Termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V roku 2015 boli vykonané zmeny v daňovom zákonníku Ruskej federácie týkajúce sa načasovania platenia dane z príjmu fyzických osôb. Nadobudli účinnosť 1. januára 2016. Aká je lehota na prevod dane z príjmov fyzických osôb z miezd a iných príjmov?

Nové termíny

Podľa nových pravidiel je lehota na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb obmedzená na deň nasledujúci po dni vyplatenia príjmu. Ak sa výpočet vykonáva po častiach, daň by sa mala previesť podobne. Pokiaľ ide o výplatu invalidných dávok a dovolenky, zrážku dane je potrebné vykonať najneskôr v posledný deň aktuálneho vykazovacieho mesiaca. Ak lehota na prevod dane z príjmu fyzických osôb pripadne na víkend, platbu je potrebné vykonať v nasledujúci pracovný deň.

Výpočet

Lehota pre prevod dane pri dani z príjmu 6 fyzických osôb sa počíta od okamihu prijatia príjmu. Toto je deň:

• potvrdenie o platbe prevodom peňazí na bankový účet alebo v hotovosti;
• vydávanie príjmov vo forme tovarov, služieb;
• nákup cenných papierov;
• kedy došlo k započítaniu;
• odpis nedobytných pohľadávok zo súvahy;
• posledný deň v mesiaci na schválenie zálohovej správy o návrate zamestnancazo služobnej cesty;
• posledný deň v mesiaci počas trvania pôžičky.

Agent musí pri platbe finančných prostriedkov odpočítať vypočítanú sumu z príjmu platiteľa.

Dátum uchovávania

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu v hotovosti podlieha zrážke v čase výplaty finančných prostriedkov zamestnancovi. Z každej odmeny sa musí zraziť daň z príjmov poskytnutých v naturáliách alebo vo forme majetkových výhod. Potom sa dátum platby a zadržania môže líšiť. Suma poplatku zadržaná naraz nemôže byť vyššia ako 50 % odmeny.

Dátumy splatnosti

Termín prevodu prostriedkov závisí od typu príjmu. Podľa všeobecných pravidiel musia byť finančné prostriedky prijaté do rozpočtu najneskôr nasledujúci deň po výplate príjmov. Ak zamestnávateľ vyplatil mzdu za január 3. februára, potom sa za dátum prijatia peňažných prostriedkov považuje 31. január, zrážka je 3. február a termín výplaty je 4. február.

Príklad 1

Od 19. januára do 25. januára 2016 bol zamestnanec na dovolenke. Plat za dovolenku bol 17. januára vo výške 10 000 rubľov. Plat zamestnanca - 45 tisíc rubľov. Za január, v ktorom pracoval 10 dní, sa nahromadilo 30 000 rubľov. (45\1510). Žiadne zrážky z platu.

V deň výplaty dovolenky by sa mala zraziť daň z príjmu fyzických osôb: 100, 13=1,3 tisíc rubľov.

Termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky je 1. február (keďže 31. január je deň voľna).

Individuálna daň z príjmu zo mzdy: 300, 13=3,9 tisíc rubľov

Vypočítať daň z príjmu fyzických osôb 31. januára, zraziť - pri výplate príjmu, previesť - nasledujúci deň.

Platba vopreddaň

Zamestnanec môže počas mesiaca poberať dovolenku a nemocenskú dávku súčasne. Aká je v tomto prípade lehota na zaplatenie dane? Môžem zaplatiť vopred?

Lehota na prevod dane z príjmu fyzických osôb z práceneschopnosti je obmedzená na posledný deň mesiaca, v ktorom sa platba uskutoční. Sumu dane môžete poukázať aj skôr, najneskôr však v dohodnutý termín. Napríklad dovolenka zamestnanca začína 25. apríla a trvá do 15. mája. Plat za dovolenku sa nahromadil vo výške 10 000 rubľov. Bola im zrazená daň z príjmu fyzických osôb - 1,3 tisíc rubľov. Finančné prostriedky boli do rozpočtu prevedené 16. apríla. V ten istý deň dostal zamestnanec 8,7 tisíc rubľov. Daň je možné zaplatiť v deň vystavenia príjmu. Nie je možné presúvať prostriedky vopred do rozpočtu. Daň podlieha zrážkovej dani z príjmu zamestnanca. Splnomocnenému zástupcovi sa zakazuje platiť ho na vlastné náklady (článok 226). Prevedená suma sa považuje za omylom zaplatenú a je vrátená. Nepočíta sa ako preddavok na daň. Ak zamestnávateľ porušil štandardnú lehotu na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb v súvislosti s prevedeným preddavkom, Federálna daňová služba môže účtovať dodatočnú pokutu.

