Spoločný daňový systém: výhody a nevýhody, prechod

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri otvorení samostatného podnikateľa alebo akejkoľvek spoločnosti stojí každý podnikateľ pred ťažkou voľbou. Musí sa rozhodnúť, aký daňový režim použije. Štandardne sa po registrácii vytvorí všeobecný daňový systém, ktorý je zložitý a neobvyklý. Musí zaplatiť a vypočítať veľa poplatkov. Ale má to nejaké výhody. Považuje sa za nevyhnutné, ak hlavným cieľovým publikom vybraného podnikania sú spoločnosti pracujúce s DPH.

Koncept režimu

Tento systém je základný, takže pre podnikateľov, ktorí sa rozhodnú prejsť na tento režim, neexistujú žiadne obmedzenia ani výnimky. Daňoví poplatníci musia podávať správy Federálnej daňovej službe o rôznych typoch daní. Okrem toho budete musieť previesť poistné do rôznych fondov pre seba a všetkých zamestnaných pracovníkov.

Je možné použiť všeobecný systém zdaňovania jednotlivých podnikateľov alebo rôznych spoločností. U takýchto daňovníkov sa líšia len niektoré vyrubené dane.dane.

Nuansy BASIC

Výška zaplatených daní závisí od smeru práce. Pre každý poplatok budete musieť vypracovať príslušné správy a vyhlásenia, takže ihneď po začatí práce by ste sa mali postarať o oficiálnu registráciu profesionálneho účtovníka. Vyžaduje sa účtovníctvo.

Pri výbere tohto režimu pre podniky alebo individuálnych podnikateľov neexistujú žiadne obmedzenia. Môžete zamestnať ľubovoľný počet najatých špecialistov, rozšíriť svoje podnikanie, zvýšiť objem výroby, zvýšiť zisky alebo zmeniť smer práce.

Ako ísť?

Prechod na OSNO sa považuje za najjednoduchší. Dôvodom je skutočnosť, že na začiatku, po registrácii, musia všetky firmy a podnikatelia štandardne podávať správy presne v tomto režime. Ak pôvodne individuálny podnikateľ alebo spoločnosť pracuje podľa iných systémov, potom prechod na všeobecný daňový systém zahŕňa prenos zodpovedajúceho oznámenia Federálnej daňovej službe. Dá sa to urobiť len na začiatku roka, takže dokument sa odošle do 15. januára budúceho roka.

Ak po registrácii podnikateľ nevykoná žiadne úkony, pokračuje v práci podľa ZÁKLADU.

Oznámenie o prechode na OSNO je jednoducho vyhlásenie, na základe ktorého je fyzická osoba podnikateľa alebo spoločnosť odhlásená ako platiteľ iného daňového režimu, napríklad USN, UTII, PSN alebo UAT. Po schválení tejto aplikácie dôjde k automatickému prechodu na BASIC.

Prepnúť navšeobecný systém zdaňovania sa vykonáva, ak v priebehu práce spoločnosť prestane spĺňať požiadavky predtým zvoleného režimu zdaňovania. V prípade straty práva na prácu v rámci zjednodušeného systému je potrebné kontaktovať Federálnu daňovú službu s príslušným oznámením. Musí tak urobiť do 15 dní po strate tohto práva. Ak sa tento úkon nevykoná, prechod sa aj tak vykoná, ale podnikateľ môže niesť administratívnu zodpovednosť.

Výhody režimu

Používanie OSNO má plusy aj mínusy. Každý podnikateľ musí pred výberom konkrétneho režimu vyhodnotiť všetky pozitívne a negatívne parametre prijatého rozhodnutia. Platný všeobecný daňový systém má nasledujúce výhody:

• ak spoločnosť alebo individuálny podnikateľ platí DPH, stanú sa atraktívnejšími pre spoluprácu pre rôzne veľké protistrany, ktoré sa podieľajú aj na prevode tejto dane na Federálnu daňovú službu, keďže za takýchto podmienok je možné znížiť platby rozpočet;
• pre prechod do tohto režimu neexistujú žiadne obmedzenia, takže spoločnosti môžu zamestnávať ľubovoľný počet zamestnancov, zvyšovať biznis a tiež pracovať akýmkoľvek legálnym smerom;
• možno kombinovať s inými zjednodušenými režimami na optimalizáciu zdaňovania.

