Zúčtovanie je Koncept, typy a funkcie zúčtovania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Vo finančných a bankových činnostiach existuje množstvo pojmov, ktorých podstatu je ťažké pomenovať. Jedným z nich je čistenie. Jednoducho povedané, postup výmeny. Spoločnosti, banky, krajiny si môžu vymieňať tovary, služby, cenné papiere. Zúčtovacia spoločnosť je sprostredkovateľ, ktorý spája predajcov a kupujúcich.

Podstata pojmu

Zúčtovanie je systém peňažného vyrovnania založený na započítaní pohľadávok a záväzkov zmluvnými stranami. Účastníkmi transakcie môžu byť právnické a fyzické osoby. Medzibankové zúčtovanie funguje v rámci krajín. Uchádzači vypisujú šeky, banky tieto dokumenty používajú na odpisovanie a pripisovanie prostriedkov. Potreba započítania viedla k vytvoreniu zúčtovacích stredísk. Všetky kontroly prichádzajú do komôr, kde ich triedia banky, započítanie pohľadávok vykonáva niekoľkokrát denne regulátor trhu. Zúčtovanie prispieva k zrýchleniu a zjednodušeniu procesu obehu, jeho zlacnenie.

Jedna organizácia napríklad prevádza orechy inej za 200 USD za tonu. Druhá organizácia zase dáva autá za 2 000 dolárov. Na udržanie rovnováhy musí prvá spoločnosť predať 200 ton orechov a dostať 20 áut. Pri takejto výmene nebudú potrebné platby v hotovosti. Toto je podstata konceptu „zúčtovania“.

Dodržiavanie podmienok transakcie je monitorované autorizovanými spoločnosťami, ktorých povinnosti zahŕňajú:

• Pripravovanie zmlúv.
• Vyrovnanie nákladov.
• Určenie počtu tovaru.
• Zaistenie bezpečnosti transakcií.

S cieľom vyrovnať rozdiel v nákladoch medzi partnermi sa platby uskutočňujú v hotovosti. Upratovacie spoločnosti musia získať licenciu na vykonávanie takýchto prác. Činnosť takýchto organizácií upravuje federálny zákon „O zúčtovacích a zúčtovacích činnostiach“.

Trošku histórie

Spočiatku sa zúčtovanie využívalo na burze. Proces pozostával z vyrovnania cenných papierov a prevodu vlastníctva bez presúvania dokumentov medzi vlastníkmi. Klíring je dnes proces zmeny sumy na účte obchodníka na základe výsledku obchodovania, teda proces zisťovania finančného výsledku transakcie. Clearing zvyšuje objem predaja a znižuje riziká. Spoločnosti, ktoré poskytujú tieto služby, sú dílerom medzi obchodníkmi a ich zákazníkmi. Rovnováha medzi peňažnými pohľadávkami a záväzkami zákazníkov sa nazýva vzájomné započítanie. Pozitívne započítanie znamená, že neexistujú žiadne dlhy voči iným účastníkom.

Typy zúčtovania

Podľa spôsobu platby:

• jednoduché (prevod po aukcii);
• multilaterálne (operácie sa vykonávajú na skupine transakcií);
• centralizované (offsety spravuje špeciálna organizácia).

V poradí pripísania prostriedkov:

• s plnou zárukou – operácia sa vykonáva na základe dostupných prostriedkov na účte;
• s čiastočným zabezpečením – objem transakcií sa počíta na základe určitého limitu;
• bez záruky – transakcia sa uskutoční bez doplnenia akreditívu.

Podľa frekvencie:

• podľa potreby;
• trvalé.

Podľa počtu zúčastnených strán:

• medzibankové zúčtovanie (zúčtovanie je možné uskutočniť medzi pobočkami tej istej banky aj medzi rôznymi inštitúciami);
• mena – toto sú medzinárodné vyrovnania na základe zmlúv;
• komodita - vzájomné vyrovnanie medzi burzou a trhom cenných papierov.

Počas krízy sa zúčtovanie využívalo ako pomocný prostriedok vyrovnania medzi spoločnosťami. To umožnilo znížiť množstvo peňazí vydávaných štátom a obnoviť platobnú bilanciu.

