Ako vyplniť daňové priznanie k DPH? Vypočítajte DPH. Vyplnenie daňového priznania k DPH

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

implementácia. Preto musíte vedieť, ako vyplniť daňové priznanie k DPH.

Čo je DPH?

Ak laikom jednoduchými slovami poviete, čo je DPH, bude to vyzerať asi takto: ide o typ dane, ktorú platí výrobca štátu za to, že vytvorí (alebo predá niečo vytvorené inými) produktu z ktorý potom dosiahne zisk prevyšujúci náklady na jeho výrobu.

Inými slovami, daň sa vypočítava z rozdielu medzi predajnou cenou produktu a množstvom prostriedkov investovaných do jeho obstarania (alebo výroby). Je potrebné poznamenať, že predajca si stále kompenzuje výšku DPH, ktorá ju započítava do konečnej ceny tovaru.

Koho a ako by ste mali nahlásiťDPH

Zákon o daniach v článku 174.1 Zákonníka o poplatkoch a daniach hovorí, že túto daň treba priznať:

• osoby, ktoré nie sú platiteľmi uvedenej dane (bližšie informácie - článok 173 ods. 5);
• fyzické a právnické osoby, ak platia DPH;
• daňoví agenti definovaní v článku 161.

Vedieť vyplniť daňové priznanie k DPH je potrebné dodržiavať aj pravidlo, podľa ktorého musia podniky, ktoré nenesú bremeno platenia daní, ale poskytujú svojim zákazníkom faktúry, priznať hodnotu dane.

Článok 80 zákonníka stanovuje, že priznanie k tejto dani možno podať vo forme žiadosti o celú výšku zisku, jeho pôvod, vynaložené výdavky, predmet dane, výhody, výšku Nahromadená DPH a ďalšie zdokumentované informácie, na základe ktorých sa určuje výpočet dane.

Platitelia DPH predkladajú všetku ohlasovaciu dokumentáciu s relevantnými informáciami v mieste ich skutočnej registrácie za obdobie do 20. kalendárneho dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.

Aktualizácie článku 174, ktoré nadobudli účinnosť od prvého dňa aktuálneho roka, zaväzujú všetkých daňových poplatníkov (bez ohľadu na počet zamestnancov) predložiť vyhlásenie v príslušnom formáte prostredníctvom telekomunikačných kanálov prostredníctvom príslušného toku dokumentov operátor.

Základné ustanovenia o hlásení

Vyplňte vyhlásenie o DPH terazvykonaná bez zmien - v súlade s úradným príkazom MF SR č.104n zo dňa 15.10.2009. Ale v liste Federálneho SN (17. októbra 2013 č. ED-4-3 / 18585 „O vypĺňaní daňových priznaní podávaných daňovým úradom“) sa odporúčalo zaviesť OKTMO namiesto OKATO od začiatku r. prvý mesiac v roku.

Ak je formulár daňového priznania k DPH vyplnený správne, spoločnosť má zaručené vrátenie dane. Preto je dôležité pochopiť, ako správne vyplniť daňové priznanie k DPH a vedieť použiť štrukturálny plán na zostavenie výkazu.

Článok podrobne popisuje, ako vyplniť daňové priznanie k DPH. Jeho forma obsahuje určité položky.

Hlavné časti dokumentu daňového priznania

Forma titulného listu:

1. Prvá časť je plná suma dane, ktorá sa odvádza do štátneho rozpočtu.
2. Druhou časťou sú odpočty, podľa informácií daňových agentov prevedené do štátnej pokladnice.
3. V časti 3 daňového priznania k DPH sa vypočítavajú sumy odpočítané so sadzbou 0 %.
4. Aplikácia. 1 pre tretiu sekciu - suma zaplatenej dane, ktorá sa objavila v dôsledku obnovenia.
5. Aplikácia. 2 pre tretí oddiel - výpočet výšky DPH za poskytovanie služieb, obchod s rôznymi produktmi, preregistrácia práv vlastníkov, DPH (bydliská iných krajín, ktorých činnosť prebieha prostredníctvom organizovaných zastúpení).
6. Vo štvrtej časti musíte vypočítať DPH na základe transakcií, ktoré majú reklamuesencia, na ktorej je potvrdená nulová sadzba.
7. Piata sekcia – Vypočítava náklady na komerčne riadené aktivity s dohodnutou mierou pridanej hodnoty.
8. Šiesta časť – DPH sa počíta vo vzťahu k akciám komerčného typu bez oficiálneho potvrdenia.
9. 7 Časť daňového priznania k DPH sa vzťahuje na obchodné činnosti nezahrnuté do zdanenia DPH, ktoré nie sú uznané za platiteľov dane, alebo na procesy, ktoré sa vykonávajú mimo územia Ruskej federácie.

