Odsúhlasenie s daňou: postup pri vyrovnaní, vypracovanie zákona, poradenstvo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Zosúladenie s daňovými úradmi vám umožňuje vždy držať krok s rozpočtom a od roku 2017 aj s mimorozpočtovými prostriedkami. Ide o mechanizmus, ktorý pomáha zistiť, či má daňovník dlhy na povinných platbách. Dokonca aj ten najsvedomitejší účtovník, manažér alebo majiteľ firmy sa niekedy stretne s takouto nepríjemnosťou, keď platba nedosiahne cieľ. Môže to mať viacero dôvodov, ale výsledok je rovnaký – dlh.

Prečo to overiť u IFTS?

Musíte platiť dane a poplatky včas av plnej výške, potom nebudú mať správcovia žiadne otázky. Daňovník však často nemá v úmysle vyhnúť sa svojim záväzkom a dlh vzniká v dôsledku malej chyby. Zastaraná KBK, nepresnosť v bankových údajoch - a teraz je spoločnosť uvedená ako dlžník. Najsmutnejšie na tom je, že sa to často dozvieme, keď sa k výške dlhu pripočítajú aj finančné sankcie. Ak sa však pravidelne vyrovnávate s daňou, týmto problémom sa dá vyhnúť.

Mimochodom, pokuty a penále nie sú jedinými dôsledkami neplatenia daní (príspevkov)načas. Inšpektorát môže banke zaslať príkaz na bezpodmienečné odpísanie sumy dlhu z zúčtovacích účtov spoločnosti. Ak prostriedky nestačia, môže sa rozhodnúť o zablokovaní účtov. A vo väčšine prípadov to znamená, že to nebude fungovať. Okrem toho môže byť vymáhanie pohľadávok nasmerované na iný majetok organizácie av niektorých prípadoch aj na jej vlastníkov a manažérov. Nezabudnite, že trestná zodpovednosť je stanovená aj za nezaplatenie dane. Hovoríme o veľkých veľkostiach a zámerných krokoch vedenia spoločnosti.

Keď dôjde k zmiereniu

Zúčtovanie daní môže iniciovať organizácia alebo podnikateľ kedykoľvek. Kontrolu je vhodné vykonať bližšie ku koncu roka, kedy sú všetky povinné platby zaplatené. Je čas urobiť inventúru, pripraviť sa na podávanie správ a bolo by pekné vedieť s istotou, že všetky dane a poplatky dosiahli rozpočet a prostriedky.

Odhliadnuc od želania daňovníka je odsúhlasenie vždy potrebné, keď sa spoločnosť zatvára, reorganizuje alebo mení daňový úrad. Okrem toho môže inšpektorát ponúknuť zmierenie. Daňovník má právo to odmietnuť, no aj tak je vhodné si to skontrolovať. Koniec koncov, ak to inšpektorát navrhne, potom má otázky.

Ako prebieha proces?

Odsúhlasenie s daňovým úradom je veľmi jednoduché a pozostáva z niekoľkých krokov:

1. Daovník predloží vyhlásenie o svojom želaní porovnať údaje o výpočtoch daňových platieb a príspevkov.
2. Inšpektorát to spracuje a pošle správu o odsúhlasení do 5 dní. Obsahuje informácie, ktoré má daňový úrad.
3. Po prijatí dokumentu daňovník porovná informácie z IFTS so svojimi dokumentmi a podpíše akt – s nezrovnalosťami alebo bez nich.
4. Chyby sú opravené, dane sa platia navyše, nezrovnalosti v zákone sú odstránené. Ideálne je, ak v konečnom dôsledku nikto nikomu nič nedlhuje a každý má aktuálne informácie o výpočtoch spoločnosti pre povinné platby.

Teraz sa pozrime bližšie na všetky tieto kroky.

Odošlite žiadosť územnému úradu

Tradičným spôsobom komunikácie s daňovým úradom je výmena papierových dokumentov. Veď ešte nie všetky firmy a podnikatelia majú prepojenú elektronickú správu dokumentov.