Funkcie vymazania:

1. Zhromažďujú sa údaje o všetkých dokončených aukciách.
2. Prehľad uzatvorených zmlúv.
3. Rozdelenie zodpovednosti.
4. Prevod akcií.
5. Implementácia vysporiadania na základe výsledkov obchodovania.
6. Poskytovanie záruk.

Zúčtovanie burzy je…

Na moskovskej medzibankovej menovej burze (MICEX) sa vypočítavajú finančné výsledkyJSCB „Národné zúčtovacie centrum“. Táto organizácia sa zaoberá odpisovaním a pripisovaním finančných prostriedkov na účty uchádzačov.

Na MICEX sú tri relácie: denné, stredné a večerné. Hlavné transakcie sa vykonávajú počas prechodnej relácie - od 17:00 do 18:00 a prevody prostriedkov - počas dňa (14:00 - 14:03) a večer (18:45 - 19:00).

Zúčtovanie začína od okamihu uzatvorenia obchodu. Stredisko kontroluje podmienky zmluvy z hľadiska súladu s predloženými dokladmi. Ak sa vyskytnú nezrovnalosti, tieto podmienky sa opravia. Po dokončení overenia sa transakcia zaregistruje. Na základe objemu obchodnej operácie sa určuje odmena zúčtovacej organizácie. Všetky informácie o obchodovaní idú do komory, kde sa cenné papiere vymenia za obeživo a pripíšu sa na účet víťaza aukcie. Zjednodušene povedané, zúčtovanie je činnosť na uzatvorenie dohôd medzi predávajúcimi a kupujúcimi cenných papierov na burze.

Domáce operácie

Bezhotovostné operácie na odpísanie a pripísanie prostriedkov sa vykonávajú na žiadosť právnických osôb prostredníctvom jednotlivých zúčtovacích centier. Tento proces sa nazýva medzibankové zúčtovanie. Celý systém je založený na tom, že banky vykonávajú rovnaké operácie, majú podobné účtovné záznamy a vysokú úroveň informatizácie.

Výhodou zúčtovania je, že prostriedky sa nerozdeľujú na korešpondenčné účty, ale akumulujú sa v centrách. Na základe rozhodnutia Centrálnej banky Ruskej federácie môžu nebankové inštitúcie vykonávať zúčtovanie na základe licencie vydanej regulátorom. Centrum potrebuje získať 2licencie: na bankové operácie a technické, potvrdzujúce pripravenosť zapojiť sa do systému elektronického zúčtovania.

Centrom môže byť komora zriadená komerčnou bankou, centrálnou bankou, inými právnickými a fyzickými osobami. Predmetom zúčtovania môžu byť rôzne dokumenty: platby, účty, prevody, šeky, cenné papiere, akreditívy, pôžičky, úvery atď.

Vyrovnanie obchodu

Nasledovné formy zúčtovania sa rozlišujú podľa rozsahu:

• lokálne - vzájomné zúčtovanie medzi inštitúciami v rovnakom regióne, pobočky;
• celoštátne – kompenzácia pohľadávok zákazníkov v rámci tej istej krajiny.

Účastníkom procesu - bankám - sa počítajú ich záväzky vo výške čistých pozícií vypočítaných komorou na základe výsledkov vzájomného započítania. Ide o proces, ktorý spája výšku peňažných nárokov klienta s jeho záväzkami.

Netting je súčasťou klíringu, procesu, v ktorom sa peňažné pohľadávky klienta započítavajú s jeho peňažnými záväzkami. Na základe výsledkov nettingu sa každému klientovi určí čistý zostatok – pozícia.

Zúčtovacie strediská

Clearing je odborná činnosť na určenie záväzkov vyplývajúcich z transakcií s centrálnou bankou. Tento proces zahŕňa zber, odsúhlasenie, úpravu údajov o transakciách a papierovanie. Túto činnosť vykonáva organizácia s licenciou Centrálnej banky Ruskej federácie. Takéto centrum funguje na základe dohody s organizátorom aukcie. Účastníkmi tohto procesu sú účastníci trhu cenných papierov, ktorí vstúpili dozmluva o servisnom stredisku. Podľa výsledkov obchodovania prevody peňazí uskutočňuje zúčtovacia organizácia na základe licencie centrálnej banky. Transakčné povinnosti určujú makléri, predajcovia a iní profesionálni účastníci trhu. Samotné centrum určuje transakcie, pre ktoré sa bude zúčtovanie vykonávať.

