Čo je výnosnejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“pre IP? V čom je rozdiel? Typy daňových systémov

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2025-01-24 13:24

IP je bežný typ aktivity. Umožňuje všetkým občanom založiť si vlastný podnik. Len skôr či neskôr sa každý podnikateľ zamyslí nad tým, čo je výnosnejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“. Pre individuálnych podnikateľov zohráva dôležitú úlohu typ zdaňovania. Je vhodné sa o tom rozhodnúť ešte pred založením živnosti. Správny spôsob platenia daní výrazne uľahčuje život. Čo je teda lepšie zvoliť – „imputácia“alebo „zjednodušenie“? Ako sa tieto systémy líšia? O tom všetkom sa bude diskutovať neskôr. V skutočnosti nie je všetko také ťažké, ako sa zdá. Najmä ak občan už presne vie, s akým podnikaním začať.

Daňové systémy v Rusku

Najprv musíme pochopiť, aké typy daňových systémov sú v Rusku zavedené. Ako by mali podnikatelia platiť dane za svoju činnosť? Existujú rôzne scenáre.

Dnes v Rusku môžete byť individuálnym podnikateľom s:

• regulárne zdanenie;
• špeciálne zaobchádzanie;
• patent.

V praxi je čoraz bežnejšia druhá možnosť. Okrem toho sa často uprednostňujú osobitné daňové režimy. Patria sem:

• USN („zjednodušené“);
• ESKhN;
• UTII („imputácia“).

Podnikatelia si zvyčajne vyberajú medzi prvou a poslednou možnosťou. Čo je výhodnejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“pre individuálnych podnikateľov? Aké sú výhody a nevýhody týchto systémov platenia daní?

Jednotná daň z imputovaného príjmu

Na to je dôležité pochopiť, čo poskytuje jedna alebo druhá možnosť. Napríklad „imputácia“. Čo je to?

UTII je systém platenia daní, ktorý zabezpečuje prevod finančných prostriedkov v stanovených sumách v závislosti od typu činnosti. Nezávisí od skutočných príjmov a výdavkov. Každý región nastavuje inú veľkosť UTII.

Teraz je jasné, čo je „imputácia“. Dá sa povedať, že ide o systém platenia daní, ktorý zabezpečuje odvod určitej (fixnej) sumy do štátnej pokladnice.

Zjednodušený daňový systém

V praxi sa pomerne často vyskytujú podnikatelia, ktorí volia zjednodušený daňový systém. Čo je toto? V čom je tento daňový režim odlišný od predchádzajúceho? Na aké funkcie sa odporúča venovať pozornosť?

V skutočnosti je to jednoduchšie, ako to vyzerá. "Zjednodušenie" - čo to je? To je to, čo nazývajú USN. Podnikateľom ponúka hneď niekoľkomožnosti platby dane:

1. "Príjem". Občan musí raz ročne poukázať 6 % zo zisku. Do úvahy sa berú len príjmy, výdavky sa neberú do úvahy.
2. "Príjmy-výdavky". Podnikateľ odvádza 15 % z prijatého zisku v priebehu roka. Základom dane je údaj získaný po zohľadnení všetkých vynaložených výdavkov.

Dôležité: každý jednotlivý podnikateľ si nezávisle vyberá, ktorý systém v zjednodušenom daňovom systéme použije. Toto rozhodnutie závisí výlučne od aktivít podnikateľa.

Spoločné medzi „zjednodušeným“a „imputovaným“

Čo je výnosnejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“? Pre IP je táto otázka mimoriadne dôležitá. Koniec koncov, hlavný zisk získaný po zdanení bude priamo závisieť od zvoleného daňového systému.

USN a UTII majú spoločné črty. Patria sem nasledujúce nuansy:

• na žiadosť občana môžete kedykoľvek prejsť na oba systémy;
• existujú určité obmedzenia pre používanie zjednodušeného daňového systému alebo UTII;
• neexistujú žiadne dodatočné platby, ako je DPH alebo daň z príjmu fyzických osôb – namiesto nich existuje jedna platba;
• pri použití „zjednodušenia“a „imputácie“budete musieť previesť peniaze do mimorozpočtových fondov;
• oba systémy vám umožňujú kombinovať niekoľko režimov;
• Platba a prevod jednej dane prebieha štvrťročne.

Z toho vyplýva, že „zjednodušené“a „imputované“sú si trochu podobné. Ale rozdiel medzi týmito systémamiexistuje aj zdanenie. Budúci podnikateľ o tom musí vedieť.

Rozdiel

„Vmenenka“a „zjednodušené“– aký je rozdiel? Niektoré nuansy sú jasné z definície pojmov. Ale nie každý im venuje pozornosť. Musíte špecifikovať, ako presne sa zjednodušený daňový systém líši od UTII.

Aplikácia:

1. STS sa vzťahuje na akýkoľvek typ činnosti Ruskej federácie.
2. UTII je k dispozícii pre špecifické typy prác v konkrétnej lokalite.

