Jednotná poľnohospodárska daň – funkcie výpočtu, požiadavky a platba

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

ESKhN (jednotná poľnohospodárska daň) je akýsi zjednodušený režim, ktorý umožňuje podnikateľom pracujúcim v oblasti poľnohospodárstva platiť nízku daň. Pri použití tohto systému sa účtovníctvo ďalej výrazne zjednodušuje, takže si s týmto procesom môžu poradiť aj samotní podnikatelia bez potreby zapájania skúsených účtovníkov. Mali by ste pochopiť, kto môže tento poplatok uplatniť, aké požiadavky sa pri tom zohľadňujú, ako aj to, ako prejsť na režim a ako sa vypočítava výška dane.

Funkcie zbierky

Jednotná poľnohospodárska daň je určená pre podnikateľov a podniky, ktoré sa špecializujú na výrobu poľnohospodárskych produktov. Každý jednotlivý podnikateľ pracujúci v tomto smere sa samostatne rozhoduje, či bude uplatňovať tento zjednodušený daňový režim alebo štandardný systém - BASIC.

ESHN môžu využívať iba podnikatelia pôsobiaci v tomto smere. Toto zohľadňuje požiadavky na jednotlivých podnikateľov a firmy, pravidlá pre výpočet a prevod poplatku.

Výhody používania ESHN

Uplatňovanie poľnohospodárskej dane má mnoho výhod, medzi ktoré patria:

• na základe čl. 346 nie je potrebné, aby platitelia tohto poplatku platili daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z nehnuteľnosti, ktorú musí previesť každý vlastník akejkoľvek nehnuteľnosti;
• za zisky získané spoločnosťou alebo za majetok, ktorý spoločnosť používa v procese práce, sa neplatí žiadny poplatok;
• neprevedené do rozpočtu DPH, ale vývozná daň je výnimkou;
• je možné použiť zjednodušené účtovníctvo, ktoré je naozaj také jednoduché a pochopiteľné, že tento proces môžu implementovať aj samotní podnikatelia bez špecializovaného účtovníckeho vzdelania;
• prechod na UAT je dobrovoľný, takže podnikatelia sa sami rozhodujú, či je vhodné tento režim použiť alebo nie.

Tento režim uplatňujú firmy alebo jednotliví podnikatelia, ktorí sa špecializujú na výrobu poľnohospodárskych produktov, chov zvierat, rastlinnú výrobu alebo prácu v oblasti lesníctva. Je povolené vykonávať ďalšie činnosti v iných oblastiach, ale príjem z poľnohospodárstva musí byť aspoň 70 % všetkých peňažných príjmov.

Kto je platiteľ?

Jednotnú poľnohospodársku daň možno uplatniť iba v niektorých oblastiach práce. Daňovníkmi sú firmy alebo podnikatelia, ktorých príjmy z poľnohospodárskych prác presahujú 70 % všetkých peňažných príjmov. Táto požiadavka je uvedená v čl. 346 NK. Platitelia poplatku môžu vykonávať rôzne práce:

• produkcia poľnohospodárskych produktov, na ktoré sa firmy špecializujú na rastlinnú alebo živočíšnu výrobu;
• poskytovanie služieb spoločnostiam, ktoré vyrábajú tieto produkty, a ktoré môžu poskytovať rôzne služby, ako je pestovanie plodín, starostlivosť o rôzne predmety, zber alebo vykonávanie iných farmárskych prác;
• chov alebo chytanie rýb;
• práca s inými vodnými biologickými zdrojmi.

Spoločnosti, ktoré sa špecializujú na spracovanie alebo dodávanie poľnohospodárskych produktov, nesmú platiť jednotnú poľnohospodársku daň.

Každá spoločnosť, ktorá tento režim využíva, môže prísť o právo uplatňovať tento systém aj v polovici roka, ak nebude mať známky plnenia požiadaviek zákona, ktoré sú uvedené v čl. 346 NK.

Aké dane sa neplatia?

Všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia uplatňujúci tento režim sú oslobodení od platenia mnohých ďalších poplatkov. Tieto zahŕňajú daň z príjmu a daň z majetku, ako aj DPH a daň z príjmu fyzických osôb.

Výnimka platí pre firmy aj podnikateľov. Zároveň je však potrebné včas zaplatiť samotnú daň, ako aj spĺňať požiadavky systému, inakdaňový poplatník bude prevedený na OSNO, čo si vyžaduje prevod mnohých poplatkov.

Ako prepnúť do tohto režimu?