Zodpovedajúce vyplnenie daňového priznania k DPH v tomto roku znamená povinnú prítomnosť vyplnenej titulnej strany. Ak prax určitého zástupcu podnikateľskej organizácie zahŕňa činnosti, ktoré sú uvedené v regulačných dokumentoch, zostávajúce oddiely sú zahrnuté do ohlasovacieho dokumentu podľa štruktúry.

Pokyny na vyplnenie uvádzajú, že platitelia DPH by si ako základ pre vypracovanie priznania mali vziať predajné knihy, nákupné knihy a účtovné knihy (daňové účtovníctvo je možné).

Príklad: Priznanie DPH za rok 2014

Prejednávaný dokument daňového priznania sa pripravuje s titulnou stranou. Osvedčenie o registrácii na daňových úradoch naznačuje, že v prvom rade sú zadané informácie o kontrolnom bode a DIČ.

Položka "Číslo úpravy" obsahuje kód doručenia typu dokumentu (v prípade primárneho podania - 0, opraveného dokumentu - 1). Súčasťou kódov v priznaní k DPH je aj kód obsahujúci informáciu o postupe pri vypĺňaní priznania v obdobízdanenie.

Stĺpec „Rok vykazovania“by mal obsahovať informácie o roku, v ktorom sa podáva daňové priznanie k DPH. Formulár musí byť očíslovaný s uvedením čísla príslušnej služby, ktorá prijíma hlásenie. Zároveň je uvedený kód 400, ktorý označuje, že daňovník je zaregistrovaný na tom istom mieste, kde bol dokument predložený.

Na základe tohtoročného klasifikátora kódu ekonomickej činnosti označte OKVED. V odseku „Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených v tomto vyhlásení“sa uvádza kód, ktorého číslo závisí od toho, kto dokument podpísal (vedúci organizácie - 1, oprávnená osoba - 2).

Iniciály a maľba sú uvedené v stĺpci „Podpis“. Ak bol podpis urobený na základe notárom overeného splnomocnenia, informácie o úradnom liste, ktorý potvrdzuje všetky oprávnenia udelené podpisovateľovi, sa dodatočne premietnu do stĺpca „Dokument uvádzajúci splnomocnenia zástupcu“.

Podrobný plán

Ako vyplniť daňové priznanie k DPH podľa vypracovaného plánu:

• prvá sekcia zobrazuje informácie o sumách daní, ktoré sú predmetom odvodu do štátneho rozpočtu alebo sú plánované na vrátenie;
• v riadku 010 sa zadáva kód OKTMO (od začiatku tohto roka platí OKTMO OK 033-2013);
• stĺpec 020 - tu sa číselne zapisuje typ rozpočtovej klasifikácie v kódovanej forme, bola vytvorená pre účely výpočtu DPH (18210301000011000110);
• do riadku 030 uveďte kvantitatívne údaje o dani, ktorú treba zaplatiť do štátnej pokladnice;vypočítané nezávisle podnikateľskými subjektmi, ktoré vystavujú faktúry;
• stĺpec 040 je určený na označenie sumy dane určenej na platbu, ako je uvedené v článku 173 (odsek 1);
• v stĺpci 050 je uvedená výška plánovanej úhrady zo štátneho rozpočtu;
• konečné hodnoty 040 a 050 sú vypočítané na základe informácií v časti 3.

