Platenie za dovolenku: ako sa premietnuť do dane z príjmu 6 osôb, vyplnenie vzorky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Formulár 6-NDFL bol zavedený ruskou daňovou službou dňa 14. októbra 2015 príkazom MMV 7/11/450. Podľa tohto príkazu sú všetci daňoví agenti (spoločnosti, podniky, inštitúcie atď.), ktorí platia jednotlivcom peňažnú odmenu za prácu a vykonávajú iné platby, z ktorých sa zráža daň z príjmu, povinní podať vyhlásenie vo forme 6-NDFL z 2016.

Výpočet dane z príjmu 6 fyzických osôb – štvrťročná, pozostáva len z dvoch častí, jej štruktúra sa od prijatia zákona nezmenila.

K dnešnému dňu je však prehľad pre účtovníkov najťažší, jeho vyplnenie vyvoláva množstvo otázok a odpovede daňových úradov nie sú vždy jednoznačné.

Účtovník (najmä začiatočník) je často zmätený otázkou, ako premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu 6 osôb.

Niektoré typické situácie vyplácania dovolenky, ktoré spôsobujú ťažkosti pri vypĺňaní riadkov hlásenia, budú uvedené nižšie.

Obsah 6-daň z príjmu fyzických osôb

Priznanie 6-daň z príjmu fyzických osôb pozostáva z dvoch informačných sekcií.

Prvý obsahuje súhrnné informácie:

• výška príjmu (za celý podnik), časovo rozlíšenéhozamestnanci;
• vypočítaná daň z príjmu fyzických osôb za celý podnik;
• zrazená daň z príjmu fyzických osôb.

Všetky sumy sú uvedené pre zdaňovacie obdobie od začiatku roka pre každú sadzbu dane.

Druhá časť obsahuje podrobné informácie o každej transakcii, pri ktorej je potrebné zraziť daň (daň z príjmu fyzických osôb).

Jeho hlavné ukazovatele sú:

• deň prijatia skutočného príjmu (uvedené v riadku 100),
• day zrážková daň z príjmu (zobrazená v riadku 110),
• deň, najneskôr do ktorého je podľa zákona potrebné odviesť zrazenú daň daňovému úradu (riadok 120),
• príjem pred zdanením (riadok 130),
• zrazená daň z príjmu (zobrazená v riadku 140).

6-daň z príjmu fyzických osôb: pravidlo pre vyjadrenie mzdy za dovolenku

Od výplaty miezd, odmien a niektorých ďalších platieb podliehajúcich dani z príjmu fyzických osôb sa dovolenka líši termínom zaplatenia dane (daň z príjmu fyzických osôb) do rozpočtu.

Ako teda premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu 6 osôb? Pri uvádzaní náhrady mzdy za dovolenku v 2. časti priznania je dôležité pamätať na základné pravidlo: daň z príjmu z platenej dovolenky by ste mali zaplatiť najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom bola dovolenka vyplatená.

Ak bola dovolenka vyplatená napríklad 20. júna 2017, potom je termín na zaplatenie dane z príjmu z nich 30. 6. 2017 (pracovný deň). Preto bez ohľadu na to, aký dátum bola daň skutočne prevedená, dátum je zadaný v 6-NDFL na strane 12030. 6. 2017.

Ak lehota na prevod dane do rozpočtu pripadne na „červený“deň v kalendári (sviatok alebo víkend), posledným dňom platby je nasledujúci pracovný deň nasledujúceho mesiaca.

Napríklad mzda za dovolenku bola zamestnancovi vyplatená 28. apríla. Posledný aprílový deň (30. apríla) pripadol na deň voľna (nedeľa), pracovný deň (najbližší) - 3. mája. Riadok 120 zaznamenáva dátum 03.05.2017.

