Dane a daňové platby – čo to je? Klasifikácia, typy, pojem a typy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daňový systém je v súčasnosti súborom daní a poplatkov ustanovených platnou legislatívou Ruskej federácie, ktoré sú vyberané v rozpočtoch rôznych úrovní. Tento systém je založený na princípoch stanovených zákonom. Pozrime sa podrobnejšie na otázky podstaty, klasifikácie, funkcií a výpočtu daňových platieb.

Poplatky a dane

Podľa článku 8 Daňového poriadku Ruskej federácie by sa daň mala chápať ako povinná platba, ktorá sa vyberá individuálne a bezplatne. Platia ho jednotlivci a organizácie formou odcudzenia finančných prostriedkov, ktoré im patria na základe vlastníctva, operatívneho riadenia alebo ekonomického riadenia. Platby daní sú kategóriou, ktorej hlavným účelom je finančne zabezpečiť činnosť samosprávnych orgánov alebo štátu.

Poplatok je vhodné považovať za poplatok v povinnej hodnote, ktorý sa účtuje odjednotlivci a organizácie. Pripomeňme, že jeho úhrada je jednou z podmienok realizácie (vo vzťahu k platiteľom poplatkov štátnymi orgánmi, štruktúrami samosprávy, inými oprávnenými činiteľmi a orgánmi) právne významných úkonov. Je potrebné dodať, že tento zoznam zahŕňa aj vydávanie licencií (špeciálnych povolení) a poskytovanie určitých práv.

Funkcie platieb

Platby daní sú kategóriou, ktorá má množstvo individuálnych funkcií. Takže v súlade s ustanoveniami článku 8 ods. 1 daňových právnych predpisov platných na území Ruskej federácie sa odporúča uviesť tieto vlastnosti:

1. Povinné. Je potrebné dodať, že v klasifikácii sa rozlišuje samostatná skupina, v ktorej sa uvádzajú povinné platby daní. Všetky sú však povinné, no nie všetky podliehajú štátnej kontrole.
2. Zadarmo na individuálnej báze.
3. Scudzenie peňazí, ktoré patria jednotlivcom a organizáciám (právnickým osobám, ako aj štruktúram bez vytvorenia právnickej osoby) na vlastnícke právo, ekonomické riadenie alebo prevádzkové riadenie.
4. Daňové platby sú kategóriou, ktorá sa jednoznačne zameriava na financovanie činností obcí alebo štátu.

Ďalej je vhodné zvážiť charakteristiky poplatku ako samostatnej jednotky daňového práva:

1. Povinné.
2. Poplatok je jednou z podmienok, aby štátne a iné štruktúry vykonali úkony významné v právnom zmysle v záujme platiteľov. Táto definícia je relevantná v čase, keď sa rozpočet na odvody daní tvorí z prostriedkov, ktoré sa platia predovšetkým v záujme štátu a samosprávnych štruktúr.

Treba si uvedomiť, že daňový poriadok Ruskej federácie definuje nasledujúce poplatky, ktoré sú platné na území krajiny: federálne licenčné poplatky, poplatky za právo využívať vodné biologické zdroje a voľne žijúce živočíchy, colné, miestne a regionálne licencované typy.

Podstata platenia daní

Treba si uvedomiť, že platby daní sú nástrojom, ktorý sa používa na reguláciu správania a aktivít ekonomických subjektov. Buď podporuje určité kroky prostredníctvom zníženia daní, alebo bráni prostredníctvom zvýšenia daní. V súčasnosti môže štát dostať k dispozícii značné sumy peňazí, ktoré sa vyberajú vo forme platieb daní, keďže má právo ich vymáhať zákonnou cestou. Daňové platby jednotlivých podnikateľov a organizácií možno definovať ako vládne príjmy, ktoré sa pravidelne vyberajú prostredníctvom donucovacieho práva patriacemu štátu. Pomocou druhého prístupu sú dane interpretované ako bezodplatné povinné platby neodvolateľného charakteru, ktoré vyberajú štruktúry za účelomuspokojiť potreby vlády ohľadom finančných zdrojov.

Z definície je zrejmé, že tieto platby by sa nemali považovať len za platby, v názve ktorých je slovo „daň“, napríklad platba dane na daň z pridanej hodnoty, daň z príjmu a tak ďalej. Zodpovedajúcim charakterom sú určené aj clá alebo zrážky do mimorozpočtových prostriedkov štátneho významu, z ktorých vyplýva aj kogentná podmienka. Môže ísť napríklad o príspevky do dôchodkového fondu. Je dôležité vedieť, že všetky zaslané platby v komplexe tvoria daňový systém štátu.