Je veľa firiem, ktoré môžu podľa svojich parametrov uplatniť jednotnú poľnohospodársku daň. ESHN je zjednodušený režim, takže prechod naň sa tiež považuje za jednoduchý proces. Toto zohľadňuje niektoré pravidlá:

• prechod je dobrovoľný, takže daňoví poplatníci sa môžu sami rozhodnúť o vhodnosti práce s týmto režimom;
• prechod sa implementuje do 31. decembra daného roka, takže predtým je potrebné odoslať oznámenie o prechode Federálnej daňovej službe;
• dokument uvádza, aké sú príjmy spoločnosti z práce v oblasti poľnohospodárstva;
• ak je otvorený iba individuálny podnikateľ alebo spoločnosť, potom je inšpekcia informovaná o uplatňovaní jednotnej poľnohospodárskej dane do 30 dní po vydaní osvedčenia o registrácii;
• ak individuálny podnikateľ prešiel na tento režim, tak do konca roka nemôže prejsť na iný systém a výnimkou je automatický prechod na OSNO, ak činnosť prestane spĺňať požiadavky zjednodušeného režim.

Ak zamestnanci Federálnej daňovej služby nebudú upovedomení o prechode na tento režim v predpísanom časovom rámci, potom bude uplatňovanie jednotnej poľnohospodárskej dane považované za nezákonné, takže pre daňových poplatníkov sa budú uplatňovať rôzne sankcie. Okrem toho sa dane prepočítavajú na základe BASIC.

Ak spoločnosť alebo individuálny podnikateľ chápe, že ich práca nespĺňa požiadavky jednotnej poľnohospodárskej dane, potom musíoznámte to Federálnej daňovej službe, aby spoločnosť prešla do všeobecného režimu.

Predmet zdanenia

Z príjmu sa vyberá daň, ktorá sa musí vopred znížiť o všetky výdavky podniku. V čl. 346,5 daňového poriadku predpisuje správny postup, na základe ktorého je možné zistiť všetky príjmy a výdavky, na ktoré sa prihliada pri výpočte základu dane. Tento základ je vyjadrený vo forme peňazí všetkých príjmov, ktoré sú znížené o náklady. Hlavné pravidlá vysporiadania sú:

• dátum prijatia príjmu predstavuje deň prijatia prostriedkov od kupujúcich na účet alebo pokladňu organizácie;
• príjmy môžu predstavovať nielen peniaze, ale aj rôzny majetok, ale aj rôzne služby či práce, práva či dlhy;
• výdavky môžu byť uznané až po skutočnom vynaložení prostriedkov;
• ak existujú potvrdenia o peniazoch alebo výdavkoch v cudzej mene, vykoná sa prepočet, pre ktorý je kurz centrálnej banky nastavený v deň vykonania konkrétnej operácie;
• ak existujú príjmy reprezentované naturálnymi hodnotami, potom sa berú do úvahy v závislosti od hodnoty špecifikovanej v zmluve alebo sa aplikujú trhové ceny pre podobný tovar.

Predmetom jednotnej poľnohospodárskej dane je teda zisk, z ktorého sa odvádza fixné percento vo forme dane.

Je povolené znížiť základ dane o stratu, ktorá bola prijatá v predchádzajúcich obdobiach. Atoto právo je vyhradené počas 10 rokov nasledujúcich po období, v ktorom podniku vznikla strata z práce.

Účtovníctvo v podniku

Systém zdaňovania jednotnej poľnohospodárskej dane predpokladá, že každá firma alebo individuálny podnikateľ je oslobodený od zložitého účtovníctva, no zároveň musí mať riadne zostavenú a pravidelne vypĺňanú knihu príjmov a výdavkov.

Na základe informácií z tohto dokumentu sa vypočítava daň. Musí byť predložená v správnej forme schválenej vyhláškou Ministerstva financií č. 169n.

Od roku 2017 si môžu platitelia UAT zahrnúť do svojich výdavkov výdavky finančných prostriedkov, ktoré sú potrebné na posúdenie kvalifikácie zamestnancov.

Ponuka

Jednotná sadzba poľnohospodárskej dane pre všetkých platiteľov tohto poplatku je 6 %. Na výpočet sa používa štandardný vzorec: UAT=základ dane6 %.

Základ dane predstavuje rozdiel medzi príjmami a výdavkami, ktoré vznikajú pri výkone práce. Všetko musí byť vyjadrené v peňažnom vyjadrení.

Sadzba dane je pevná a nezmenená, takže nie je ovplyvnená žiadnymi faktormi a vlastnosťami podniku. Platitelia si môžu znížiť základ dane, ak v minulých obdobiach výdavky prevyšujú príjmy. Ale nie je možné znížiť viac ako 30 %.

Kedy je poplatok splatný?