Hlásenie by ste mali vypĺňať ešte pozornejšie, ak sa ukázalo, že koniec mesiaca nie je len víkend, ale aj posledný deň štvrťroka. V tomto prípade termín na zaplatenie dane z príjmu pripadá na nasledujúci pracovný deň nasledujúceho štvrťroka (táto situácia nastala v decembri 2016), vyplatená dovolenka je uvedená v nasledujúcom vykazovanom období.

Príklad: platba počas dovolenky v decembri 2016

Ako premietnuť preplatenie dovolenky pri prevrátení do dane z príjmu 6 osôb je uvedené v príkladoch nižšie.

V decembri 2016 spoločnosť OJSC "Privet" vyplatila dovolenku týmto zamestnancom:

• Sergeev L. Yu. - 15. 12. 2016 - 28 000 rubľov;
• Do Kozlova P. I. - 30.12.16 - 14 000 rubľov.

Pri vyplácaní mzdy za dovolenku bola zrazená daň vo výške 13 percent:

• 28 000 x 13 %=3640 rubľov;
• 14000 x 13%=1820 rubľov.

Dovolenka bola vyplatená:

• Sergeev L. Yu. - 15/12/16;
• Do Kozlova P. I. - 30.12.16

Daň (3640 + 1820=5460 rubľov) bola zaplatená do rozpočtu 30. 12. 2016.

31.12.16pripadá na víkend, takže posledný deň na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb je 1. 9. 2017, čo je 1. pracovný deň v roku 2017.

Ako premietnuť decembrovú dovolenku do dane z príjmu 6 osôb? Plat za dovolenku vyplatený v decembri by sa mal odraziť v správe za 4. štvrťrok 2016 a vo vyhlásení 6-NDFL za 1. štvrťrok 2017.

Správa za 4. štvrťrok:

• naakumulovaná dovolenka (28 000 + 14 000=42 000 rubľov) sa odráža v prvej časti formulára dane z príjmu pre 6 osôb v riadku 020,
• akumulovaná daň (3640+1820=5460 rubľov) je uvedená v prvej časti na riadku 040,
• zrazená daň (5460 rubľov) sa odráža v riadku 070.
• transakcie sa nezobrazujú v druhej časti, pretože termín na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu na dovolenku pripadá na 1. pracovný deň 01/09/17.

Správa za 1. štvrťrok 2017:

• v prvej časti nie sú sumy za tieto operácie zobrazené,
• v druhej časti sú zobrazené takto:

100 15/12/16 130 28000

110 15/12/16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 30.12.2016 140 1820

120 09.01.17.

Príklad: platba počas dovolenky v júni 2017

Ako správne premietnuť mzdu za dovolenku do dane z príjmu 6 fyzických osôb v poslednom mesiaci štvrťroka, ak je posledný deň v mesiaci pracovný deň, zvážte príklad z júna 2017.

Dátum, kedy dostane mzdu za dovolenku, je vždy deň, keď zamestnanec dostane výplatu.

Dátum zrážky dane sa musí zhodovať s dňom vyplatenia príjmu, pretože príjem (v tomto prípade dovolenka) sa platí mínus daň z príjmu.

Dovolenka vyplatená v júni. Posledným dňom na odvod dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu je 30. jún, čo je pracovný deň. Plat za dovolenku vyplatený v júni sa neprenáša do júla (ďalšie vykazované obdobie), ale odráža sa iba v polročnej správe.

Uvažujme 6-osobovú daň z príjmu (príklad vyplnenia na pol roka) z hľadiska platenia dovolenky.

V júni 2017 spoločnosť Privet LLC vyplatila dovolenku nasledujúcim zamestnancom:

• Ivanovovi K. Yu. - 16/06/17 - 28 000 rubľov;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14 000 rubľov.

Pri platbe z dovolenky bola zrazená daň z príjmu vo výške 13 %:

• 28 000 x 13 %=3640 rubľov;
• 14000 x 13%=1820 rubľov.

Daň z príjmu bola prevedená do rozpočtu 30. 6. 2017.