Zúčtovacia organizácia poskytuje nasledujúce služby:

• odsúhlasenie podmienok transakcií medzi účastníkmi;
• zápočet pohľadávok na všetky dokončené transakcie – netting;
• stanovenie postupu na započítanie pohľadávok a záväzkov účastníka RCB;
• likvidácia rezervných fondov zúčtovacích centier vytvorených účastníkmi za účelom garantovania splnenia záväzkov vyplývajúcich z transakcií.

Dôležité miesto v činnosti takýchto organizácií má systém riadenia rizík pre neuhradené transakcie. Zahŕňa:

• vklad cenných papierov a finančných prostriedkov na účty účastníkov systému;
• prepočítajte čisté záväzky vylúčením nezabezpečených transakcií;
• záruky, záruky.

Vyrovnanie transakcií na základe výsledkov centralizovaného zúčtovania vykonávajú zúčtovacie organizácie.

Výhody a nevýhody

Implementácia zúčtovania strediskami umožňuje:

• Zvýšte rýchlosť rotácie prostriedkov.
• Zvýšiť spoľahlivosť vysporiadania.
• Znížte transakčné náklady.
• Zjednodušte proces transakcie.
• Znížte množstvo vzájomných dlhov.

Zároveň sa zvyšuje riziko pre účastníkov transakcií:

• Výkyvy na trhu.
• Porušenie zmluvných podmienok.
• Zvýšené záväzky v dôsledku prerušenia elektronických systémov.
• Konkurz.

S cieľom znížiť tieto riziká vytvárajú zúčtovacie strediská špeciálne fondy.

Záruky

Prostriedky sa tvoria na náklady účastníkov transakcií. Ako aktívum možno použiť cenné papiere aj finančné prostriedky. Príspevky slúžia na zabezpečenie záväzkov v prípade nedostatku finančných prostriedkov na účtoch zmluvných strán. Pravidlá pre tvorbu fondov stanovujú výšku príspevkov, pokyny a schému použitia fondov. V jednom centre môže byť vytvorených niekoľko fondov na rôzne účely. Peniaze klientov sa ukladajú na účty spoločnosti. Všetky strany zmluvy sú informované o akomkoľvek prevode finančných prostriedkov.

NKC

Národné zúčtovacie centrum plní povinnosti zúčtovacej spoločnosti na všetkých trhoch: akcie, komodity, drahé kovy, deriváty. Centrum vystupuje ako sprostredkovateľ a preberá riziká transakcií. Potenciálni účastníci v systéme musia spĺňať niekoľko požiadaviek:

1. Uzavrieť zmluvu o poskytovaní služieb.
2. Otvorte si účet v rubľoch alebo inej cudzej mene.
3. Plaťte za služby podľa sadzieb stanovených zmluvou.
4. Na žiadosť centra predložte dokumenty potvrdzujúce zdroj financií.

Centrum má podľa vlastného uváženia právo obmedziť počet operácií.

Medzinárodné zúčtovanie

Medzinárodné zúčtovanie sa používa pri zúčtovaní medzi účastníkmi zahraničného obchodu v rámci medzištátnych dohôd. Po započítaní pohľadávok bankami sa vytvorí zostatok. Podmienky jej vzniku, spôsoby a podmienky splácania sú vopred stanovené v zmluve. Limit dlhu závisí od obratu a je pevne stanovený na 5-10 % jeho objemu.

Zúčtovací úver zvyčajne poskytujú krajiny s aktívnou platobnou bilanciou v medzinárodných zúčtovaniach. V tomto prípade môže byť dlh splatený nielen peniazmi, ale aj tovarom. Potom budeme hovoriť o protiobchode. Pokiaľ ide o objem transakcií, zúčtovanie môže pokryť 95 % obratu alebo sa môže uskutočniť na samostatných transakciách.