Zrážky zo mzdy: úroky, príklady výpočtu zrážok

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Nie všetci zamestnanci vedia, aké zrážky zo mzdy vykonávajú ich zamestnávatelia. Niektorí sa naivne domnievajú, že všetky inkasá v prospech štátu sú obmedzené len na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. V skutočnosti je však celková výška zrážok zo mzdy niekoľkonásobne vyššia. Poďme zistiť, koľko vlastne zamestnanci odvádzajú do štátneho rozpočtu.

Zrážky zo mzdy

Pre niektorých môže byť tento typ príjmu jediný. Súhlaste, je nespravodlivé, že mnohí zamestnanci nevedia, koľko odvodov zamestnávateľ v skutočnosti platí. Je to predsa on, kto vykonáva funkciu daňového agenta. Z hľadiska legislatívy je mzda zisk, preto z nej treba platiť dane stanovené štátom.

Štát dostáva asi štyridsať percent príjmu každého zamestnanca. Prekvapený? Táto suma totiž výrazne prevyšuje daň z príjmu fyzických osôb, no zároveň o týchto poplatkoch spravidla mlčia. Zamestnávateľ vystupuje ako daňový agent pre najatý personál a teoreticky vykonáva tieto zrážky z vlastného príjmu. V skutočnosti sa však platby všetkých zrážok presúvajú na každého zamestnanca samostatne.

Formálne sa sociálne príspevky zo mzdy nenazývajú dane. Všetky právnické osoby ich považujú za povinné. Tieto prostriedky by sa zamestnancom nemali zrážať z miezd. Legislatíva ukladá zamestnávateľom povinnosť uhradiť tieto prostriedky na vlastné náklady. Z tohto dôvodu nie je nezvyčajné, že zamestnanci sú najímaní neformálne, aby sa vyhli plateniu vysokých zrážok. Musíte však pochopiť, že tieto akcie sú nezákonné.

Úroky

Poďme konečne zistiť, aké zrážky zo mzdy idú do vládnych fondov.

Je potrebné zaplatiť známu daň z príjmu fyzických osôb, ktorá je trinásť percent. Ak zamestnancovi pribudlo desať tisíc rubľov, potom 1 300 rubľov z nich bude musieť zaplatiť v prospech štátu. Pred prevodom mzdy na zamestnanca však zamestnávateľ vykoná tri ďalšie typy zrážok, o ktorých nie každý vie:

• Príspevky do dôchodkového fondu.
• Príspevky do Fondu sociálneho poistenia (FSS).
• Príspevky do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia (FFOMS).

Poďme sa dozvedieť viac o každom type zrážok.

Daň z príjmu fyzických osôb

Za zmienku stojí, že to nie je vždy trinásť percent. Táto sadzba platí len pre obyvateľov Ruskej federácie. Pre nerezidentov platia mierne odlišné podmienky. Sadzba je v tomto prípade už tridsať percent. Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb je potrebné brať do úvahy úplne všetky príjmy, ktoré zamestnanec poberá, a to mzdy, odmeny a pod.. Obdobne sa pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb postupuje aj u zamestnancov, ktorí sú zamestnaní u zamestnávateľa na základe zmluvy.

Dôležitou nuansou je, že každý zamestnanec, ktorý pravidelne odvádza daň z príjmu fyzických osôb v prospech štátu, má za určitých podmienok právo na odpočítanie dane. Napríklad, ak sú dve maloleté deti, suma, z ktorej sa bude účtovať daň z príjmu fyzických osôb, by sa mala znížiť o dvetisíc osemsto rubľov. S platom desaťtisíc rubľov by sa teda daň z príjmu fyzických osôb nemala účtovať z celej sumy, ale zo sedemtisíc dvesto rubľov.

Nárok na odpočet majú aj tí, ktorí platia za lieky, drahú liečbu a nákup nehnuteľností. Týmto spôsobom je možné vymáhať časť daňových zrážok zo mzdy. Ide o pomerne rozsiahlu tému, preto sa ňou tento článok podrobne nezaoberá.

Príspevky na dôchodok zo mzdy

Toto je najdôležitejšia a najpôsobivejšia kategória. Jeho veľkosť je dvadsaťdva percent. Ak teda zamestnanec zarobí rovnakých desať tisíc rubľov, jeho zamestnávateľ musí previesťdvetisíc dvesto rubľov do dôchodkového fondu.

