DPH za „čajník“. Všetko o DPH pre figuríny

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daň z pridanej hodnoty je povinná platiť pre každý podnik, ktorý sa zaoberá výrobou, predajom tovaru, poskytovaním služieb. V tomto článku si povieme niečo o daňových sadzbách, predmetoch zdaňovania, systéme výpočtu DPH a dôležitosti vyplnenia daňového priznania.

koncept DPH

Daň z pridanej hodnoty je nepriama. Do štátneho rozpočtu ju odvádza predajca, ale na výstupe ju platí spotrebiteľ. DPH je zahrnutá v cene akéhokoľvek produktu a platí ju vždy posledný kupujúci.

Zložky DPH

Podstatu DPH za „čajník“pochopíte ľahšie, ak pochopíte pojmy daňový úver a povinnosť, medzi ktorými je rozdiel v skutočnej sume, ktorá sa má zaplatiť do štátnej pokladnice:

• Daňový kredit je suma, o ktorú si môžete znížiť daňovú povinnosť v tomto vykazovanom období, pretože už bola zaplatená skôr.
• Daňová povinnosť – celková výška dane za vykazované obdobie. Predajca chce napríklad predať produkt v hodnote 10 000 USD. s prirážkou 15%, teda za 11500 c.u. Sadzba DPH je 20 %, to znamená, že daň je 2300 USD

Dokumentácia platieb zatovarov a služieb prichádza pomocou daňových faktúr. Okrem nich existuje ešte jeden dôležitý dokument – faktúra, ktorá sa vystavuje v dvoch vyhotoveniach: jedno je pre predávajúceho, druhé pre kupujúceho. Ak si kúpite produkt, zaregistrujte svoju faktúru do nákupnej knihy, ak predávate, potom do predajnej knihy.

Výpočet DPH pre „čajník“bude jednoduchý, ak si uložíte všetku daňovú dokumentáciu. Ak neexistuje, nesprávne vyhotovená alebo stratená faktúra od predajcu, nemáte nárok na daňový dobropis, čiže preplatíte DPH, keďže si nemáte z čoho odpočítať daňovú povinnosť.

Výpočet

Účtovanie DPH pre „atrapy“začína registráciou faktúr v predajnej knihe a nákupnej knihe. Rozdiel medzi daňovou povinnosťou a celkovým daňovým dobropisom za vykazované obdobie je splatná DPH. Ak starostlivo vediete účtovnú dokumentáciu, je veľmi jednoduché vypočítať DPH. Pre figuríny môže byť zaúčtovanie veľmi zložité, takže záznamy by mal robiť profesionál, pretože sú základom pre konečný výpočet dane na konci vykazovaného obdobia.

Sadzba dane z pridanej hodnoty závisí od činností, ktoré podnik vykonáva, ako aj od jeho ročného hotovostného obratu. Vysvetlime si výpočet DPH na príklade výroby a predaja dámskych šiat v Ruskej federácii, kde je DPH 18%. Výrobca zakúpil látku a príslušenstvo vo výške 20 000 rubľov a zaplatil aj DPH vo výške 3 600 rubľov. Dostal faktúrupridané do nákupnej knihy. 3600 rubľov. je v tomto prípade daňový kredit.

Zo surovín bolo vyrobených 10 šiat, ktorých predaj sa plánuje za cenu 3500 rubľov. každý, to znamená, že celková prirážka na tovare bude 15 000 rubľov. Daňová povinnosť sa vypočíta takto: (350010)18/100=6300 rubľov. Vzorec pre povinnú DPH pre „čajník“je jednoduchý: z daňovej povinnosti sa odpočíta daňový dobropis. V našom príklade musíte urobiť nasledovné: 6300-3600=2700 rubľov. Podnikateľ musí zaplatiť DPH vo výške 2700 rubľov, od 3600 rubľov. už prispel, keď kúpil látku a príslušenstvo.

Daňoví poplatníci a predmety zdanenia

Platiteľmi DPH sú individuálni podnikatelia, organizácie a osoby prepravujúce tovar cez štátnu hranicu. Čo je to pre figuríny? To znamená, že to, či budete platiť daň z pridanej hodnoty, môžete zistiť nasledujúcim spôsobom: musíte určiť svoj status v súlade s daňovým poriadkom krajiny, kde je vaša firma zaregistrovaná.

Nasledovné transakcie podliehajú zdaneniu v Ruskej federácii:

• Predaj tovaru a služieb na území Ruskej federácie. Zahŕňajú aj prevod vlastníckych práv a zábezpeky.
• Vykonávanie stavebných a inštalačných prác.
• Presun tovaru, služieb alebo prác pre vlastnú potrebu. Pri výpočte DPH za „čajník“stojí za zváženie, že náklady na takéto operácie nie sú odpočítateľné.
• Importtovar na územie Ruskej federácie.