Functional

Za zmienku stojí, že platby daní organizácie alebo jednotlivca určuje príslušný funkcionár. Pod funkciou dane je potrebné rozumieť prejav jej sociálno-ekonomického významu v konaní. Funkcionalita naznačuje, ako sa vykonáva verejný účel posudzovanej ekonomickej kategórie. V modernom svete vykonávajú všetky platby v zdaňovacom období dve kľúčové funkcie:

1. Fiškálna, ktorá spočíva predovšetkým v poskytovaní zdrojov štátu a jednotlivých samosprávnych celkov na realizáciu jeho (ich) aktivít. Inými slovami, daňové platby sú zdrojom vládnych príjmov.
2. Regulačné, vďaka ktorým platby daní buď obmedzujú alebo stimulujú určité typy ekonomických (ekonomických) aktivít. Inými slovami, dane hrajúúloha regulátora ekonomického systému, akýsi nástroj na realizáciu konkrétnych cieľov.

Je vhodné dodať, že úroveň implementácie vyššie prezentovanej funkcionality závisí od toho, aký súbor ekonomických nástrojov si štát zvolil. Tieto fondy spolu predstavujú osobitný mechanizmus daňového charakteru, prostredníctvom ktorého sa uskutočňuje daňová politika štátu. Štát pri využívaní daní ako regulačného nástroja nabáda ekonomické subjekty k určitým úkonom (v tomto prípade dochádza k znižovaniu odvodov daní) alebo naopak bráni realizácii niektorých operácií (v tomto prípade je vhodné dane zvyšovať).

Zvýšenie daní: dôsledky

Ako sa ukázalo, pri účtovaní platieb daní v rôznych obdobiach môžu existovať rôzne ukazovatele. Poďme sa pozrieť na dôsledky zvýšenia povinných platieb. Treba si uvedomiť, že majú silný vplyv na motiváciu ekonomických subjektov. Na jednej strane vytvorenie dane, tak či onak, spôsobuje túžbu neplatiť ju, inými slovami, vyhýbať sa konaniu. Táto túžba môže byť realizovaná buď ako odchod platiteľa do tieňového ekonomického sektora, alebo ako pokus o presun bremena spojeného s daňou. Takto predávajúci pri zvýšení ceny komoditného produktu presúva určitý podiel daňového zaťaženia na kupujúceho. Na druhej strane, ekonomické subjekty majú tendenciu meniť svoje správanie. Pod vplyvom dane firma znižuje objem výroby, pretožečo znižuje jeho celkový zisk. Tým pádom klesá aj záujem o výrobu tohto konkrétneho množstva obchodovateľných produktov.

Keď sa zvýšia preddavky na daň, zamestnanci príslušného podniku môžu znížiť ponuku pracovnej sily, pretože sa cítia chudobnejší. Spravidla sa takto rozhodujú, aby kompenzovali pokles príjmu. Logika je nasledovná: za dlhší pracovný čas slušný plat. Ak študujete kapitálový trh, potom zodpovedajúce daňové platby v určitej ekonomickej oblasti spôsobia odliv kapitálu v dôsledku zníženia ziskovosti investícií.

Z vyššie uvedených výpočtov platieb daní je vidieť, že zavedenie dane na určitých trhoch (kapitál, práca, obchodovateľné produkty a pod.) koriguje rovnovážnu situáciu, zvyčajne v smere zhoršovania. Tak či onak to znamená možnosť strát v efektívnosti alokácie zdrojov. Stojí za zmienku, že v súčasnosti môže zdaňovanie znamenať aj pozitívny výsledok, napríklad ak sú zdanené štruktúry alebo osoby podieľajúce sa na vytváraní vonkajších vplyvov negatívneho charakteru.

Objasnenie platby dane: vzor

Po vykonaní určitých chýb v platobnom príkaze v procese prevodu povinnej platby má daňovník právo zaslať daňovému úradu list o objasnení príslušnej platby. Toto ustanovenie je uvedené v § 45 ods. 7 daňového poriadku. Je dôležité poznamenať, že pomocou vzoru spresneniaodvod dane, nie všetky chyby je možné opraviť. Tu je zoznam toho, čo nemožno zmeniť:

• Číslo účtu federálnej štátnej pokladnice.
• Názov bankovej inštitúcie, ktorá je príjemcom.

