Typy daňových systémov v Ruskej federácii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý podnikateľ, ktorý si plánuje otvoriť svoj vlastný podnik, by sa mal dobre orientovať vo všetkých daňových režimoch. Je to spôsobené tým, že hneď od začiatku práce si musí vybrať konkrétnu možnosť práce. Každý podnikateľ a dokonca aj majiteľ firmy si môže zvoliť rôzne systémy zdaňovania. Typy sa líšia zaplatenými daňami, potrebou zložitých a početných výkazov, daňových a výkazníckych období, ako aj množstvom ďalších funkcií. Pred registráciou jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti musíte dobre porozumieť všetkým režimom a rozhodnúť sa pre konkrétnu možnosť.

Aké systémy existujú?

Na začiatku musíte zistiť, aké typy daňových režimov sú k dispozícii, ktoré môžu uplatniť všetci jednotliví podnikatelia, no niektoré režimy nemôžu použiť právnické osoby.

Mali by ste si preštudovať všetky dostupné daňové systémy. Pohľady majú svoje vlastné nuansy:

• ZÁKLADNÉ. Automaticky pridelené každému novému podnikateľovi alebo spoločnosti. Líši sa zložitosťou výpočtu mnohých daní. Vyžaduje sa účtovníctvo atiež predkladať početné správy Federálnej daňovej službe. Zvyčajne si ju vyberajú jednotliví podnikatelia a firmy, ktoré potrebujú pracovať s DPH.
• USN. Tento zjednodušený systém je rozdelený do dvoch typov. Považuje sa za prospešné pre začiatočníkov. Treba z neho zaplatiť len jednu daň a priznanie sa podáva len raz ročne. Je potrebné zaplatiť štvrťročné preddavky na daň.
• UTII. Imputovaný príjem sa vypočítava na základe určitých fyzických ukazovateľov. V priebehu času sa nemení, takže jeho veľkosť nie je ovplyvnená výškou zisku, ktorý spoločnosť získa.
• ESKhN. Využívajú ho len podnikatelia pracujúci v oblasti poľnohospodárstva. Považuje sa za jednoduchý na výpočet a nahrádza mnoho iných daní.
• PSN. Patent sa udeľuje na rôzne časové obdobia. Vyplácané v závislosti od očakávanej ziskovosti činnosti. Považuje sa za prospešné pre profesionálov v rôznych oblastiach práce.

Všetky typy daňových systémov majú množstvo rozdielov. Majú plusy aj mínusy, preto sa berie do úvahy zvolená oblasť činnosti, očakávaná ziskovosť, riziká straty a schopnosť najať si profesionálneho účtovníka, ktorý by zostavil rôzne správy.

Všeobecný daňový systém

Skrátene sa to nazýva OSNO. Pri výbere tohto systému sa berú do úvahy nasledujúce parametre:

• optimálne použite tento režim pre spoločnosti a individuálnych podnikateľov, ktorí potrebujú DPH;
• automaticky všetky nové podniky a jednotliví podnikateliapracovať pod týmto systémom, takže ak nebude podané oznámenie do 30 dní po prihlásení na prechod do iného režimu, tak do konca roka sa budete musieť nahlásiť na BASIC;
• na začiatku práce sa systém považuje za málo ziskový;
• spoločnosti musia viesť plnohodnotné účtovníctvo a jednotliví podnikatelia musia vytvárať KUDiR;
• v tomto režime sa platí viacero daní, medzi ktoré patrí daň z príjmu (20 % zo zisku platia firmy a 13 % z dane z príjmu fyzických osôb platia jednotliví podnikatelia), daň z nehnuteľnosti, ak sa na pozemku nachádza nehnuteľnosť. súvaha, DPH (18 % predaného tovaru alebo služieb);
• tento režim je vhodné použiť, ak dodávatelia tiež uplatňujú BOS, takže môžete vrátiť DPH;
• už od začiatku práce je potrebné zamestnať skúseného a kvalifikovaného účtovníka, keďže v tomto režime je potrebné vytvárať početné a komplexné reporty.

