Minimálna daň v rámci zjednodušeného daňového systému (zjednodušený daňový systém)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Platenie daní je pre podnikateľov najdôležitejšou témou. Znepokojujú ju najmä začínajúci podnikatelia, ktorí sa len snažia zistiť zoznam nových povinností, ktoré dostali v súvislosti so získaním štatútu samostatného podnikateľa. Nie je to však až také ťažké. Dnes existuje zjednodušený daňový systém a v tomto režime je prevažná väčšina individuálnych podnikateľov. Preto by som teraz rád hovoril o minimálnej dani v rámci zjednodušeného daňového systému a ďalších nuansách súvisiacich s touto témou.

Príjmy mínus výdavky

Toto je názov „zjednodušeného“typu, ktorý ukladá individuálnym podnikateľom a spoločnostiam povinnosť platiť minimálnu daň. USN „príjmy – výdavky“(ďalej len skratka DSM) je pre začínajúcich podnikateľov náročnejšie na pochopenie. Preto sa mnohí, ktorí téme naozaj nerozumejú, volia v prospech režimu označovaného ako USN 6%. V tomto prípade je všetko veľmi jednoduché: podnikateľ platí 6% zo zisku svojho podniku ako daň.

A čo druhý prípad? Ak si človek vybral VHI, tak jehodaň sa môže pohybovať od 5 do 15 percent. Vo všeobecnosti musí podnikateľ najskôr zistiť sadzbu stanovenú pre jeho druh činnosti v regióne jej vykonávania. A presná hodnota sa určí vykonaním niekoľkých výpočtov. A o tom sa oplatí hovoriť podrobnejšie. Najprv však pár slov o zálohových platbách. Toto je dôležitá nuansa, ktorú nemožno ignorovať.

Platby vopred

Každý, kto platí minimálnu daň podľa STS podľa určeného režimu, sa s nimi pravidelne stretáva. Každý štvrťrok musí podnikateľ zaplatiť takzvanú „zálohu“. To znamená, že každé tri mesiace odvádza do rozpočtu zálohovú platbu. Suma, ktorá sa má zaplatiť, sa vypočítava na základe časového rozlíšenia od samého začiatku roka. A musíte ho previesť pred uplynutím 25 dní od konca štvrťroka.

Na konci roka sa vypočíta a zaplatí zvyšok dane. Potom sa podáva daňové priznanie. Jednotliví podnikatelia tak musia urobiť do 30. apríla. Pre LLC je maximálny termín 31. marca.

Výpočet

Uskutočňuje sa štvrťročne, ako aj na konci roka. Pri zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus výdavky“sa minimálna daň vypočíta jednoducho. Najprv sa spočíta zisk od začiatku roka do konca určitého obdobia. Potom sa od získanej hodnoty odpočítajú všetky výdavky za rovnaké časové obdobie. A potom sa prijatá suma vynásobí sadzbou dane.

Ak osoba vypočíta zálohovú platbu za druhý, tretí alebo štvrtý štvrťrok, potomv ďalšej fáze musí od tejto hodnoty odpočítať predchádzajúce zálohové platby.

Pokiaľ ide o výpočet dane na konci roka, aj tu je všetko jednoduché. Osoba určí minimálnu daň v rámci zjednodušeného daňového systému a porovná ju s výškou dane, ktorá bola vypočítaná obvyklým spôsobom.

Minimálna daň

Pri zjednodušenom daňovom systéme sa počíta so sadzbou 1 %. V akých prípadoch sa vypláca? Ďaleko od najpriaznivejších.

1% daň sa účtuje vtedy, keď výška výdavkov podnikateľa prevyšuje jeho príjmy. Teda v prípade straty. Je jasné, že v takýchto situáciách jednoducho neexistuje základ pre účtovanie štandardnej dane vo výške 5 – 15 %. A zároveň, keď je človek v strate, stále bude musieť zaplatiť jedno percento, stanovené zákonom.

Je tu ďalší prípad. 1% sa platí, ak výška jednotlivej dane, ktorá bola vypočítaná z rozdielu medzi výdavkami a príjmami 15% sadzbou, nepresahuje minimálnu daň za rovnaké obdobie.

Zálohy a minimálna daň

Stojí za zmienku ešte jeden odtieň súvisiaci s témou, o ktorej sa uvažuje. Často sa stáva, že na konci každého štvrťroka podnikateľ platí preddavky na jednu daň a na konci roka je mu účtované minimálne 1%.

Túto situáciu možno vyriešiť jedným z dvoch spôsobov.

Prvý spôsob zahŕňa platbu minimálnej dane podnikateľom v rámci zjednodušeného daňového systému a pripísanieuž uskutočnené skoršie zálohy na budúce obdobie. A na tento účel nemusíte robiť nič navyše, pretože kompenzácia nastáva automaticky, pretože CBC sa nelíši od minimálnej dane zjednodušeného daňového systému. Je to rovnaké pre daň aj preddavky.