Ako vyplniť daňové priznanie k DPH pre daňových agentov, ktorým je určená druhá časť dokumentu? Zvážte príklad. Daňové priznanie k DPH vyzerá takto:

• riadok 010 je určený na uvedenie kódu dôvodu registrácie pobočky zahraničnej organizácie, ktorá kontroluje platenie daňových poplatkov a predkladá finančnú dokumentáciu;
• riadok 020 zobrazuje celé meno zahraničného podnikateľského subjektu, ktorý nie je registrovaný na daňovom úrade;
• v riadku 030 zadajte DIČ tohto subjektu;
• v riadku 040 sa kód umiestni podľa rozpočtového klasifikátora;
• riadok 050 je kód podľa klasifikátora území obcí;
• do riadku 060 zapíšte konečné výpočty DPH určenú na platbu daňovým agentom;
• riadok 070 sa používa na zapísanie kódu činnosti vykonávanej subjektom, ktorý musí vypočítať a zaplatiť daňové poplatky;
• riadok 080 zobrazuje sumu DPH vypočítanú agentom v aktuálnom zdaňovacom období;
• riadok 090 zaznamenáva sumu daňových odpočtov, ktoré sa počítajú z budúcich transakcií pri predaji tovaru (služieb, prác).

Je tu jeden bod, ktorý je potrebné zdôrazniť pri formulovaní daňového priznania k DPH za rok 2014. Formulár môže byť v niektorých prípadoch vyplnený so zmenami. Ak v stĺpci 080 nie sú žiadne údaje, hodnota v stĺpci 090 sa zaznamená do 060. Ak v stĺpci 090 chýbajú údaje, do 060 sa zaznamená hodnota zo stĺpca 080. Tretia časť zobrazuje sadzby samotnú daň, jej základ, výšku už vzniknutej dane, výšku všetkých vratiek. Podanie daňového priznania k DPH znamená iba správne vyhotovenie, ktoré by malo vyzerať ako nižšie popísané.

• platiteľ musí uviesť svoje KPP a TIN;
• 010-040 zobrazuje údaje o výške dane pri určitej sadzbe a o základe dane určenom článkami 153-157 a 159 daňového poriadku;
• 010, 020 – riadky pre sumy, na ktoré sa vzťahujú sadzby 18 % a 10 %. Údaje sa vypočítajú vynásobením čísel gr. 3. časť číslom 10 alebo 18 a vydelením celkového počtu číslom 100.

Riadkový dizajn tretej sekcie

1. Na výpočet 030, 040 sa vynásobia hodnoty odseku 3 sekcie. 3 x 18, potom vydeľte 118 (v prípade potreby sa 18 nahradí 10, 118 - 110).
2. 050 - tu sa uvádza objem základu dane a výpočet DPH pri predaji podniku ako majetku.
3. 060 - v tomto odseku údaje o základe dane a jej objeme vzniknutom pri výrobe zariadenia.stavebné práce na osobné účely.
4. 070 - tu sa zadávajú objemy platieb na účet budúcich obchodných transakcií; tu nadobúdatelia zaznamenávajú informácie o rôznych platbách na základe plánovaných realizačných operácií.
5. 080 – obsahuje informácie o poplatkoch súvisiacich s platením ponúk, ktoré prispievajú k zvýšeniu základu dane (oddiel 162).
6. 090 – suma DPH, ktorá sa má vrátiť. Tiež v 090 a 100 zadávajú údaje o sume, ktorá bola deklarovaná pri nákupe a predtým prijatá na odpočet, musí sa obnoviť počas transakcií zdanených 0 %.
7. 110 - údaje o výpočte DPH, ktoré sú klientovi prezentované pri prevode platby.
8. 120 – tu sa zadáva celkové časové rozlíšenie dane z pridanej hodnoty.
9. 130-210 - sumy DPH určené na odpočet. Dôležité upozornenie: do riadku 200 predávajúci zapíše údaje zaznamenané v odseku 070 oddielu 3. Tiež sú tu uvedené sumy prijaté na odpočet od nástupcu vlastníctva a ktoré mu narástli z objemov rôznych platieb.
10. 210 - hodnoty zadáva kupujúci, ktorý je povinný zaplatiť daň. Ide o informácie o hodnotách odpočtu a pripísaní do štátnej pokladnice.
11. 220 – tu je výsledok sčítania bodov 150-170, 200 a 210, 130.
12. 230 – údaje o konečnej splatnej sume za celú sekciu.
13. 240 – konečná suma vypočítaná na zníženie pre aktuálnu sekciu.

Vo štvrtej časti sa zadávajú informácie o úkonoch, ktoré absolútne nepodliehajú daňovému zaťaženiu, resp.sadzba, pre ktorú je nulová.

