Prečo potrebujeme BDR a BDDS?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Na kontrolu finančných tokov v podniku manažment vytvára rôzne rozpočty a zostatky. Tieto správy sú doplnené o BDR a BDDS. Za skratkami sa skrýva rozpočet príjmov a výdavkov, ako aj rozpočet peňažných tokov. Účel týchto prehľadov je rovnaký, ale vytvárajú sa rôznymi spôsobmi.

BDR a BDDS – čo to je?

Rozpočet príjmov obsahuje informáciu o výške plánovaného zisku v nasledujúcom období. Pri jeho formovaní sa berú do úvahy výrobné náklady, výnosy zo všetkých druhov činností a ziskovosť. BDR je navrhnutý tak, aby rozdeľoval zisky počas určitého obdobia.

Peňažný rozpočet odráža peňažné toky spoločnosti. To znamená, že správa obsahuje iba tie články, pre ktoré sa uskutočnil presun finančných prostriedkov. Prehľad sa používa na prerozdelenie prostriedkov.

Rozdiely medzi BDR a BDDS

1. BDR obsahuje informácie o plánovanom zisku, BDDS - rozdiel medzi prichádzajúcimi a odchádzajúcimi peňažnými tokmi.
2. BDR má podobnú štruktúru ako výkaz ziskov a strát a BDDS je podobný výkazu ziskov a strátprostriedky.
3. BDDS, na rozdiel od BDR, obsahuje iba položky „peňazí“.

Štruktúra prehľadu

Pozrime sa bližšie na to, aké ukazovatele sa odrážajú v jednotlivých prehľadoch. Využime tabuľku na lepšie vnímanie informácií.

Odpisy	BDR
Precenenie tovaru a materiálu	BDR
Prebytok/nedostatok zásob	BDR
Výmena a rozdiely v sume	BDDS
Získať/zaplatiť pôžičky	BDDS
Kapitálové investície	BDDS
Dane	BDDS

Pri zostavovaní rozpočtu má finančné oddelenie predovšetkým otázky týkajúce sa daní. Mala by byť DPH zahrnutá do BDR? Ako ukazuje prax, výška daní nemá vplyv na efektivitu podnikania ako takého. Platí to najmä pre organizácie, ktoré túto bilanciu využívajú na riadenie ekonomických činností výroby. Preto by sa v prehľade mala zobraziť suma naakumulovaných daní.

Ako funguje BDR

Základným princípom rozpočtovania je zahrnúť do správy všetky ukazovatele, ktoré charakterizujú činnosť organizácie. Iba ak BDR a BDDS budú obsahovať všetky rozpočty na správu, môžeme hovoriť o integrite systému. Navyše títo dvajaprehľady sa navzájom dopĺňajú.

Obchodné oddelenie je zodpovedné nielen za množstvo predaných produktov za určitú cenu, ale aj za príjem financií od zákazníkov. BDR neobsahuje informácie o dlhoch, o platbách. Pri práci s údajmi iba z jednej správy nie je možné zostaviť koherentný model rozpočtu.

Manažér dostane úlohu „predať za každú cenu“a rýchlo ju dokončí. Manažment už počíta zisk a pripisuje bonusy, no čelí nečakanému problému – spoločnosť nemá peniaze na nákup surovín pre ďalšiu dávku tovaru a dodávateľ neposkytuje komoditný úver. Manažér vypredal tovar a dostal akumulovaný bonus. Ale peniaze v skutočnosti ešte neprišli. Preto zostali ostatní manažéri bez práce.

Toto je najjednoduchší príklad negramotného finančného riadenia. Výsledok práce by mal byť hodnotený nielen výškou zisku, ale aj výškou vrátených prostriedkov. Potom sa nevyskytnú peňažné medzery. Na tento účel je potrebné vytvoriť BDR a BDDS.

Ako funguje BDDS

Finančné oddelenie niekedy vytvára iba BDDS, pričom zabúda na časové rozlíšenie. Je nebezpečné riadiť ekonomiku iba hotovostnou metódou. Prijaté - to ešte nie sú zarobené peniaze. Časovo rozlíšený zisk sa odráža v BDR a skutočnosť jeho prijatia - v BDDS. Málokedy sa zhodujú. Organizácia má najčastejšie pohľadávku (platba od klienta) alebo dlh na účte (preddavok). Preto je potrebné vypracovať správy BDR a BDDS súčasne.

Mnohí manažéri uznávajú príjmy, až keď sú prostriedky prijaté, a výdavky, keď sú použité. V tomto prípade sa však dlh nezobrazuje, stratila sa dôležitá časť manažérskych informácií.

Aby sme ilustrovali, k akým chybám môže hotovostná ekonomika viesť, pozrime sa na jednoduchý príklad. V septembri fitness klub predáva predplatné na 3 mesiace dopredu. Celý štvrtý štvrťrok slúži zákazníkom a na konci roka organizuje podobnú akciu. Keďže 90 % tržieb tvoria fyzické osoby, o pohľadávkach sa netreba baviť. Ale organizácia má povinnosť slúžiť zákazníkom. To všetko je výsledkom nesprávne nastavenej úlohy - zarobiť peniaze.

Príklad

Pokračujme vyššie uvedeným príkladom v číslach. Urobme z BDR a BDDS fitness klub.

Výdavky na fitnescentrum (tisíc rubľov)

Indicator	september	október	november
Príjem	150	40	0
Výdavky:	90	90	70
advertising	20	20	0
plat	40	40	40
prenájom	20	20	20
údržba simulátorov	0	10	10
Zisk	70	-50	-70
Dividendy	-70	+50	+70
Remainder	0	0	0

Po septembrovom predaji permanentiek sa zaťaženie autobusu zvýšilo. V prípade dosiahnutia zisku v už rozvinutom obchode manažéri častejšie sťahujú prostriedky z obehu a keď dostanú straty, nalejú svoj vlastný kapitál. Veľmi jasne to vidno v správach BDR a BDDS. Prostriedky prijaté v septembri ešte nie sú zarobené peniaze, ale záloha na budúce služby. Nemôžete ich vyradiť z prevádzky.

Ako vyhodnotiť výsledky?

Závery by sa mali vyvodiť až po komplexnom preskúmaní BDR a BDDS na konci obdobia, keď už boli záväzky splnené. V uvedenom príklade ide o koniec novembra, kedy má klub rozpracované všetky prijaté zálohy. Až potom si môžete vybrať peniaze zo svojho účtu. Potom sa suma zarobených prostriedkov bude rovnať zostatku na účte.

Záver

Príjem by sa mal zaúčtovať v čase predaja a výdavok v čase nákupu, nie platby. V tomto prípade budú BDR a BDDS prepojené. Manažment bude môcť vidieť integritu manažmentumodely.