Pre žiadosť o odsúhlasenie daňových výpočtov nie je schválený žiadny špeciálny formulár, takže môžete písať vlastnými slovami. Hlavná vec je identifikovať sa ako daňovník - uveďte názov spoločnosti alebo názov podnikateľa, všetky hlavné kódy, adresu, telefónne číslo pre komunikáciu.

Môžete skontrolovať konkrétnu platbu, jednu alebo viacero daní alebo všetky záväzky. Ale len v rámci správcu dane, na ktorý sa žiadateľ obráti. Preto je vhodné v žiadosti o vyrovnanie s daňou uviesť zoznam platieb. Označujú tiež IFTS, s ktorými chcete skontrolovať.

Dôležitým bodom je uviesť spôsob, akým žiadateľ uprednostňuje prijatie zákona o vyrovnaní daní. Pri papierovej žiadosti sú dve možnosti: vyzdvihnúť si dokument osobne alebo ho prevziaťpošty. V druhom prípade je povinné uviesť v prihláške poštovú adresu. Ak tam nie je, inšpekcia zašle akt na miesto registrácie organizácie a nie vždy sa zhoduje s jej umiestnením.

Papierovú prihlášku je možné priniesť na inšpekciu osobne, zaslať prostredníctvom splnomocneného zástupcu alebo poslať poštou. Odpoveď bude zaslaná žiadateľovi spôsobom, ktorý určí.

Vzorovú žiadosť o vyrovnanie s daňovým úradom si môžete pozrieť nižšie.

Odvolanie cez TCS alebo cez osobný účet

Organizácie a podnikatelia, ktorí už prepojili elektronickú interakciu s Federálnou daňovou službou, posielajú žiadosť o vyrovnanie s daňou prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Výhodou je, že ak chcete prijať akt zmierenia, nemusíte chodiť na Federálnu daňovú službu ani čakať, kým vám príde poštou. Je tu však jedna vlastnosť: ak sa zistia nezrovnalosti, nebude možné vrátiť čin inšpekcii. Budeme musieť podať nové odvolanie.

Je tu ďalšia možnosť požiadať o správu o vyrovnaní bez toho, aby ste museli ísť do IFTS – použite osobný účet daňovníka. Je to výhodné, ak k nemu spoločnosť alebo podnikateľ už predtým získal prístup. Úkon bude žiadateľovi odovzdaný v listinnej podobe osobne alebo zaslaný poštou. Spôsob získania dokumentu je uvedený v žiadosti.

Vytvorenie žiadosti na osobnom účte daňovníka prebieha automaticky. Stačí si vybrať, čo a na aké obdobia sa má overovať. Bola vygenerovaná žiadosť o vyrovnanie s daňovým úradom, ktorej vzor je uvedený nižšiena osobnom účte jednotlivého podnikateľa na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Zhoda údajov

Daňový úrad teda do 5 dní (okrem času na doručenie poštou) zašle žiadateľovi potvrdenie o vyrovnaní. Ak bola žiadosť podaná v papierovej forme, potom bude akt vydaný v dvoch kópiách. Bude odrážať údaje o vysporiadaní s daňovníkom Federálnou daňovou službou. Toto je obrázok spoločnosti platiacej dane „očami“informačných systémov Internal Revenue Service.

Teraz je to na daňovníkovi. Musí zdvihnúť svoje primárne dokumenty a porovnať informácie o platení daní s tým, čo je uvedené v zákone.

Štruktúra zákona

Dokument pozostáva z titulnej strany a dvoch častí. Názov odráža základné informácie o daňovníkovi a IFTS. Sekcie obsahujú informácie o výpočtoch vo vzťahu k požadovaným daniam (príspevkom) pre každý druh platby a kód rozpočtovej klasifikácie. To znamená, že každej dani, poplatku, príspevku budú venované samostatné časti 1 a 2.

Ak napríklad žiadateľ požiadal o vyrovnanie DPH, dane z príjmu fyzických osôb a dane z príjmu, v rámci správy o vyrovnaní dostane aspoň 3 sady oddielov. Ak boli na tieto dane uvalené pokuty alebo boli účtované penále, budú tvoriť vlastné oddiely.

Vzorový zákon o vyrovnaní daní, konkrétne skrátená verzia oddielu 1, je uvedený nižšie.

