Zdaňovanie – čo to je? Predmety zdanenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý podnikateľský subjekt sa pri realizácii prevádzkových činností stretáva s praxou zdaňovania. Preto na úspešné podnikanie, ktoré nie je v rozpore so súčasnou legislatívou, je potrebné jasne pochopiť nielen podstatu tohto konceptu, ale aj vykonávať kompetentnú politiku fiškálneho plánovania. V článku nižšie si povieme niečo o základoch tohto systému a niektorých pravidlách, ktoré musia šikovní podnikatelia dodržiavať.

Podstata zdaňovania

Málokto vie, že zdaňovanie je starodávne slovo, ktoré doslovne znamenalo obetu, otrockú prácu a dokonca vojnovú korisť. Štátna pokladnica sa od nepamäti dopĺňala všelijako, mimochodom, nie vždy humánne. Každý schopný občan bol jednoducho povinný vzdať vláde hold za to, že si na tomto území môže zarobiť na živobytie pre seba a svoju rodinu.

Časom však právne vedomie v spoločnosti rástlo a štát začal chápať ľudskejšie a regulovanejšiespôsoby, ako doplniť svoju vlastnú pokladnicu. Dane preto dnes nie sú len poctou a posilňovaním štátneho rozpočtu, je to vedomá povinnosť podnikateľských subjektov. Preto takmer každý z nás chápe, prečo platí peniaze do pokladnice.

Predmetom zdanenia je dnes každý majetok, ktorého časť hodnoty je podnikateľ alebo každá osoba dosahujúca zisk povinný odviesť štátu. Napriek povinnej realizácii platby je tento postup v drvivej väčšine prípadov dobrovoľný, čo svedčí o vysokej úrovni právneho vedomia moderných občanov.

Princípy zdaňovania

Zdaňovanie je štruktúrovaný a štátom regulovaný komplexný systém, ktorý funguje v rámci zákona.

V Ruskej federácii teda existuje niekoľko princípov, ktorým táto ekonomická inštitúcia zodpovedá:

1. Univerzalita. To znamená, že pokladnicu musia doplniť všetky fyzické aj právnické osoby, ktoré spĺňajú požiadavky daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa definície zdanenie nie je diskriminačné.
2. Rovnosť. Daňové zaťaženie je rozdelené podľa možností každého subjektu a je regulované prostredníctvom stimulov.
3. Jasnosť. Právne predpisy sú vykladané jednotne, takže každý platiteľ môže nájsť potrebné informácie v Daňovom poriadku Ruskej federácie.
4. Zákonnosť. Štát stanovuje množstvo dôvodov, na základe ktorých je osoba povinná platiťpodiel na zisku do štátnej pokladnice.

Spôsoby zdanenia

Zdaňovanie je proces, ktorý je regulovaný štátnou politikou v niekoľkých smeroch súčasne. Jedným z nich je spôsob výpočtu daňového zaťaženia podnikateľských subjektov. Ten predstavuje dynamiku zmien vo fiškálnych sadzbách, ktoré môžu kolísať v závislosti od zmien vo veľkosti rozpočtovej základne.

V tomto aspekte sú dane a zdaňovanie nepretržitým procesom regulácie objemu štátnej pokladnice. Fiškálnym metódam teda možno pripísať nasledovné:

• Rovné. To znamená, že na každý podnikateľský subjekt je zaťažená rovnaká záťaž v porovnaní s ostatnými. Momentálne sa prakticky nepoužíva, nakoľko je zastaraný.
• Regresívne. Vyznačuje sa znižovaním sadzby dane v súlade s rastom pokladničnej základne. Často sa používa, keď výška rozpočtu závisí od jasne definovanej sumy a nie od úrovne príjmu obyvateľstva.
• Progresívne. Pôsobí inverzne ako regresívny, aktívne sa používa v Ruskej federácii.
• Proporcionálne. Vyznačuje sa pevnou sadzbou a nekolíše v závislosti od dynamiky úrovne príjmov podnikateľských subjektov.

Odrody daní

Účelom zdaňovania je regulované dopĺňanie štátnej pokladnice, preto v záujme organizácie tohto procesu s rozvojom právneho vedomia v spoločnosti vznikli všetky nové druhy daňových poplatkov, ktoré sa ďalej delili na poddruhy.