Štandardy plnenia

• Stĺpec 1 obsahuje transakcie vo forme kódov.
• V stĺpci 2 sú pre kódy predpísané základy dane, ktorých sadzba je za vykazované obdobie nula.
• Stĺpec 3 zobrazuje informácie o zrážkach za operácie z bodov 1 a 2.
• Stĺpec 4 je určený na zobrazenie sumy DPH pre každý kód.
• Stĺpec 5 obsahuje údaje o prírastkoch daní, ktoré boli predtým odpočítateľné pri akciách, ktoré nemali zdokumentovaný dôvod pre sadzbu 0 %.
• V desiatom riadku sa zobrazuje celá suma dane, ktorá je odpočítateľná (tretí stĺpec + štvrtý stĺpec – piaty stĺpec).

Ak organizácia získa právo zahrnúť sumy dane s dokumentovanou nulovou sadzbou do daňových odpočtov, je potrebné vyplniť piatu sekciu.

Na vyplnenie tejto časti existuje určitý systém.

• Stĺpec 1 obsahuje informácie o kóde operácie.
• Stĺpec 2 zobrazuje dane pre každý proces s potvrdenou nulovou sadzbou.
• Stĺpec 3 odráža výšku dane za všetky transakcie.
• Stĺpec 4 obsahuje daňové základy pre každý kód.
• Stĺpec 5 stanovuje objem dane pre neprimerané nulové sadzby kódov, ktoré mali právo na odpočítanie počas obdobia uvedeného vo vyhlásení.

Oddiel 6 sa vypracuje, ak organizácia vykonávala činnosti s nepotvrdeným odôvodnením nulového zdaneniasadzba.

Dizajn:

• Stĺpec 1 – informácie o prevádzkových kódoch.
• Stĺpec 2 – pre každú akciu sa základy dane zobrazujú samostatne, ako je uvedené v článku 167 daňových zákonov.
• Stĺpec 3 obsahuje poznámku o výške dane.
• Stĺpec 4 obsahuje informácie o zrážkach z predaja pre všetky kódy, pre ktoré nie sú potvrdené nulové sadzby.
• Výsledky pre stĺpce 2, 3, 4 sa zadávajú do riadku 010.
• Ak sú údaje v stĺpci 3 riadku 010 väčšie ako údaje v stĺpci 4 riadku 010, vyplní sa riadok 020.
• Ak nastane situácia opačná ako je popísaná vyššie, vyplňte riadok 030.

Siedma sekcia obsahuje informácie o činnostiach oslobodených od dane alebo oslobodených od dane a zahraničných transakciách.

• 1 stĺpec 010 – informácie o prevádzkových kódoch.
• 2 stĺpec 010 – cena návrhov, ktoré nepodliehajú DPH a predávajú sa do zahraničia.
• 3 stĺpec 010 – cena hmotných nákupov alebo služieb, ktoré nepodliehajú DPH (s ohľadom na každý kód).
• 4 stĺpec 010 – informácie o sumách dane, ktoré boli prijaté pri platbe za obchodné ponuky.
• Riadok 020 dokumentuje sumy platieb (alebo preddavkov) za komerčné ponuky, ktoré sa realizujú (realizujú) dlhšie ako šesť mesiacov.

Zodpovednosť za nepresné informácie

Vyššie sú popísané základné pravidlá prípravy daňových dokladov na podanie hláseniapríslušný orgán. Je potrebné poznamenať, že článok 81 daňového poriadku definuje opatrenia v prípade nedostatkov poskytnutých údajov, chybného vyplnenia sekcií a iných chýb.

Ak sa zistia nedostatky, organizácia je povinná podať upravené daňové priznanie k DPH. Za podanie „upresnenia“sa navyše účtuje pokuta a nedoplatok v prospech štátu. Základ daňovej legislatívy našej krajiny počíta s prípadmi, keď má subjekt povinný platiť dane možnosť zbaviť sa zodpovednosti za poskytovanie aktualizovaného výkazníctva.

V akých prípadoch sa možno vyhnúť zodpovednosti za „objasnenie“?