Za zmienku tiež stojí, že pred hospodárskou krízou, ktorá nastala v roku 2014, boli všetky odpočty rozdelené do dvoch kategórií. Zamestnávatelia odvádzali šestnásť percent na poistnú časť dôchodku, teda na platby súčasným dôchodcom. Šesť percent predstavovala financovaná časť dôchodku, s ktorou mohol zamestnanec nakladať podľa vlastného uváženia. Štát samozrejme neumožnil tieto prostriedky vyplatiť, ale zamestnanec mal na výber: prostriedky ponechať v dôchodkovom fonde alebo ich previesť do inej organizácie, ktorá zvýši úspory. Táto príležitosť však bola zmrazená. Teraz namiesto hotovosti dostávajú zamestnanci body, ktoré im štát v budúcnosti ponúka na výmenu za vyplácanie dôchodkov.

Fond sociálneho zabezpečenia

Toto je najmenšia kategória. Percento zrážok zo mzdy je 2,9. S platom desaťtisíc rubľov teda zamestnanec prevedie na FSS iba dvestodeväťdesiat rubľov. Tieto prostriedky sa vynakladajú na výplaty počas dekrétového obdobia, ako aj na práceneschopnosť. Ak zamestnanec spĺňa niektorú z podmienok, Sociálna poisťovňa mu uhradí finančné prostriedky, ktoré predtým vyplatil zamestnávateľ.

Federálny fond povinného zdravotného poistenia

Zrážky sú 5,1 %. Ak je zamestnancovi vyplatených desať tisíc rubľov, potom zamestnávateľ prevedie päťsto desať rubľov na FFOMS. Ide o liečebné náklady. Vďaka realizácii týchto príspevkov štát udržiava zdravotníctvo a pre občanov to znamená isté záruky. Každý, kto má uzatvorené povinné zdravotné poistenie, má právo, zakotvené v zákone, dostať v prípade potreby lekársku pomoc.

Príklady výpočtu zrážok

Všetky čísla sa zdajú dosť abstraktné, ak ich neuvažujete na konkrétnom príklade. Pokúsme sa určiť, aké zrážky sa budú vykonávať z prostriedkov zo mzdy na úrovni 20 tisíc rubľov.

daň z príjmu fyzických osôb (13%) - 2 600 rubľov. Tieto prostriedky sa odpočítajú zo sumy naakumulovanej zamestnancovi.

Všetky ostatné sumy pochádzajú z fondu zamestnávateľa. Keďže vystupuje ako daňový agent, zamestnanec nemusí vedieť o platbe iných prostriedkov.

Príspevky na dôchodok (22 %). V našom príklade budú v peňažnom vyjadrení predstavovať 4 400 rubľov.

FFOMS (5,1 %). Toto sú lekárske účty. Z platu v našom príklade predstavujú 1 020 rubľov.

FSS (2,9 %). V našom príklade 580 rubľov.

Celkovo s platom 20 000 rubľov sa zamestnancovi prevedie 17 400 rubľov. Okrem 2 600 rubľov dane z príjmu fyzických osôb zamestnávateľ navyše prevedie 6 000 rubľov do rôznych fondov.

Teraz už viete, koľko zrážok zo mzdy sa vykonáva nielen z platu zamestnanca, ale aj zo zisku zamestnávateľa.

Platobné obdobie

Legislatíva stanovuje nielen požiadavkydo výšky zaplatených príspevkov. Rovnako dôležitá je frekvencia, s akou by sa mali vykonávať. Príspevky do dôchodkového fondu, ako aj do FFOMS, sa teda musia platiť mesačne do pätnásteho dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vykazujú mzdy.

Ak toto číslo pripadne na sviatok alebo víkend, je povolené previesť prostriedky v nasledujúci pracovný deň. Ak sa zákonom stanovený termín oneskorí, nevymerané odvody sa uznajú ako nedoplatok a musia sa vymáhať od zamestnávateľa. Kontrolu vykonáva Federálna daňová služba.

Napriek tomu, že zamestnávateľ prevádza mzdu v dvoch splátkach, zrážky z dane je potrebné vykonať raz za mesiac. V tomto prípade sa pri výpočtoch použije celá suma za mesiac.

Ak zhrniete všetky platby, ukáže sa, že ide o pomerne pôsobivé číslo. Z tohto dôvodu sa zamestnávatelia často riadia starou schémou, vyplácajú zamestnancom malú oficiálnu mzdu a zvyšok mzdy vyplácajú v hotovosti, aby neplatili dane. V takom prípade môže zamestnanec prísť o časť prostriedkov na sociálne záruky, napríklad na výplatu nemocenskej dovolenky alebo materstva, pretože tie budú závisieť od sumy prevedenej do fondov.