Výber daňového základu:

1. STS poskytuje niekoľko možností platenia daní – „príjem“(6 %) a „výnos-výdavok“(15 %). Výška platby ako celku závisí od zisku IP.
2. UTII ponúka platiť dane v pevných sumách. Len výber činnosti závisí od podnikateľa.

Vplyv na daňový základ:

1. „Zjednodušené“vám umožňuje zmeniť výšku niektorých platieb podnikateľa v sledovanom období. Napríklad je povolená úplná absencia daní.
2. „Vmenenka“núti občanov platiť stále tie isté dane. Výšku odvodov nemôže podnikateľ nijako ovplyvniť.

Kombinácia:

1. Zjednodušený systém má obmedzenia pri kombinovaní niekoľkých režimov platenia daní.
2. UTII sa kombinuje so všetkými typmi zdaňovania bez obmedzení a problémov.

Toto sú možno všetky hlavné rozdiely medzi spomínanými systémami. Aké ďalšie funkcie by som mal venovať pozornosťpodnikateľ pred výberom daňovej možnosti?

Reporting

Čo je výnosnejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“? Pre individuálnych podnikateľov hrá dôležitú úlohu výber daňového systému. Preto sa musíte rozhodnúť, ktorú možnosť si vyberiete.

Pre niektorých je dôležitá zodpovednosť. Pri zjednodušenom systéme predkladá podnikateľ príslušný doklad raz ročne. A UTII poskytuje štvrťročné vykazovanie. V súlade s tým sa dane platia buď raz ročne („zjednodušene“), alebo každý štvrťrok („imputácia“). IP vykonáva platby každé 3 mesiace.

Čo je lepšie

Kde je teda najlepšie zastaviť? V skutočnosti neexistujú presné usmernenia týkajúce sa výberu daňového systému v konkrétnom prípade. Každý podnikateľ vykonáva svoju vlastnú činnosť, a preto musíte vykonať individuálne výpočty. Až po nich bude možné povedať, čo si vybrať - USN alebo UTII.

Zdaňovanie IP aktivít má mnoho funkcií. Spravidla, ak chcete „vidieť, čo sa stane“, neexistujú žiadne významné výdavky a človek plánuje pracovať „pre seba“, uprednostňuje sa zjednodušený daňový systém so systémom výpočtu platieb „príjmov“. Toto je najvhodnejší spôsob podnikania pre tých, ktorí nechcú riešiť ďalšie papierovanie.

UTII sa považuje za univerzálnu možnosť, ale vyžaduje si určité výdavky a vykazovanie. Preto sa tento režim uplatňuje v prípadoch, keďkeď si je podnikateľ 100% istý ziskovosťou podnikania.

Všeobecné odporúčania

Teraz je jasné, aké typy daňových systémov platia pre podnikateľov v Rusku. Je tiež jasné, ako sa USN líši od UTII. Je na rozhodnutí každého jednotlivého podnikateľa, ktorú možnosť platby dane si vyberie.

Existuje niekoľko všeobecných odporúčaní, ktoré môžu túto úlohu uľahčiť. Patria sem nasledujúce tipy:

1. Je potrebné vypočítať približné platby IP vo forme daní, ako aj ziskovosť podnikania. Je dôležité brať do úvahy pravidelnosť príjmu.
2. Porovnajte sumy daní v rôznych režimoch. Zároveň bude potrebné počítať s možnosťou maximálneho zníženia platieb podľa zákona.
3. Analyzujte, aké zmeny môžu nastať pri podnikaní, porovnajte riziká presahujúce rámec používania zjednodušeného daňového systému a UTII.
4. Preštudujte si zmeny v legislatíve Ruskej federácie týkajúce sa osobitných režimov.

Toto všetko vám pomôže presne zistiť, čo je ziskovejšie – „imputácia“alebo „zjednodušenie“pre IP. V praxi, ako už bolo spomenuté, sa často volí zjednodušený daňový systém. To všetko je spôsobené nedostatkom pravidelných správ daňovým úradom. Často tento faktor (berúc do úvahy výpočty očakávaného zisku) zohráva rozhodujúcu úlohu. Najmä ak podnikateľ pracuje bez zamestnancov, na vlastnú päsť. Platby IP do mimorozpočtových fondov zostávajú nezmenené vo všetkých daňových režimoch. Uvádzajú sa v pevných sumách s prihliadnutím na minimálnu mzdu. Preto pri UTII a STS bude potrebné previesť rovnakú sumu peňazí do FIU.

Všeobecne sa uznáva, že UTII je menej flexibilný daňový systém. Vďaka zjednodušenému daňovému systému bude môcť podnikateľ optimalizovať daňové zaťaženie. Podľa toho sa každý sám rozhodne, čo je pre neho vhodnejšie - "imputácia" alebo "zjednodušenie".