• Daňovník stihol predložiť aktualizované informácie pred tým, ako mu daňová inšpekcia oznámila zistenie procesu podhodnotenia sumy dane, ktorá je stanovená ako platba, alebo pred oznámením o začatí finančnej kontroly z r. súčasná situácia.
• Zostatková suma a úroky boli zaplatené predčasne, ešte predtým, ako bolo daňovým úradom poskytnuté „objasnenie“.

Zvláštnosti podávania revidovaných vyhlásení

V prvom rade je potrebné poznamenať, že „objasnenie“musí úplne potvrdiť správne informácie. Taktiež je potrebné vziať do úvahy skutočnosť, že vo vyhlásení o DPH nie je uvedené zdaňovacie obdobie pre každého platiteľa ako rovnaké časové obdobie.

Všetky údaje musia byť v súlade s normami stanovenými zákonom. Daňoví agenti môžu odrážať údaje tých daňovníkov, ktorí ich majúktoré chyby alebo skreslenia sa našli.

Vo všeobecnosti existujú dva hlavné dôvody, prečo je potrebné poskytnúť objasnené informácie: nedoplatok alebo preplatok. V prípade nedoplatku dane zo strany organizácie je povinná zadať objasňujúce informácie. Ak však chybu zistil daňovník až po podaní hlásenia a neviedla k podhodnoteniu základu dane, povinnosť opraviť údaje zo strany organizácie odpadá.

Na vrátenie peňazí daňovému úradu v prípade preplatku tiež nie je potrebné predkladať „objasnenie“. Toto upravuje článok 78 daňových zákonov. Zároveň však treba povedať, že daňové úrady pristupujú k vráteniu prostriedkov veľmi zodpovedne a skutočnosť preplatku sa snažia potvrdiť aktualizovaným priznaním. Preto v prípade, že má organizácia v úmysle vrátiť preplatok, je lepšie podať daňovému úradu „objasnenie“.

Ako overiť daňové odpočty

Ak organizácia vykonáva funkcie daňového agenta, takéto odpočty podliehajú obzvlášť prísnej kontrole (sú uvedené v riadku 210 tretej časti). Tieto údaje vypĺňajú sami daňovníci.

Zároveň je tu zoznam organizácií, pre ktoré neplatí odpočet dane:

1. Tí, ktorí sú oslobodení od platenia DPH v súlade s článkom 145 legislatívy o daniach a poplatkoch.
2. Podniky, ktoré predávajú skonfiškovaný materiálny majetok a majetok.
3. Organizácie, ktoré vystupujú ako sprostredkovatelia (a podieľajú sa na vyrovnaní) pri predaji obchodných ponúk zahraničných firiemregistrovaný na daňovej službe v Ruskej federácii.

Agent pre zrážkovú daň si môže uplatniť odpočet DPH pri nákupe komerčných produktov od firiem zahraničného pôvodu, ako aj pri kúpe alebo prenájme obecného majetku.

Zoznam dokumentov na potvrdenie oprávnenosti nároku na odpočet je malý. Ide o všetky platobné doklady obsahujúce informáciu, že zrazená DPH bola odvedená do štátneho rozpočtu; faktúry je povinný doložiť aj platiteľ dane. S odpočítaním môžete počítať len vtedy, ak sú akvizície určené na použitie na činnosti podliehajúce DPH.

V súvislosti s faktúrami je potrebné poznamenať niekoľko dôležitých vecí. V prípade, že ide o odpočet „agenta“, je potvrdený dokumentmi, ktoré zostavil priamo samotný agent. Organizácia v tejto možnosti samostatne vystavuje faktúry v dvoch kópiách. Jeden exemplár sa uchováva v denníku na kontrolu vystavených faktúr, v predajnej knihe sa zafixuje ku dňu konečného vyhotovenia dokladu.

Ďalšia kópia je odoslaná do kontrolnej knihy prijatých faktúr a zaznamenaná v nákupnom denníku. Tieto pravidlá stanovuje vyhláška vlády Ruskej federácie prijatá v decembri 2000 (č. 914).

Tiež si treba dať pozor na to, že pri vyššie uvedenej možnosti faktúru nevystavuje predávajúci, preto nie je prípustná žiadosť o odpočet z prevedenej zálohovej platby.. Môžete využiť svoje daňové výhodyiba vtedy, keď sú pokročilé produkty konečne zaregistrované.

Dúfame, že naše informácie vám pomôžu správne vypočítať DPH a správne vyplniť vyhlásenie.