu alebo zvýšenie priemyselných zdrojov.

Uzatvorenie zmluvy

Do úvahy by sa mali brať tieto nuansy:

• Výdavky na údržbu nehnuteľnosti hradí nájomca.
• Inflačný index a súvisiace riziko znáša spotrebiteľ finančnej služby.
• Podobne ako pri operatívnej transakcii môže prenajímateľ výrazne zvýšiť konečné náklady pomocou doplnkových služieb.

Existuje niekoľko poddruhov finančného lízingu.

Medzinárodný leasing

Toto je typ transakcie zahŕňajúci dve alebo viac cudzích krajín. Podľa tejto schémy môže byť prenajímateľ, príjemca a dodávateľ zástupca inej krajiny. Najčastejšie sú všetci účastníci v rôznych krajinách.

Medzinárodná lízingová schéma zahŕňa:

1. Priamy leasing. Vyskytuje sa medzi právnickými osobami rôznych štátov. Tvary:

• Import (kampaň nakupuje zahraničný tovar za účelom vykorisťovania).
• Export (domáci tovar sa prevádza na zahraničných spotrebiteľov).

2. nepriamy leasing. Schéma obchodovaniaje medzi občanmi tej istej krajiny, ale kapitál prenajímateľa čiastočne vlastnia zahraničné spoločnosti.

Medzinárodný lízing sa riadi Dohovorom o medzištátnom lízingu z roku 1998 a Dohovorom UNIDROIT o medzinárodnom finančnom lízingu (Leasing) z roku 1988

3. Oddelené. Ide o typ transakcie zahŕňajúcej viac ako 4-5 strán. Používa sa na realizáciu objektov veľkého rozsahu (vrtné plošiny, lietadlá). Potom môže existovať niekoľko lízingových kampaní, príjemcov, dodávateľov.

Spätný prenájom

Iný druh ponuky. Spočíva v tom, že firma kúpi tovar od dodávateľa a následne ho odovzdá tej istej prevádzke.

Schéma spätného lízingu zahŕňa zavedenie počiatočných nákladov zo strany spotrebiteľa (aka predávajúceho) vo výške 30% z ceny predmetu prevádzky. Je určený na dlhé obdobie (od roka do 5 rokov), ktoré sa zvyšuje v závislosti od hodnoty produktu a umožňuje spotrebiteľovi získať množstvo výhod.

Analýza lízingovej schémy:

• Zníženie dane z príjmu (s výhradou úhrady nákladovej položky).
• Použitie výťažku z predaja na rozvoj podnikania.
• Odstránenie majetku zo zostatku. Zároveň ho aj naďalej využíva nájomca, ktorý vystupuje aj ako dodávateľ.

Osobité znaky finančného a operatívneho lízingu

Pre hlbšie pochopenie témy sa pozrime na rozdiel medzi týmito odrodamileasing.

Existuje niekoľko kritérií:

• Analógová prevádzka. Pri finančnom leasingu je analógom dlhodobý úver a pri operatívnom leasingu dlhodobý leasing.
• Zdaňovanie a účtovníctvo. Z hľadiska platenia daní je pri finančnom lízingu nehnuteľnosť evidovaná na spoločnosť a pri operatívnom lízingu na odberateľa služby.
• Trvanie obchodu. Ako už bolo spomenuté, operatívny (nazývaný aj operatívny) lízing je krátkodobá transakcia a finančná transakcia sa vo svojom období blíži k životnosti predmetu prevádzky.

Názov týchto typov transakcií hovorí sám za seba. Finančný leasing, ktorý sa tiež nazýva kapitálový leasing, je určený na investovanie do výrobných prostriedkov kampane.

Operačný (operatívny) lízing sa tak nazýva preto, lebo sa používa najmä na krátkodobé transakcie.

Podrobnosti o papierovaní

Doba prenájmu je dohodnutá medzi spotrebiteľom a kampaňou vo fáze uzatvárania zmluvy.

Schéma lízingu sa riadi článkom 655 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ako aj federálnym zákonom „o finančnom prenájme (lízingu)“.

V zmluve by malo byť jasne uvedené:

1. Kto dáva nájomné a kto ho dostáva. V opačnom prípade môže byť zmluva preklasifikovaná ako riadna nájomná zmluva.
2. Kde, v akej výške, ako často by sa mali prijímať platby. Samostatne je predpísaná výška nájmu nehnuteľnosti a jej cena.

Pozemky nemožno použiť na schému nájomnej zmluvy. Zároveň je zaujímavé poznamenať, že ak spotrebiteľ berieprenájom budovy, po uhradení splátok sa pozemok automaticky stáva aj jeho vlastníctvom. Táto okolnosť je odôvodnená Pozemkovým zákonníkom Ruskej federácie.

Ak je zmluva uzatvorená na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov, musí byť zaregistrovaná v RegCamber.

Všetky bežné a väčšie opravy predmetu finančného prenájmu sú vykonávané na náklady prenajímateľa. Ak sa však spotrebiteľ rozhodne vykonať nejakú inherentnú zmenu produktu, budete musieť získať písomné povolenie od lízingovej kampane. Ak tak neurobí, zaplatí nájomca z vlastného vrecka.

Prenajatý majetok možno previesť na tretiu stranu. K tomu je samozrejme potrebný aj súhlas leasingovej spoločnosti.

V tomto prípade sa nová zmluva uzatvára za účasti podnájomcu.

Podnájom je typ schémy lízingových účastníkov (podnájom), pri ktorej nájomca prevedie predmet finančného prenájmu na inú osobu na prevádzkovanie za odplatu v súlade s podmienkami novej zmluvy.

Tento typ sa používa, ak spotrebiteľ dočasne nemôže vykonávať platby alebo sa rozhodne transakciu úplne ukončiť. Túto časť finančného lízingu upravuje federálny zákon.

V tomto prípade podprenajímateľ, ktorý bol spotrebiteľom služby, prenáša právo prevádzkovať na podnájomcu (teda na tretiu stranu).

Zároveň nesmie byť doba používania veci podnájomcom dlhšia ako doba, ktorá bola pôvodne poskytnutázmluva.

V Občianskom zákonníku Ruskej federácie neexistujú žiadne dodatočné pravidlá týkajúce sa podnájmu. Preto platia všeobecné pravidlá týkajúce sa finančného prenájmu.

Je zaujímavé poznamenať, že medzi prenajímateľom a podnájomcom neexistuje žiadny finančný vzťah, keďže všetky platby stále platí pôvodný spotrebiteľ služby (t. j. súčasný podprenajímateľ).

Lízing je efektívny spôsob rastu vášho podnikania

Existuje mnoho foriem lízingových transakcií, ktoré sú zamerané na výhodné vzťahy všetkých účastníkov procesu.

Schéma finančného lízingu je užitočná pre rozvoj podnikania. Umožňuje vám rýchlo získať požadovaný produkt (predmet transakcie). V porovnaní s bankovým úverom je leasing dostupnejší.

Okrem toho nízke daňové sadzby tiež pomáhajú aktívne propagovať podnikanie a sú dôležitým bodom pred výberom lízingu alebo pôžičky.

Finančný leasing je dobrým riešením pre ľudí, ktorí z akéhokoľvek dôvodu nechcú vlastniť nehnuteľnosť. Pre osobnú potrebu je však lepšie využiť bankový úver, pretože je oveľa lacnejší.

Leasing je skvelé riešenie pre podnikateľov. Hlavnou vecou je starostlivo pristupovať k uzavretiu zmluvy a vyťažiť z obchodu maximum.