Vzhľadom na vyššie uvedené výhody je často dôležité použiť BASIC.

Systémové chyby

Basic má však niekoľko nevýhod. Komuto zahŕňa aj platenie mnohých poplatkov.

Je potrebné vypracovať a predložiť Federálnej daňovej službe množstvo správ a dokumentov, takže sa nezaobídete bez zručností profesionálneho účtovníka.

Kedy je vhodné použiť režim?

Všeobecný daňový systém zdaňovania sa považuje za optimálny na použitie v situáciách:

• spoločnosť alebo jednotlivec nemôže splniť požiadavky zjednodušených systémov;
• vyžaduje sa práca s DPH, inak veľkí a potrební dodávatelia odmietajú spolupracovať;
• činnosť podniku je preferenčná, takže pri výpočte dane z príjmu môžete využiť značné úľavy od štátu;
• podnikateľ môže nezávisle pripravovať správy a viesť účtovné záznamy vďaka dostupnosti relevantných zručností a skúseností, takže výber tohto režimu je relevantný.

Preto sa tento systém často volí kvôli mnohým výhodám a jedinečným príležitostiam, ktoré môžu podnikatelia a firmy využiť.

Aké dane musím zaplatiť?

Najčastejšie je výber medzi všeobecným daňovým systémom a zjednodušeným daňovým systémom. OSNO môžu využívať jednotliví podnikatelia aj firmy. Pri používaní tohto režimu musí človek čeliť potrebe kalkulovať a platiť veľa poplatkov. Podľa všeobecného daňového systému sú dane uvedené:

• daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu. Aksystém si zvolí podnikateľ, následne z prijatého príjmu zaplatí daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Základom pre výpočet je celý príjem prijatý podnikateľom a zohľadňuje sa aj osobný príjem jednotlivého podnikateľa a všetky prostriedky vyplatené zamestnancom. Ak si režim vyberie spoločnosť, potom s OSNO je potrebné vypočítať daň z príjmu. K tomu sa na začiatku vypočíta samotný zisk, o ktorý sa od príjmu odpočítajú všetky výdavky na podnikanie. Celková sadzba je 20 %.
• DPH. Táto daň sa pri výbere tohto režimu považuje za najdôležitejšiu. Pre všeobecné prípady je jeho sadzba 18 %, ale pri predaji potravín alebo vecí určených pre deti sa sadzba znižuje na 10 %. Základ dane predstavuje hodnota tovaru alebo služby.
• Daň z nehnuteľnosti. Používa sa, ak podnikatelia v procese práce používajú rôzne aktíva zapísané vo vlastníctve. Pre nich je potrebné určiť katastrálnu cenu, z ktorej sa ročne účtuje 2,2 %. Okrem toho je potrebné každý rok predložiť vyhlásenie Federálnej daňovej službe.
• Poplatok za pozemok. Používa sa výlučne v prítomnosti pozemku v nehnuteľnosti. Výška poplatku závisí od rozhodnutia krajských úradov, no sadzba sa pohybuje od 0,3 do 1,5 percenta.
• Dopravná daň. Platí pre vlastníctvo auta. Výška platby závisí výlučne od kapacity existujúceho stroja. Poplatok sa platí ročne a pre individuálnych podnikateľov výpočet vykonávajú zamestnanci Federálnej daňovej služby, ale spoločnosti musia nezávisle vykonávať všetky potrebné výpočty.

Voliteľnéje potrebné previesť poistné za samotného podnikateľa a všetkých zamestnaných pracovníkov. V závislosti od zvoleného druhu podnikania sa môžu vzťahovať aj iné dane. To zahŕňa ťažobný poplatok, vodnú daň a spotrebnú daň alebo poplatok za používanie voľne žijúcich živočíchov.

