Daňové zrážky zo mzdy: dôvody a postup

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Hlavným a niekedy aj jediným zdrojom príjmu pre väčšinu občanov sú mzdy, ktoré sú daňovou legislatívou považované za zisk jednotlivca. Zrážky zo mzdy sa vykonávajú nielen v Rusku, ale aj vo všetkých krajinách s rozvinutým daňovým systémom.

Zdaňovanie fyzických osôb

Štátna pokladnica je priebežne dopĺňaná zrážkou dane z príjmu fyzických osôb, čo je nielen zárukou nepretržitého vyplácania sociálnych dávok a miezd učiteľom, lekárom a ďalším predstaviteľom verejného sektora, ale aj implementáciou plánovaných štátnych programov.

Pred určením výšky zrážky zo mzdy musíte presne vedieť výšku všetkých daní a odvodov, vrátane tých, ktoré za zamestnanca platí zamestnávateľ. Tieto druhy poplatkov nemajú vplyv na konečnú výšku zárobku. Úplne iná vec je daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb). Táto daň sa zráža priamo zo mzdy po jej dokončení.

Algoritmus na výpočet zrážkovej dane

Každý pracovník by to mal vedieťAké sú zrážky zo mzdy vykonávané zamestnávateľom. Ak chcete zistiť, koľko daní bolo zadržaných, musíte postupovať podľa krátkeho sprievodcu:

1. Nastavte základ dane, teda sumu, z ktorej sa budú vykonávať zrážky. Ide o mzdy pred zdanením. Ako to spraviť? Najjednoduchšie je pozrieť si pracovnú zmluvu, kde je väčšinou uvedená mzda zamestnanca bez daňových úľav.
2. Určite, aká daňová sadzba sa použije.
3. Na základe dostupných údajov vypočítajte daň z príjmu fyzických osôb.
4. Urobte zrážku zo mzdy na dani z príjmu, potom pokračujte výpočtom výšky poistných zrážok a príspevkov do Penzijného fondu Ruskej federácie.

Daň z príjmu fyzických osôb je hlavnou a povinnou zrážkou. Jej platiteľmi sú všetci občania Ruskej federácie a cudzinci. Navyše, Rusi a cudzinci s trvalým pobytom v Rusku a oficiálne zamestnaní v podniku akejkoľvek formy vlastníctva platia každý mesiac 13 % zo svojho platu. Nerezidenti platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 30 % z príjmu. Postup pri zrážke dane z príjmu je stanovený daňovým poriadkom (článok 224).

Nárok na štandardný odpočet dane

V tomto prípade nemáme na mysli odvody do štátneho rozpočtu, ale možnosť využiť privilégium a ušetriť na povinných platbách. Daňové preferencie sú štandardné a majetkové. Prvý typ výhod sa poskytuje určitým kategóriám daňovníkov. Znížte základ dane o 3 000 rubľov. môžete:

• osôb,ktorý sa podieľal na likvidácii havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle a výrobného združenia Mayak;
• Veteráni so zdravotným postihnutím z Veľkej vlasteneckej vojny;
• Bývalí vojaci s I, II a III skupinou postihnutí v dôsledku bojového zranenia.

Ostatní občania môžu mať tiež nárok na zrážky zo mzdy. Ktoré osoby môžu počítať s dávkou vo výške 500 rubľov. za každý mesiac zdaňovacieho obdobia?

• Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, držitelia Rádu slávy ktoréhokoľvek z troch stupňov;
• osoby, ktoré prežili obliehanie Leningradu;
• bývalí väzni nacistických koncentračných táborov;
• hendikepovaní ľudia skupiny I a II, postihnutí od detstva;
• občania, ktorí darovali svoju kostnú dreň na záchranu životov iných;
• rodinní príslušníci vojakov, ktorí zomreli na následky zranenia, otrasu mozgu alebo zranenia, ktorí sa zúčastnili vojen na strane Ruska.