Pokuty

Ak bola porušená lehota na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb pri dani z príjmu 6 fyzických osôb alebo bola vypočítaná nesprávna suma, bude daňovému agentovi uložená pokuta vo výške 20 % z prevedenej sumy. Okrem toho sa účtuje sankčný poplatok za každý deň omeškania s platbou počnúc dňom nasledujúcim po zákonnom dni. Vypočítava sa ako percento vo výške 1\300 sadzby centrálnej banky Ruskej federácie. Lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb môže byť porušená nielen z dôvodunedostatok financií. Ak organizácia v platobnom príkaze neuviedla správne OKATO, daň sa bude považovať za nezaplatenú.

Špeciálne príležitosti

Nové pravidlá, ktoré určujú obdobie odvádzania dane z príjmu fyzických osôb, spôsobujú množstvo kontroverzných situácií. Zvážte ich podrobnejšie.

Ukončenie mesiaca

Spoločnosť veľmi často vyplácala mzdy 2-krát. Preddavok sa prevádza v posledný deň v mesiaci. Konečné zúčtovanie sa vykonáva v 15. deň nasledujúceho obdobia. V tomto prípade organizácia platí daň až po poukázaní druhej časti mzdy. Zamestnávateľ sa odvoláva na to, že pri konečnom zúčtovaní je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb. V tomto prípade však takýto výklad požiadaviek daňového poriadku Ruskej federácie nie je legitímny. Preddavok sa prevedie v posledný deň vykazovaného obdobia. Podnik mal povinnosť zraziť sumu dane (článok 223 daňového poriadku). Porušenie tejto požiadavky môže viesť k pokutám a sankciám.

Podmienky prevodu dane z príjmu fyzických osôb z dovolenky

Zamestnanec bol prepustený v roku 2015. Mzda a nevyčerpaná dovolenka boli vyplatené len v roku 2016. Pri výplate finančných prostriedkov agent nezrazil daň z príjmu fyzických osôb. V tomto prípade hovoríme o poberaní dvoch druhov zdaniteľného príjmu.

Pri poberaní mzdy je termín na zaplatenie dane posledný deň zdaňovacieho obdobia. Ak sa pracovný pomer skončil pred uplynutím mesiaca, za deň poberania príjmu sa považuje posledný deň práce. Za okamih prijatia sa považuje deň zaplatenia alebo skutočného prevodu na účet nevyčerpanej dovolenkypríjem.

Ak z prijatých prostriedkov nebola zrazená daň z príjmu fyzických osôb, jednotlivci sú povinní zaplatiť daň sami a podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. V takom prípade musí zamestnanec podať daňovému úradu dve daňové priznania: o mzde a o náhradách sám. Termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb pri prepustení a nahlásení je 15. júla budúceho roka.

Príklad 2

Spoločnosť dala zamestnancom bonusy za mesiac. Daň z nich bola poukázaná na konci mesiaca - v deň vyplatenia miezd zamestnancom. Federálna daňová služba môže tieto kroky považovať za porušenie lehôt na prevod dane. Argumentom môže byť, že prémia je samostatný druh odmeny za prácu. Neplatí pre ňu štandardná lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb zo mzdy. Svoj názor môžete obhajovať len súdnou cestou, ako potvrdenie môžete poskytnúť TC, v ktorom je napísané, že bonus je povzbudením pre kvalitnú a svedomitú prácu, ktorá stimuluje produktivitu. Táto platba sa považuje za súčasť mzdy. Zdaňovanie príjmov sa vykonáva podľa všeobecných pravidiel.

Kam previesť

Keď sme zistili, ako dlho je daň splatná pri dani z príjmu 6 fyzických osôb, prejdime k otázke, ako a kam previesť prostriedky.