Ak ide o chybu v údajoch, povinnosť týkajúca sa platenia dane sa bude považovať za nesplnenú. V dôsledku toho budete musieť previesť sumu dane druhýkrát, ako aj zaplatiť penále.

Klasifikácia

Za zmienku stojí, že rôzne dane majú rôzny vplyv na jednotlivé zoskupenia ekonomických subjektov. Navyše sú inak spoplatnené. Dnes existuje množstvo klasifikácií platieb daní. Na začiatok zvážte odrody podľa objektu. Takže prideľujte priame dane. Platia ich právnické a fyzické osoby. Do tejto skupiny je vhodné zaradiť aj daň z príjmu, daň z príjmu a daň z nehnuteľnosti. Nepriame povinné platby by sa mali chápať ako tie platby, ktoré sa vyberajú za činnosti, zdroje, služby a komerčné produkty. Je potrebné dodať, že nepriame dane zahŕňajú DPH (daň z pridanej hodnoty), daň z obratu, dovozné clo atď.

Nuansy oddelenia podľa objektu

Treba poznamenať, že klasickou požiadavkou na pomer systémov priameho a nepriameho zdaňovania je nasledujúca myšlienka: fiškálna funkcia je realizovaná spravidla nepriamymi daňami; priame platby majú regulačnú funkciu. Tu, v rámci fiškálnej funkcie, nasleduje predovšetkýmrozumieť tvorbe príjmov štátneho rozpočtu. Regulačný sa týka regulácie reprodukčného procesu, miery solventného dopytu ľudí, miery akumulácie kapitálu pomocou daňových mechanizmov.

Regulačný efekt platieb priamych daní sa navyše prejavuje v oddelení (diferenciácii) daňových sadzieb a výhod. Prostredníctvom daňovej regulácie je štát schopný zabezpečiť rovnováhu národných a podnikových záujmov, ako aj vytvárať komfortné podmienky pre rozvoj určitých oblastí spoločnosti, organizovať zvyšovanie počtu pracovných miest a stimulovať investičné a inovačné procesy. Je potrebné poznamenať, že dane majú významný vplyv na štruktúru a úroveň agregátneho dopytu. Práve cez tento faktor môžu brániť alebo uľahčiť výrobné procesy. Okrem toho pomer ceny obchodovateľných produktov a výrobných nákladov závisí od daní.

Klasifikácia podľa predmetu

Dnes sa rozlišujú tieto typy platieb daní podľa subjektov:

• central;
• local.

Je dôležité poznamenať, že na území Ruskej federácie funguje určitý systém, ktorý pozostáva z troch úrovní:

1. Federálne dane, ktoré stanovuje federálna vláda a pripisujú sa do príslušného rozpočtu.
2. Dane regionálneho typu, ktoré sú v kompetencii vecného zloženia Ruskej federácie.
3. Tvorené a vyberané miestne daneriadiace štruktúry miestneho významu.

Iné klasifikácie

V súlade s princípom zamýšľaného použitia je v súčasnosti obvyklé rozlišovať tieto druhy daní:

1. Označené výplaty. V tomto prípade je daň spojená s určitým smerom míňania peňazí.
2. Neoznačené platby. O žiadnych smeroch tu nemôže byť ani reči, tieto dane možno minúť podľa uváženia štátu zastúpeného konkrétnymi orgánmi.

V súlade s charakterom zdaňovania sa rozlišujú nasledujúce daňové kategórie:

• proporcionálne (inými slovami, podiel platieb daní je v príjme);
• progresívne (podiel daňových platieb sa zvyšuje s rastom príjmu);
• regresívne (podiel povinných platieb klesá s rastom zisku).

V závislosti od zdrojov sa rozlišujú nasledujúce typy daňových platieb a výdavkov:

1. Odkaz na predaj produktov, služieb alebo prác. Bolo by účelné sem zahrnúť daň z pozemkov, ako aj povinné platby poskytované používateľom spoplatnených ciest.
2. Zahrnuté vo výnosoch. Ide o DPH, vývozné clá, spotrebné dane.
3. Súvisí s finančnými výsledkami (parkovanie áut, vzdelávacie inštitúcie, terénne úpravy atď.).

Preskúmali sme teda hlavné typy daní, preštudovali sme ich vlastnosti a funkcie. Okrem toho sme rozobrali podstatu tejto kategórie a problematiku objasňovania platieb vprípad chyby. Stojí za to pripomenúť, že aspekty skúmanej témy môžu prejsť určitými zmenami, a preto je dôležité sledovať všetky novinky.