Daňové sadzby v Rusku

DPH pre "figuríny" (2014) - sú to 3 sadzby: 0%, 10% a 18%, stanovené v závislosti od druhu činnosti podniku. 0 % daň z pridanej hodnoty sa vyberá pri predaji týchto tovarov, služieb alebo prác:

• Povinnosti splnené organizáciami potrubnej prepravy ropných produktov, zemného plynu.
• Služby medzinárodnej prepravy tovaru.
• Poskytovanie železničných koľajových vozidiel.
• Predaj tovaru, ktorý bol vyvezený v colnom konaní na vývoz.

Úplný zoznam predmetov zdanenia je uvedený v čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie. Pri predaji potravín sa platí 10% DPH:

• mäso, hydina, morské plody, ryby;
• vajcia;
• soľ, cukor;
• zrná, obilniny;
• pasta;
• mliečne výrobky;
• pečený tovar;
• zelenina;
• dojčenská a diabetická výživa.

10 % bude účtovaných za nasledujúce detské produkty:

• oblečenie a obuv;
• postele a matrace;
• plienka;
• carriages;
• papiernictvo.

Knižné produkty vzdelávacieho charakteru, súvisiace s vedou alebo kultúrou, ako aj tlačené periodiká podliehajú 10 % DPH. Toto sa nevzťahuje na tlačené produkty erotického alebo reklamného charakteru. Zdravotnícky tovar: lieky a medicínske produktydestinácie sú tiež zahrnuté v tovare s 10% DPH.

Vo všetkých ostatných prípadoch platí sadzba dane 18 %. Ak sa bavíme o tovare dovážanom na územie Ruskej federácie, tak ten podlieha dani z pridanej hodnoty vo výške 10% alebo 18%.

Daňové sadzby na Ukrajine

Sadzby DPH na Ukrajine sú dnes nasledovné: 0 %, 7 % a 20 %. Sadzba DPH 0 % platí v nasledujúcich prípadoch:

• operácie pri vývoze tovaru z územia Ukrajiny v colnom režime vývoz;
• dodanie tovaru na tankovanie lodí v teritoriálnych vodách iných štátov, ako aj lodí ukrajinského námorníctva;
• dodávka tovaru na doplnenie paliva alebo údržbu lietadiel prevádzkujúcich medzinárodné lety alebo časti ukrajinských vzdušných síl;
• medzinárodná preprava cestujúcich, batožiny a nákladu rôznymi spôsobmi dopravy.

Úplný zoznam predmetov zdanenia so sadzbou 0 % je uvedený v čl. 195 daňového poriadku Ukrajiny. Na medicínske produkty sa vyberá daň z pridanej hodnoty vo výške 7 %. Vo všetkých ostatných prípadoch platí sadzba DPH 20 %. V čl. 196 daňového poriadku Ukrajiny uvádza zoznam transakcií, ktoré nie sú predmetom zdanenia. DPH pre „atrapy“v rokoch 2013 a 2014 nepodliehala zásadným legislatívnym zmenám. V roku 2015 môže byť hlavná sadzba znížená na 17 %.

Platenie daní a výkazníctvo

Evidencia faktúr je základom pre výpočet splatnej DPH. Zápočet dane a daňová povinnosť sa realizujú len po predložení týchto dokladov. Je dôležité, aby boli faktúry správne naformátované,inak sú neplatné. V Rusku sa DPH odpočítava do rozpočtu po skončení vykazovaného obdobia - štvrťrok, na Ukrajine - mesačne. Platiteľ dane má 20 dní na spracovanie dokladov odrážajúcich DPH. Čo je to pre „atrapy“: vyhlásenie, ktoré sa podáva daňovému úradu. Na jej základe sa vykonáva kamerová daňová kontrola.

Vrátenie daní

Ak je daňová povinnosť nižšia ako daňový kredit, DPH sa vráti. Daňovník prizná daňovému úradu sumu, ktorá sa má vrátiť, ktorá sa určí pri kontrole. Ak nedôjde k žiadnym porušeniam, potom po 7 dňoch daňový inšpektorát rozhodne o vrátení finančných prostriedkov. Do 5 dní od vydania rozhodnutia je o tom daňovník písomne informovaný. Požadovanú sumu vráti územný orgán federálnej pokladnice počas pracovného týždňa.