Teraz o druhej metóde. Spočíva v pripísaní zaplatených preddavkov podnikateľom na minimálnu daň. A v tomto prípade bude notoricky známy CSC iný. Takže budete musieť spísať žiadosť o započítanie preddavkov, ku ktorej sú priložené kópie platobných príkazov a podrobnosti. Predtým musíte podať ročné vyhlásenie, aby sa informácie o daniach zaplatených osobou premietli do kontrolnej databázy.

Príklad

Vyššie bolo poskytnutých dostatok informácií na pochopenie témy týkajúcej sa minimálnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému (príjmy mínus výdavky). Teraz môžete prejsť na príklad.

Povedzme, že určitý podnikateľ dokončil vykazované obdobie s príjmom 2 000 000 rubľov. Zároveň jeho výdavky dosiahli 1 900 000 rubľov. Sadzba dane je 15 %. Vykoná sa nasledujúci výpočet: 2 000 000 - 1 900 000 x 15 %=15 000 rubľov. Ide o sumu dane zodpovedajúcu všeobecnému poriadku. Ale v tomto prípade je strata zrejmá, preto sa na podnikateľa uplatní minimálna daň. Vypočíta sa takto: 2 000 000 x 1 %=20 000 rubľov

Je vidieť, že minimálna daň 20 000 rubľov je rádovo vyššia ako suma splatná podľa všeobecných pravidiel. Ale presne túto sumu musí podnikateľ odviesť do pokladniceprostriedky.

Je dobré vedieť

Veľa sa hovorilo o tom, čo znamená minimálna daň v rámci zjednodušeného daňového systému. Príjem mínus výdavky je pohodlný režim, len na to treba prísť. A teraz by som chcel venovať osobitnú pozornosť niektorým nuansám, ktoré by bolo pre podnikateľa užitočné vedieť.

Ako už bolo spomenuté, rozdiel pri odpočítaní časovo rozlíšenej sumy od 1% je možné zahrnúť do výdavkov na ďalšie obdobie. Stojí za to vedieť, že tento postup sa nemusí vykonať okamžite. Povolené vykonávať toto právo počas nasledujúcich 10 rokov.

Môžete tiež vykonať úplný alebo čiastočný prevod. Ak však podnikateľ dostal straty v niekoľkých obdobiach, budú sa účtovať v rovnakom poradí.

Stáva sa, že individuálny podnikateľ sa rozhodne ukončiť svoju činnosť. Ak mu strata nebola vrátená, použije ju nástupca. Zvyčajne sa to robí zahrnutím tejto sumy do výrobných nákladov. Ale stojí za to vedieť, že túto schému nemožno zaviesť, ak osoba prejde na iný daňový režim.

Mimochodom, ohľadom platby. Od 1. januára súčasného 2017 sa používajú nové CSC. Pre fixný príspevok do dôchodkového fondu platí potrebné číslo 18210202140061100160. Pre ďalší - 18210202140061200160. Treba si dávať pozor, pretože CCC sú takmer totožné a líšia sa len jednou číslicou. Pre FFOMS je CCC zasa platné 18210202103081011160.

Môžu byť zaplatené online. Na to je potrebnéprejdite na oficiálnu stránku daňového úradu. Navigácia na ňom je jednoduchá a prehľadná, takže sa v nej zorientuje každý bežný používateľ. Hlavná vec je potom po vykonaní online platby uložiť elektronické účtenky. Samozrejme, aj tak sa uložia do archívu, ale je lepšie ich hneď vložiť do samostatného priečinka.

Keď nemusíte nič platiť

Sú také prípady. Tiež si ich treba všímať, keď hovoríme o minimálnej dani z výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému.

Faktom je, že veľa ľudí otvára individuálnych podnikateľov, ale nevykonáva aktivity. V tomto prípade na konci zdaňovacieho obdobia (podmienky boli uvedené vyššie) podávajú nulové priznanie. Ak osoba nemala zisk, potom neexistujú žiadne zálohy ani pokuty. Jediná sankcia, ktorú možno uložiť, je 1 000 rubľov za neskoré nahlásenie.

Pri príprave vyhlásenia tiež nemusíte robiť žiadne výpočty. Vo všetkých riadkoch, ktoré zvyčajne označujú výšku príjmov a výdavkov, sú uvedené pomlčky. Príjem je nula, čo znamená, že daň je rovnaká.

Ale! Každý podnikateľ musí platiť pevné odvody. Aj keď nie je aktívny. K dnešnému dňu je výška ročných príspevkov 27 990 rubľov. Z toho 23 400 rubľov ide do dôchodkového fondu a 4 590 rubľov do FFOMS.