Sú to tieto:

1. Podľa spôsobu platby: priama (úmerná výške príjmu) a nepriama (vyjadrená ako prirážka k cene tovaru, ktorú hradia spotrebitelia). V praxi sa tiež používa zjednodušený daňový systém (ide o špeciálny režim pre malé podniky).
2. Podľa špecifík použitia: všeobecné (zbierané na financovanie národných cieľov), špeciálne (majú úzke zameranie pokrytia – napríklad pri platení dane z pohonných hmôt a mazív idú prostriedky do cestných fondov).
3. Podľa miesta distribúcie: štátne (platí sa centralizovanému orgánu fiškálnej služby) a miestne (určené na pokrytie vnútromestských výdavkov).

Funkcie zdaňovania

Zdaňovanie je nepretržite fungujúci mechanizmus, ktorý vykonáva množstvo funkcií:

1. Fiškálna aktivita. Je to hlavné a spočíva v procese regulácie a tvorby prostriedkov štátnej pokladnice na ich ďalšie kompetentné a rovnomerné rozdeľovanie v závislosti od miestnych potrieb.
2. Distribučná aktivita. Nazýva sa aj sociálny, pretože plní funkciu vyrovnávania medzi rôznymi segmentmi obyvateľstva. Inými slovami, časť príspevkov podnikateľských subjektov do rozpočtu je určená na pokrytie výdavkov zraniteľných skupín spoločnosti.
3. Regulačná činnosť. Udržuje rovnováhu medzi ekonomickými procesmi v rámci štátu, a tiež akumuluje prostriedky navyplnenie finančných medzier v konkrétnom vládnom odvetví.

Podstata daňovej politiky podniku

Pre podnikateľa je predmetom zdanenia jeho vlastný dosiahnutý zisk, a preto sa oň spravidla nechce nijak zvlášť deliť. Pre minimalizáciu nákladov a elimináciu rizík porušenia zákona je dôležité, aby podnikateľský subjekt zvolil kompetentnú daňovú politiku. Tento súbor opatrení je potrebné dodržiavať počas vykonávania operačných činností.

Pri tvorbe daňovej politiky podniku ide o tieto oblasti činnosti podnikateľského subjektu:

• najprv sa musíte rozhodnúť o realizovateľnom zaťažení fiškálnou záťažou a potom – s typom činnosti;
• potom, čo by ste sa mali rozhodnúť o harmonograme a termíne platenia záväzkov voči rozpočtu, ktorý bude podľa súčasnej legislatívy čo najpohodlnejší na včasnú realizáciu;
• Poslednou vecou, ktorú treba zvážiť, sú investičné otázky, ako aj spôsob rozdelenia čistého zisku podniku (nezamieňať si s pojmom zisk pred zdanením – ide o trochu iný pojem, ale viac na to nižšie).

daňové zaťaženie podnikov

Daňové bremeno alebo bremeno, ako sa to tiež bežne nazýva, je pomer finančných prostriedkov zaplatených podnikateľským subjektom do štátnej pokladnice podniku k celkovému objemu príjmov prijatých za vykazované obdobie. Toto je asi najcitlivejšia otázkamedzi podnikateľmi, keďže sa nestará len o individuálnych podnikateľov, ktorí získali právo na zjednodušený (patentový) systém platenia daňových povinností. Patentové zdaňovanie je špeciálny systém, ktorý nahrádza množstvo daní (daň z príjmu fyzických osôb, DPH, majetková zodpovednosť) a výrazne zjednodušuje podnikanie podnikateľa.

Ako aj iné podnikateľské subjekty musia neustále sledovať koeficient daňového zaťaženia tržieb, náklady na predaný tovar a celkovú hodnotu majetku zapojeného do výroby. V prípade významného podielu produkcie sa oplatí obrátiť sa na zavedenie efektívnejšej daňovej politiky v podniku.

Ako vytvoriť efektívnu daňovú stratégiu

Nie každý podnik potrebuje opatrenia na zlepšenie svojej daňovej stratégie. Často sa tento postup týka len tých podnikateľských subjektov, ktoré odvádzajú do štátnej pokladnice viac ako tretinu z pridanej hodnoty za vyrobené produkty. Keďže v tomto prípade nielenže prichádzajú o nemalý podiel na čistom zisku, ale každý mesiac míňajú aj prostriedky zastaraných prostriedkov. Koniec koncov, zisk pred zdanením nie je bezrozmerná hodnota a dokonca aj on má tendenciu skončiť v najneočakávanejšom momente, najmä pri negramotnej fiškálnej politike v podniku.

Preto je dôležité objektívne zhodnotiť politiku, ktorú podnik sleduje. To znamená, že je potrebné určiť rovnováhu zapojenia dotvorby vlastných zdrojov, zhodnotiť riziká, ktoré sú v rozpore s platnou legislatívou, a tiež kvalitatívne zhodnotiť realizáciu stratégie v praxi, pretože často nie sú dodržané všetky jej body.