Ak sa pri audite zistia porušenia, vypracuje sa zákon a pošle sa na posúdenie vedúcemu daňového oddelenia. O existencii daňového deliktu a vyvodení zodpovednosti daňovníka rozhodne on alebo jeho zástupca. Stojí za zmienku, že suma požadovaná na vrátenie môže byť vrátená na zaplatenie nedoplatkov, dlhov a federálnych daňových pokút.

Pravidlá podávania daňových priznaní k DPH v Rusku a na Ukrajine

Na konci vykazovaného obdobia sa každý podnik zaregistroval v danikontrolu, podať daňové priznanie k DPH. Pre „figuríny“poznamenávame: v Rusku je vykazované obdobie štvrťrok a na Ukrajine mesiac. Štvrťročné obdobie pre výkaz sa používa len vtedy, ak objem zdaniteľných obchodov za posledných 12 mesiacov nepresiahne sumu 300 000 UAH. Do dvadsiatich dní po poslednom dni zdaňovacieho obdobia je potrebné podať priznanie príslušným orgánom. Vyplatenie zrážok na Ukrajine sa musí uskutočniť do tridsiatich dní po skončení vykazovaného obdobia a v Rusku do dvadsiatich.

Podanie daňového priznania na Ukrajine môže daňovník vykonať osobne, zaslať ho elektronicky alebo poslať poštou ako cenný list s povinným oznámením. V Rusku je možné od 1. januára 2014 podávať daňové priznanie k DPH iba elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Operátora elektronickej správy dokumentov si môžete vybrať na regionálnych webových stránkach Federálnej daňovej služby. Je potrebné s ním uzavrieť zmluvu, získať nástroje kryptografickej ochrany a vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis, ktorý bude slúžiť na overovanie faktúr a vyhlásení.

Vyplnenie daňového priznania k DPH musí byť vykonané presne v súlade s formulárom stanoveným v deň jeho podania.

Vývoz DPH

Spoločnosti z Ruskej federácie, ktoré propagujú svoje produkty v zahraničí, majú výhodu od štátu - ide o 0% sadzbu DPH, keďže konečný kupujúci vždy zaplatí plnú výšku dane za akýkoľvek produkt (v tomto prípade cudziespotrebiteľa, ale do štátnej pokladnice jeho štátu). Vývoz DPH pre figuríny: spoločnosť, ktorá poskytuje tovar alebo služby v zahraničí, môže získať späť DPH zaplatenú skôr za suroviny, výrobu, mzdové náklady, pretože často presahuje DPH zaznamenanú v predajnej knihe.

Na tento účel musí vyvážajúca spoločnosť potvrdiť oprávnenosť prijatia nulovej sadzby DPH, skutočnosť vývoznej operácie a platnosť vrátenia dane. Dokumenty, ktoré treba predložiť daňovému úradu:

• Priznanie k DPH;
• faktúry a kópie faktúr;
• zmluva so zahraničným partnerom;
• colné vyhlásenie potvrdzujúce odoslanie tovaru do zahraničia;
• kópie dokumentov potvrdzujúcich prijatie tovaru v inej krajine;
• žiadosť o vrátenie DPH.

Následne daňový úrad vykoná administratívnu kontrolu a rozhodne o možnosti vrátenia reklamovanej sumy. Ak sa v akomkoľvek dokumente zistia nepresnosti alebo chyby, je to spojené nielen s odmietnutím preplatenia požadovanej sumy, ale aj s pokutou. Pre vrátenie finančných prostriedkov je dôležité dodržiavať termíny a pravidlá na predkladanie dokladov, ako aj včas reagovať na žiadosti daňového úradu, ak sú potrebné ďalšie informácie o činnosti spoločnosti.

DPH pre štát

DPH je daň, ktorú platí každý. Predávajúci si ju vždy započítava do ceny predávaného produktu, aby mu vrátil finančné prostriedky, ktoré už odviedol do rozpočtu. Touto cestou,DPH je významný a trvalý príjem do štátnej pokladnice. Nulová sadzba DPH pre exportujúce spoločnosti zatraktívňuje rozvoj zahraničných ekonomických vzťahov, čo stimuluje prílev cudzej meny do rozpočtu a stabilizuje platobnú bilanciu krajiny.

Systém tvorby a platenia DPH je pomerne jednoduchý, viac sa o ňom dočítate v daňovom poriadku. Všetko o DPH je napísané v článku, pre "tlupákov" tieto informácie úplne postačujú na pochopenie podstaty predmetnej dane, ako aj pravidiel pre jej výpočet, odpočty do pokladnice a tvorbu príslušnej dokumentácie.