Daň z príjmu fyzických osôb by sa mala zaplatiť v mieste registrácie. Ak má organizácia divízie, daň sa platí vo všetkých pobočkách. Výška poplatku splatného pobočkou sa odpočítava od príjmu zamestnancov tejto pobočky. Toto sú osoby, ktorépracovné funkcie na základe pracovných zmlúv. Ale divízia môže vyplácať príjem osobám registrovaným na základe občianskoprávnych zmlúv. Daň z príjmu takýchto zamestnancov sa prevádza v mieste pobočky.

Ak zamestnanec pracoval mesiac vo viacerých oddeleniach, potom sa daň z jeho príjmu musí previesť do rozpočtov v mieste každého oddelenia, pričom sa zohľadní skutočný čas práce. Ak sa poplatok platí v mieste jednej z pobočiek, nie sú dôvody na uloženie pokuty. Daňový poriadok nestanovuje zodpovednosť za porušenie postupu pri prevode finančných prostriedkov.

Ak je výška dane nižšia ako 100 rubľov, termín na prevod dane z príjmu fyzických osôb na daň z príjmu 6 fyzických osôb sa posúva na nasledujúci mesiac. Túto sumu bude potrebné zaplatiť spolu s prírastkami za nasledujúci mesiac, najneskôr však do 31. decembra bežného roka.

Ak je organizácia nájomcom na základe prenájmu, automaticky sa stáva agentom. Podnik je povinný zrážať a platiť daň vo všeobecnosti. Rovnako ako v predchádzajúcom prípade, ak má organizácia pobočky, potom pobočka, s ktorou bola uzatvorená nájomná zmluva, musí platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Kredit na preplatok

Na účet nedoplatkov na iných daniach nie je možné pripísať nadmerné sumy dane z príjmu fyzických osôb. Pri dani z príjmov fyzických osôb plní organizácia povinnosti mandatára, nie je platiteľom. Nedoplatky a preplatky tvorí fyzická osoba. Preplatky na dani však možno vrátiť.

6-NDFL

Pre všetky príjmy vyplatené od 1. 1. 2016agenti predložia správu o dani z príjmu pre 6 osôb. Zvážte, ako vyplniť správu v neštandardných situáciách. Mzdy sa často vyplácajú v mesačných splátkach. Ako to vyjadriť v prehľade?

Sv. 223 daňového poriadku ustanovuje, že dňom prijatia mzdy je posledný deň mesiaca, v ktorom mzda vznikla. Povedzme, že mzda za február bola vyplatená 25. Vyplňte správu:

• p. 100 (obdobie vykazovania) - 28.02.2016;
• p. 110 (deň platby) ― 25. 2. 2016;
• p. 120 (deň prevodu prostriedkov do rozpočtu) - 26.02.2016;
• riadky 130 a 140 zobrazujú zodpovedajúce sumy.

Pri prepočte dane za predchádzajúce obdobie sú nadmerne zadržiavané sumy vrátené na účet platiteľa. Inšpekcii je potrebné predložiť aktuálne informácie o dani z príjmu pre 2 osoby a platobné príkazy.

Referenčné číslo musí zodpovedať pôvodnému a dátum je aktuálny. V potvrdení sa vyplnia polia o sumách časovo rozlíšených, zrazených daní podľa nových údajov. Riadok „Nadmerne odpočítateľná čiastka“zostáva prázdny.

Vrátenie dane z príjmov fyzických osôb sa vykonáva podľa pravidiel uvedených v čl. 231 NK. Tento postup sa vykonáva do troch mesiacov odo dňa prijatia žiadosti. Preplatok je možné započítať oproti budúcim platbám dane za všetkých zamestnancov, ktorých príjem je zdaňovaný.

Postup je nasledujúci. Zamestnanec vypíše žiadosť o vrátenie preplatku na dani z príjmov fyzických osôb. Zamestnávateľ má 10 dní na podanie žiadosti Federálnej daňovej službe. V tomto prípade budú finančné prostriedky pripísané na účet organizácie. Dlho sa čaká na odpoveď od FTSNestojí to za to. Je lepšie zaplatiť zamestnancovi na vlastné náklady. Za omeškanie s výplatou príjmu hrozí pokuta vo výške jednej tristotiny sadzby centrálnej banky Ruskej federácie za deň omeškania.

Okrem hlásenia musíte doložiť výpis z registra dane z príjmov fyzických osôb, potvrdenia, výpočty s opravenými chybami a doklady o platbe. Suma vrátenej dane musí byť zohľadnená v riadku 090 hlásenia na základe časového rozlíšenia.