Ak podnikateľ v počiatočnej fáze práce nemá prostriedky na registráciu ako účtovník, bude musieť samostatne generovať správy a vypočítať dane. Aby ste to dosiahli, musíte mať príslušné znalosti a skúsenosti.

Zjednodušený systém

Túto možnosť si vyberá veľa vlastníkov malých alebo stredných firiem. Pohodlie tejto možnosti spočíva v tom, že nie je potrebné počítať a platiť veľa daní, takže stačí vypočítať iba jeden poplatok. Existujú dva typy zjednodušeného daňového systému, ktoré zahŕňajú:

1. Príjem. V tomto prípadevšetky peňažné príjmy za konkrétne obdobie, reprezentované štvrťrokom a rokom, určujú firmy. Zo správne určeného základu dane sa vypočíta 6 %.
2. Príjmy mínus výdavky. Pri tejto možnosti je potrebné určiť čistý zisk. Aby ste to dosiahli, musíte odpočítať výdavky zo všetkých príjmov. V tomto prípade sa berú do úvahy iba náklady vynaložené spoločnosťou alebo individuálnym podnikateľom v procese podnikania. Je dôležité, aby boli preukázané úradnými dokladmi, inak ich nemožno použiť na výpočet základu. 15% sa účtuje z určitého ukazovateľa. Táto možnosť sa považuje za optimálnu, ak spoločnosti nastavia nízku maržu.

Systém zdaňovania vo forme jednotnej dane sa považuje za výhodný, pretože postup podávania správ je značne zjednodušený. Je potrebné nielen zaplatiť jeden poplatok, ale aj podať len jedno priznanie ročne.

Ďalšie funkcie USN

Základ dane si navyše môžete znížiť prostredníctvom poistného. Ak individuálny podnikateľ nemá oficiálne dohodnutých zamestnancov, zníži sa základ pre všetkých 100 % zaplatených príspevkov. Ak sú tam zamestnanci, základ sa zníži iba o 50 %.

Každý podnikateľ bude schopný porozumieť pravidlám podávania správ o zjednodušenom daňovom systéme. Platby sa uskutočňujú štvrťročne formou preddavkov, po ktorých sa na konci roka uskutoční konečné zúčtovanie. Výška dane závisí výlučne od výsledkov práce.

Pri výbere tohto typu daňového systému pre individuálnych podnikateľov sa berie do úvahy,že nemôže byť nulové priznanie, keďže v prípade straty sa stále platí minimálna platba. Ak sa používa systém, v ktorom je potrebné evidovať náklady, musíte vedieť, ako správne priradiť náklady k činnostiam podniku. Všetky musia byť potvrdené rôznymi platobnými dokladmi, šekmi, nákladnými listami, faktúrami alebo inými úradnými dokladmi.

Pravidlá prechodu na zjednodušený daňový systém

Ak si vyberiete tento daňový systém, existujú dva rôzne spôsoby, ako naň prejsť:

• ihneď pri registrácii sa predloží dokument (súčasne so žiadosťou o otvorenie samostatného podnikateľa alebo spoločnosti), ktorý naznačuje, že je potrebné pracovať na zjednodušenom daňovom systéme, ale navyše predpisuje zvolený smer práce, ktorý by mal byť vhodný pre tento režim a na podanie takéhoto oznámenia je k dispozícii iba 30 dní po oficiálnej registrácii;
• prechod z iného systému je povolený len na začiatku roka, ale je dôležité podať oznámenie do 31. decembra.

Prechod si preto musíte premyslieť vopred.

Aké sú obmedzenia pre prechod na zjednodušený daňový systém?

Pri používaní tohto režimu sa berú do úvahy niektoré obmedzenia:

• príjem za rok by nemal presiahnuť 150 miliónov rubľov;
• účasť iných firiem v spoločnosti by nemala presiahnuť 25%;
• hodnota aktív nemôže presiahnuť 150 miliónov rubľov;
• firmy alebo jednotliví podnikatelia nesmú zamestnávať viac ako 100 odborníkov.