Zmierenie: Ideálne

Po prijatí aktu ho musí daňovník na svojej strane vyplniť – urobiťúdaje založené na primárnych dokumentoch. V ideálnom prípade by sa mali zhodovať s tým, čo IFTS uvádzali v zákone, ale nie vždy to tak je. Často sa vyskytujú nezrovnalosti, ale o tom neskôr.

Ak nedôjde k nezhodám, zmierenie možno považovať za úspešné. Zostáva len podpísať akt na poslednej strane oddielu 1 a označiť „Súhlasím bez nesúhlasu.“

Doklad je teraz potrebné vrátiť daňovému úradu. Niekedy daňoví poplatníci úkon nevrátia. Veria, že to nie je potrebné, pretože neexistujú žiadne nezhody. Napriek tomu dôrazne odporúčame, aby ste vždy vrátili akt o zmierení, aby ste sa vyhli prípadným otázkam zo strany Federálnej daňovej služby. Ak ste proces už začali, doveďte ho k logickému záveru.

Na konci vyrovnania daní je teda potrebné obe kópie aktu vrátiť daňovému úradu. Do troch dní ich podpíšu odborníci a jedna kópia bude odovzdaná daňovníkovi alebo zaslaná poštou.

Akt zmierenia s nezhodami

Čo ak sa interné účtovné údaje nezhodujú s tým, čo je uvedené v zákone? Všetky nezrovnalosti sa musia zapísať do príslušných riadkov stĺpca 4 oddielu 1. Potom musí byť akt podpísaný s poznámkou, že je v súlade s nezhodami, a zaslaný Federálnej daňovej službe. Takto vyzerá odsek 1 zákona s nezrovnalosťami (pozri obrázok nižšie).

Pri predkladaní aktu s nezrovnalosťami musí daňovník pochopiť, že jeho údaje budú musieť byť potvrdené dokumentmi. Je potrebné pripraviť platobné príkazy, potvrdenky, v prípade potreby získať potvrdeniebankové prevody.

Po prijatí aktu musí inšpekčný špecialista skontrolovať údaje v informačných systémoch - je možná chyba v nich. Daňovník bude požiadaný o predloženie primárnych dokumentov, aby sa zhodovali s informáciami.

Chyba na strane federálnej daňovej služby

Ak sa zistí, že nezrovnalosti vznikli v dôsledku nesprávnych údajov prijatých inšpekciou, budú sa tým zaoberať odborníci z Federálnej daňovej služby. V ten istý deň sa vyhotoví memorandum, ktoré sa odošle na oddelenie kontroly, ktoré je zodpovedné za zistenú chybu. Špecialisti majú na opravu maximálne 5 pracovných dní.

Keď sa chyba opraví, vypracuje sa nový akt zosúladenia. Daňovník sa musí presvedčiť, či je všetko v poriadku. Pri podpise aktu v odseku 2 je potrebné uviesť, že rozdiely sú vyriešené. Ak nový zákon o zmieri opäť obsahuje nezrovnalosti, mal by byť podpísaný aj poznámkou „Súhlasím s nezhodami“. Na samom konci časti 2, za tabuľkovou časťou, je miesto na vysvetlenie. Daňovník tam môže uviesť, prečo nezrovnalosti vznikli, a vyjadriť svoje návrhy na riešenie súčasnej situácie.

Chyba na strane daňovníka

Môže sa ukázať, že príčinou nezrovnalostí bolo nesprávne konanie samotného daňovníka. Napríklad mohol nesprávne vypočítať výšku platby, poslať ju nesprávnemu CCC a podobne. V každom prípade budete musieť situáciu napraviť rôznymi spôsobmi: zaplatiť daň alebo príspevok, podať opravné priznanie alebo výpočet, objasniťPlatobné údaje. Čo je potrebné urobiť na vyriešenie nezrovnalostí, vysvetlí inšpektor.

Vykonanie daňového vyrovnania je jednoduchý a veľmi užitočný proces. V prvom rade pre samotného daňovníka. Poskytuje predstavu o súčasnom stave vysporiadania s rozpočtom a mimorozpočtovými prostriedkami. V dôsledku toho sa zistia chyby, ktoré by mohli viesť k sankciám a iným nepríjemným následkom daňového dlhu.