Hlavné typy daňových systémov

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pokladňa absolútne akéhokoľvek štátu bezpodmienečne potrebuje proces svojho systematického dopĺňania, pričom každý vie, že väčšinu týchto injekcií tvoria fiškálne záväzky podnikateľských subjektov. Dnes si povieme niečo o zložitom daňovom mechanizme, ktorý reguluje túto činnosť.

Podstata zdaňovania

Skôr ako začneme uvažovať o typoch daňových systémov, musíme sami pochopiť priamu podstatu fiškálnej činnosti každého štátu. Faktom je, že politika zaťažovania záväzkov podnikateľských subjektov má pomerne zložitú štruktúru a pôsobivé právne pozadie.

A to nie je prekvapujúce, pretože zdaňovanie je taký finančný nástroj, ktorý tvorí základ ekonomických vzťahov každej krajiny, či už rozvinutej alebo na ceste jej formovania. Fiškálne bremeno je teda určitý podiel hmotného majetku, ktorý sa odoberá vlastníkovi v prospech štátu. Spĺňa topovinné a regulačné funkcie a je neoddeliteľnou súčasťou dopĺňania rozpočtovej pokladnice. Ten zas plní funkciu regulátora ekonomických procesov celoštátneho významu.

Rôzne fiškálne zaťaženie

Politika ukladania povinností je zložitá a viacúrovňová, preto je daňový systém Ruskej federácie (druhy daní, ktorých je asi niekoľko desiatok) klasifikovaný podľa viacerých znakov. Podľa úrovne implementácie fiškálnej politiky:

• celoštátne (federálne) zaťaženie: distribuované po celej Ruskej federácii a povinné v každom regióne;
• regionálne: regulované daňovým poriadkom a líšia sa sadzbami a podmienkami zdanenia v závislosti od územných charakteristík;
• miestne zaťaženie: je nástroj na doplnenie rozpočtovej pokladnice miestneho charakteru.

Daň sa tiež delí v závislosti od účelu jej implementácie a stáva sa:

• abstraktné (implementované na všeobecnom právnom základe);
• špeciálne (zavedené na doplnenie štátnej pokladnice na určité, jasne definované účely).

Štruktúra daňového systému

Každý štát má charakteristické črty svojej fiškálnej politiky, takže typy daňových systémov na celom svete sa výrazne líšia. Zároveň sú krajiny, ktorým sa darí dopĺňať rozpočtovú pokladnicu na prvý pohľad veľmi sofistikovaným spôsobom. Všetko závisí od mnohých jemností vrátane historických okolností.

Daňový systém vo svojom najbanálnejšom zmysle je súborom právnych aktov, ktoré upravujú postup, rozsah a štruktúru ukladania fiškálneho bremena, ako aj zoznam opatrení a sankcií za ich nedodržiavanie. Toto všetko vo svojej interakcii predstavuje obrovský mechanizmus, ktorý tvorí základ ekonomických vzťahov každého štátu.

Princípy tvorby fiškálnych systémov

Typy daňových systémov sa líšia v závislosti od osobitostí domácej politiky krajiny. Pod pojmom princíp sú v tomto prípade stanovené hlavné ustanovenia a myšlienky, ktoré môžu regulovať fiškálnu činnosť vlády. V daňovom systéme sa delia na ekonomické, organizačné a právne.

Tým prvým možno pripísať rovnosť, spravodlivosť, transparentnosť, absenciu akéhokoľvek porušovania, účelnosť a hlavne pohodlie. A to znamená, že daňová politika platí pre všetkých platiteľov rovnako, bez ohľadu na ich postavenie a postavenie v spoločnosti. Každý zároveň dokonale chápe, za čo platí do rozpočtu a v akých sumách sa od neho tieto prostriedky účtujú.

Organizačné zásady pokrývajú včasnosť a pravidelný rámec pre plnenie záväzkov voči štátu. Právne regulované regulačnými orgánmiakty.

Úloha daňového systému v štáte

Napriek svojej individualite vykonávajú hlavné typy daňových systémov rovnaké funkcie na celom svete:

1. Tento prvok ekonomickej aktivity je predovšetkým dobre koordinovaný mechanizmus interakcie medzi vládnymi organizáciami a podnikateľským subjektom (v určitých prípadoch jednotlivcom).
2. Rôzne typy daňového systému štátu zároveň rovnako určujú úlohu nositeľa záväzkov voči rozpočtu: sú najdôležitejším prvkom pri tvorbe rozpočtovej pokladnice.
3. Ekonomickou funkciou fiškálneho mechanizmu je regulovať vnútorné finančné toky krajiny, ktoré určujú celkový blahobyt spoločnosti.
4. A posledná investičná funkcia zahŕňa starostlivosť o budúcnosť štátu prostredníctvom implementácie kompetentnej fiškálnej politiky.

Systém výberu daní v Ruskej federácii

Je dosť ťažké analyzovať rozpočtovú politiku našej krajiny. Už len preto, že sa štátu zdalo, že viac ako dve desaťročia nestačia na vytvorenie jasného mechanizmu ukladania a platenia povinností, preto sa typy daňových systémov v Ruskej federácii už niekoľkokrát zmenili.

Dnes môžeme povedať, že postupu na doplnenie nášho rozpočtu chýba výkonný a jasný regulátor, hoci potenciál na to stále existuje. Pokiaľ ide o posledne menované, je ustanovené v dobre rozvinutých regulačných právnych aktoch,dostupnosť benefitov a individuálny prístup k platiteľom. A mohli by úspešne fungovať, ale to sa nedeje kvôli prítomnosti zložitého administratívneho systému v štáte a preceňovanej úrovni byrokracie.

Daňový systém, hlavné typy daní v USA

Vláda Spojených štátov po mnoho storočí úspešne dodržiava politiku liberalizácie, ktorá tvorila základ trhových vzťahov v štáte. A to znamená, že mechanizmus daňového systému v tejto krajine bol úspešne zavedený a funguje doslova ako hodinky.

Vďaka vysokej úrovni benefitov, ako aj lojálnemu prístupu k odpisovaniu dlhodobého majetku (ktorý môže znižovať zisky) sú investičné procesy v rozpočtovej pokladnici dobre zavedené.

Američania sú v rámci podnikania zodpovední za súbor základných daní:

• fiškálna daň z predaja;
• záväzky z príjmov;
• poplatky za sociálne zabezpečenie;
• záťaž miestneho podnikania (platí pre každý štát individuálne).

Typy daňových systémov v Európe

Západoeurópsky mechanizmus fiškálnej politiky je kvalitatívne odlišný od všeobecne akceptovaných svetových praktík. Minimálne v tom, že je príliš konzervatívny vo vzťahu k nositeľom daňových povinností.

Napríklad vo Francúzsku neexistujú daňové prázdniny a všetky druhy výhod, no zároveň je vláda lojálna k využívaniu zrýchlených sadzieb podnikateľskými subjektmiodpisy. Znížená sadzba fiškálneho zaťaženia sa vzťahuje na tie podniky, ktoré sa v rámci svojich operácií uchýlia k vedeckej činnosti.

Nemeckú daňovú politiku však charakterizuje zvýšený úrok zo záväzkov. Niekedy môže daň z príjmu pri určitých typoch činností dosiahnuť 50 %. Pokuty za nedodržiavanie predpisov pritom dosahujú jednoducho závratné výšky. Európska mentalita je však taká, že to miestnych podnikateľov vôbec nedesí, takže mechanizmus dopĺňania pokladnice je geniálne zavedený.