Musíte zaplatiť jednotnú poľnohospodársku daňvykonáva sa ročne, keďže rok je zdaňovacím obdobím.

Vykazované obdobia sú polročné, takže platby sa uskutočňujú dvakrát ročne. Prostriedky musia byť prevedené do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Prvú platbu preto treba uskutočniť od 1. do 25. júla. Celoročná daň sa vypočíta na konci roka a dátum splatnosti je 2. apríla.

Hlásenie pod ESHN

Daňové priznanie k jednotnej poľnohospodárskej dani sa vyhotovuje a podáva na konci zdaňovacieho obdobia reprezentovaného rokom. Preto sa tento prehľad generuje raz ročne. Funkcie tohto procesu zahŕňajú nasledujúce:

• doklad sa prenáša v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa alebo v mieste výkonu práce podniku;
• Deklarácia je splatná do 31. marca budúceho roka;
• Na vytvorenie tohto dokumentu sa používa schválený formulár vypracovaný na základe príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-3/384@;
• je povolené preniesť ho v papierovej alebo elektronickej forme;
• ak dôjde k ukončeniu činnosti spoločnosti alebo k zrušeniu jednotlivého podnikateľa, potom je potrebné podať vyhlásenie do ESHN do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo doručené oznámenie o ukončení práce v tomto režime odoslané Federálnej daňovej službe.

Pokiaľ daňovníci za rok oficiálne zamestnávajú viac ako 100 ľudí, potom sa za takýchto podmienok vyhlásenie o jednotnej poľnohospodárskej dani podáva výlučne v elektronickej forme. Na tento účel musí podnikateľ vydať EDS.

Vyplnenie dokumentu je jednoduchý proces, ktorý ľahko zvládnete aj vydaňovník, ktorý nemá špecifické vzdelanie a špeciálne znalosti. Na tento účel môžete použiť program „Právny daňový poplatník“, ktorý vydala Federálna daňová služba na zjednodušenie vykazovania podnikania.

Pravidlá pre kombinovanie s inými režimami

IP môžu kombinovať UAT s inými daňovými systémami, napríklad s PSN alebo UTII. Organizácie môžu kombinovať tento režim výhradne s UTII. Nie je možné kombinovať s inými systémami.

Firmy môžu prejsť iba na zjednodušený daňový systém alebo OSNO, rovnako ako jednotliví podnikatelia.

Ak podnik používa niekoľko režimov, podnikatelia by si mali uvedomiť, že každý systém má svoje vlastné typy výkazníctva a účtovných pravidiel.

Zodpovednosť za porušenie

Každý daňovník, ktorý si zvolil jednotnú poľnohospodársku daň ako daňový systém, musí zodpovedne pristupovať k svojim povinnostiam, ktoré predstavuje nutnosť previesť daň a podať priznanie. Ak sú tieto požiadavky porušené, potom je to základ pre postavenie porušovateľa pred súd. Medzi hlavné tresty patria:

• podľa čl. 122 daňového poriadku, ak nie je v stanovenej lehote zdanená jednotná poľnohospodárska daň, je podnikateľ nútený zaplatiť pokutu, ktorej výška sa pohybuje od 20 do 40 percent zo sumy platby;
• podľa čl. 119 daňového poriadku, ak sa hlásenie nepredloží Federálnej daňovej službe včas, potom sa poskytuje aj administratívna zodpovednosť, ktorú predstavuje pokuta 5 až 30percent zo sumy platby, ale takáto pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov;
• Za každý deň omeškania sa účtujú ďalšie sankcie a na výpočet sa zvyčajne používa refinančná sadzba centrálnej banky.

Inšpektorát často podáva žalobu na pretrvávajúcich neplatičov, čo im umožňuje vymáhať od nich finančné prostriedky prostredníctvom súdnych exekútorov. Ak sa preukáže zlý úmysel, na podnikateľov môže byť vznesená trestná zodpovednosť a ich činnosť môže byť pozastavená.

Záver

UAT sa teda považuje za jeden zo zjednodušených režimov, pretože podniky v tomto systéme sú oslobodené od platenia mnohých daní a účtovný proces sa považuje za jednoduchý, takže si to často robia podnikatelia sami. Na výpočet dane sa používa paušálna sadzba 6 %.

Je dôležité pochopiť, ktorí podnikatelia môžu v tomto režime skutočne pracovať, ako prebieha prechod naň, aké zákonné požiadavky sa berú do úvahy pri prenose dane a podávaní priznania. Presné dodržiavanie podmienok zákona zaručuje absenciu pokút a sankcií, ako aj problémy s daňovými kontrolórmi.