Často je potrebná práca na všeobecnom systéme zdaňovania. DPH je najdôležitejšou daňou, pretože niektoré veľké spoločnosti uprednostňujú spoluprácu výlučne s dodávateľmi, ktorí tento poplatok platia. Iba za takýchto podmienok môžete požiadať Federálnu daňovú službu o vrátenie poplatku.

Nuansy a pravidlá pre výpočet a platenie dane z príjmu fyzických osôb

Túto daň musia za seba platiť iba jednotliví podnikatelia. Okrem toho sa prenáša na všetkých oficiálne zamestnaných pracovníkov. Na to sa určuje 13 % z prijatého príjmu. Za takýchto podmienok vystupujú spoločnosti a jednotliví podnikatelia ako daňoví agenti, takže musia samostatne vypočítať tento poplatok pre svojich zamestnancov.

Všetky peňažné príjmy, z ktorých sa vyberá daň z príjmu fyzických osôb, sú uvedené v čl. 208 NK. Tento typ poplatku sa neúčtuje z cestovného, účtovných peňazí ani materiálnej pomoci. Pre ruských občanov sa používa sadzba 13 %, v ostatných prípadoch je to 30 %.

Daň sa platí štvrťročne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Na konci obdobia je povolené zaplatiť celú sumu, takže zálohové platby nie sú povinné. Pokuty sa neplatiažiadne zálohy.

Pravidlá výpočtu DPH

Pri použití všeobecného daňového systému musia daňovníci platiť DPH. Predstavuje ho nepriamy poplatok účtovaný na základe prirážky za predaný tovar.

DPH môže byť:

• domáce, keď sa tovar predáva v Rusku;
• import, účtované za tovar dovezený do krajiny.

Pri stanovení základu dane sa berie do úvahy úplná alebo čiastočná cena tovaru. Je možné použiť viacero sadzieb:

• 0 % v prípade exportovaného tovaru;
• 10 % pri predaji potravín, detských výrobkov, kníh alebo liekov;
• 18 % platí v iných situáciách.

Ak je príjem z podnikateľskej činnosti za 3 mesiace vyšší ako 2 milióny rubľov, potom je možné podať špeciálnu žiadosť, na základe ktorej je individuálny podnikateľ oslobodený od povinnosti platiť tento poplatok.

Finančné prostriedky je potrebné previesť štvrťročne do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.

Reporting

Každý podnikateľ, ktorý sa rozhodne uplatniť OSNO, musí brať do úvahy potrebu predložiť Federálnej daňovej službe mnoho rôznych dokumentov. Podľa všeobecného daňového systému sa môžu hlásenia pre jednotlivých podnikateľov a firmy líšiť:

• Priznanie DPH sa podáva elektronicky štvrťročne do 25. dňa nasledujúceho mesiaca;
• priznanie k dani z príjmu fyzických osôb sa podáva každoročne do 30. apríla a doklad sa podáva vo forme 4-daň z príjmu fyzických osôbFederálnej daňovej službe do 5 dní od prijatia prvého zisku;
• navyše vyžaduje IP na vykonávanie KUDIR;
• musíte predkladať ročné správy o poistnom za seba a zamestnancov;
• kniha nákupov a predajov použitá na výpočet DPH;
• Spoločnosti v OSNO predkladajú ročné daňové priznanie k dani z príjmu do 28. marca budúceho roka.

Vzhľadom na potrebu zostaviť a odoslať množstvo dokumentov Federálnej daňovej službe sa tento daňový režim považuje za zložitý a špecifický.

Záver

Všeobecný daňový systém pre LLC a individuálnych podnikateľov sa často považuje za relevantnú a ziskovú voľbu. Pri výbere takéhoto režimu sa berie do úvahy potreba platiť veľké množstvo daní a často sa predkladajú rôzne správy a vyhlásenia Federálnej daňovej službe. Preto je potrebné mať špecifické znalosti alebo zručnosti, a ak ich podnikateľ nemá, tak od samého začiatku práce si bude musieť najať účtovníka na plný úväzok.