Tento systém typov zdaňovaniasa považujú za zrozumiteľné pre uplatnenie a výpočet dane, preto sa často volí tento režim.

Jedna imputovaná daň

V skratke sa tomu hovorí UTII. Používa sa len v niektorých obmedzených oblastiach činnosti. V niektorých regiónoch je jeho používanie úplne zakázané, napríklad v hlavnom meste si podnikateľ nemôže tento režim zvoliť.

Je dôležité vedieť, na ktoré oblasti práce možno použiť imputovaný daňový systém. Medzi aktivity patria:

• stravovacie zariadenia;
• poskytovanie veterinárnych služieb;
• poskytovanie služieb pre domácnosť;
• preprava tovaru alebo cestujúcich;
• prenájom nehnuteľností, ktoré môžu byť komerčné alebo nekomerčné.

Ak chcete prejsť do tohto režimu, musíte odoslať oznámenie do 5 dní od začiatku práce. Je dôležité uistiť sa o niektorých parametroch:

• Región má povolené používať systém
• podiel ostatných organizácií vo firme nepresahuje 25%;
• nie viac ako 100 najatých špecialistov oficiálne zamestnaných.

Daň sa platí a vyhlásenie sa podáva každý štvrťrok. Proces vypĺňania dokumentácie je považovaný za jednoduchý, takže ho zvládne každý podnikateľ sám. Nevyžaduje si asistenciu profesionálneho účtovníka. Ani pri hotovostných platbách nemôžete používať registračné pokladnice. Základ dane pre poistné sa znižuje.

Patentový systém

Považuje sa za pomerne špecifický zjednodušený režim. Systém zdaňovania patentov v roku 2018 často využívajú individuálni podnikatelia, lektori a ľudia prenajímajúci nehnuteľnosti. Typy činností, pre ktoré je tento režim dostupný, sú uvedené v čl. 346,43 NK.

Z hľadiska parametrov je tento režim podobný UTII. Medzi plusy patria parametre:

• nahlasovanie sa nevyžaduje;
• patent si môžete kúpiť na obdobie 1 mesiaca až 1 roka;
• počas platnosti dokumentu nie je potrebné vôbec za žiadnym účelom navštíviť Federálnu daňovú službu;
• Hodnota patentu sa určuje na základe základnej miery návratnosti a v skutočnosti môžu byť zisky vysoké s nízkymi platbami v rámci daňového režimu;
• stačí si viesť knihu príjmov.

Medzi nevýhody patrí skutočnosť, že nie je možné znížiť cenu dokladu o poistné. Je dôležité pochopiť, kedy sa môže uplatniť patentový systém zdaňovania. Aktivity môžu upraviť miestne úrady.

Režim môžete použiť, ak počet zamestnaných pracovníkov nepresahuje 15 a príjem za rok je nižší ako 60 miliónov rubľov.

ECHN

Táto poľnohospodárska daň sa vzťahuje iba na individuálnych podnikateľov zaoberajúcich sa poľnohospodárstvom. Aby to dosiahli, môžu pestovať, spracovávať a predávať produkty.

Výpočet predpokladá zníženie príjmu za výdavky vynaložené v procese práce. Potom sa z prijatého základu účtuje 6 %. Taká daňpovažované za dostupné a prijateľné, ale s obmedzeným použitím.

Záver

Typy daní v daňových systémoch sú teda prezentované v širokej škále. Všetci začínajúci podnikatelia by preto mali dobre rozumieť všetkým dostupným režimom, aby si mohli vybrať tú najlepšiu možnosť pre svoju prácu.

Pri výbere sa zohľadňujú dane, ktoré je potrebné v rámci systému zaplatiť, vygenerované priznania a ďalšie vlastnosti režimu. Toto zohľadňuje obmedzenia týkajúce sa používania konkrétneho systému.