Vo formulári dane z príjmu 6 fyzických osôb, ktorý je príkladom vypĺňania, o ktorom sa uvažuje, by sa tieto operácie mali na pol roka odraziť v prvej a druhej časti:

• v časti 1 je dovolenka zahrnutá v riadkoch 020, 040 a 070;
• v časti 2 sa riadky 100-140 vypĺňajú takto:

100 06/16/17 130 28 000

110 16/06/17 140 3640

120 30.6.2017

100 06/30/17 130 14000

110 30.06.2017 140 1820

120 30.6.2017

Ako premietnuť prepočet mzdy za dovolenku

Sú situácie, keď je dovolenka vystavená v prvé dni v mesiaci. Plat za dovolenku sa vypláca pred začiatkom dovolenky, to znamená na konci mesiaca, ktorý predchádza mesiacu začiatku dovolenky.

Ako premietnuť platbu dovolenky do dane z príjmu 6 osôb? Príklad je uvedený nižšie.

Predpokladajme, že zamestnanec čerpal dovolenku na obdobie od 07.03.2017 do 07.07.2017. Účtovníkom bola časovo rozlíšená a vyplatená dovolenka 30. júna, keď im bola vyplatená daň prevedená do rozpočtu 30. júna, bola zrazená.

Platnosť za dovolenku (10 000 rubľov) bola naúčtovaná bez zohľadnenia zárobkov za posledný mesiac (v tomto prípade sa júnové zárobky neberú do úvahy. Pri výpočte miezd za jún 2017 sa výška dovolenky prepočíta. Bude to 12 000 rubľov. Dodatočné časové rozlíšenie za dovolenku - 2 000 RUB Daň zrazená z dodatočne vzniknutej sumy - 260 RUB Platby sa uskutočnia spolu so mzdou - 6. 7. 2017.

6-daň z príjmu fyzických osôb na šesť mesiacov (pol roka) sa tvorí takto:

• V časti 1 sa prepočítaná (správna) výška dovolenky zaznamená v riadku 020.
• V časti 2 sú vyplnené riadky 100-140:

100 30.06.2017 130 10 000;

110 30.06.2017 140 1 300;

120 30.6.2017

V deväťmesačnom prehľade (tretí štvrťrok):

• V časti 1 nie sú zohľadnené sumy dodatočne naakumulované za dovolenku.
• V sekcii 2 sú vyplnené nasledujúce riadky:

100 7. 6. 2017; 130 2000;

110 7. 6. 2017; 140 260;

120 31.07.17.

Ako kontrolujú daňové úrady

Daňový úrad po obdržaní hlásenia zapíše termíny na zaplatenie dane na riadok 120 a zrazí daň z príjmu fyzických osôb na riadok 140 v súlade so 6-daňou z príjmu fyzických osôb do zúčtovacej karty spoločnosti s rozpočtom. Potom sa porovnajú dátumy a sumy skutočných platieb banky do rozpočtu.

Ak kontrola odhalí, že daň z príjmu uvedená v riadku 140 bola zaplatená v nižšej sume alebo neskôr ako v daný deň,uvedené v riadku 120, potom sa nedoplatok premietne do karty spoločnosti o zúčtovaní s rozpočtom.

Spoločnosť dostane pokutu: 20 percent zo sumy nezadržanej alebo omeškanej dane.

Záver

Proces generovania formulára na podávanie správ 6-NDFL vyvoláva u účtovníkov veľa otázok. Je malý, ale obsahuje veľa nuancií. Nie vždy účtovník správne odráža určité operácie. Nemocenská dovolenka, prémie, dovolenka… Ako sa premietnuť do dane z príjmu fyzických osôb? Vyššie uvedené sú len niektoré z aspektov plnenia.

Treba si uvedomiť, že ak ste sa pri vypĺňaní pomýlili v dátumoch, no daň bola zaplatená včas a v plnej výške, mali by ste to vysvetliť svojou chybou a aktualizovaný výpočet odovzdať daňovému úradu. Vyhnete sa tak nepríjemným sankciám zo strany daňových úradov.

Veľa šťastia pri nahlasovaní!