Nárok na daňový odpočet môžu mať aj občania vychovávajúci maloleté deti. Z platu sa odpočíta suma 1400 rubľov, ak je na zamestnancovi závislé jedno dieťa, 2800 rubľov. - ak má rodina dve deti. Pre rodičov s mnohými deťmi je daňový odpočet 3 000 rubľov a 6 000 rubľov. majú právo vrátiť zákonní zástupcovia dieťaťa so zdravotným postihnutím. Mzda s daňovou úľavou sa poskytuje aj starším deťom študujúcim na vysokých školách dennou formou do 24 rokov veku. Výpočet výhod vykonáva účtovník podniku, v ktorom pracujedaňovníka. Spravidla sa zrážka z miezd zamestnancov vykonáva počas účtovného obdobia.

Aký je odpočet dane z nehnuteľnosti

Táto výhoda sa poskytuje občanom, ktorí si zakúpili bývanie. Zrážka z majetku je suma, ktorú možno skutočne odpočítať od zdaniteľného príjmu. Po uplatnení výhod sa daň neúčtuje z celej mzdy, ale len z rozdielu medzi príjmom a zrážkou. Ak už bola daň z príjmu fyzických osôb zaplatená, možno ju vrátiť z rozpočtu. Štát tak čiastočne kompenzuje náklady Rusov na nákup nehnuteľností.

Zrážka z dane z príjmu fyzických osôb môže byť vyššia ako mzda – to by nemalo byť prekvapujúce. Koniec koncov, maximálna výška výhod pri kúpe domu môže dosiahnuť 260 tisíc rubľov, čo je 13% z 2 miliónov rubľov. - limitná hodnota bývania, ktorú štát nezdaňuje. Okrem toho môžete získať odpočet úrokov, ak bol byt kúpený na hypotéku. Maximálna výška preferenčného daňového základu je 3 milióny rubľov.

Zároveň si treba dať pozor na to, že 13 percent zrážky zo mzdy môžu vrátiť len oficiálne zamestnaní občania. Napríklad individuálny podnikateľ, ktorý platí dane v rámci zjednodušeného systému zdaňovania, nebude môcť túto výhodu využiť.

Príklad odpočtu z platu

V prvom rade je potrebné spočítať všetky príjmy za predchádzajúce zdaňovacie obdobie a výsledok vynásobiť 13%. Získaná suma je maximum, s ktorým môže občan počítať. Terazmesačnú mzdu treba zrátať pred zrážkou dane z príjmu. Ako to vypočítať a kde získať takéto informácie, ak je suma uvedená po odpočítaní dane? Pre pohodlie môžete použiť výplatné pásky za každý odpracovaný mesiac v zdaňovacom období. V ľuďoch sa im hovorí "tablety". Stĺpec „Naakumulované celkom“označuje mzdu pred zdanením.

Napríklad sústružník Ivanov kúpil byt v hodnote 1,5 milióna rubľov. Maximálny daňový odpočet môže byť 195 tisíc rubľov. Ivanov dostáva mesačný plat 30 000 rubľov, respektíve za rok jeho príjem predstavoval 360 000 rubľov. Vynásobením tejto sumy 13% dostaneme ročnú daň z príjmu fyzických osôb, ktorú je možné vrátiť z rozpočtu. Je to 46 800 rubľov. Po odpracovaní celého zdaňovacieho obdobia a zaplatení dane z príjmu fyzických osôb vo výške stanovenej sumy má Ivanov právo požiadať o úplné vrátenie dane z príjmu. Zvyšok sumy (195 000 rubľov – 46 800 rubľov=148 200 rubľov) bude môcť daňovník vrátiť v nasledujúcich rokoch.

O prémiách

Normy daňového poriadku Ruskej federácie určujú povinnosť zamestnávateľa platiť poistné za každého zamestnanca. Na rozdiel od zrážky príjmu zo mzdy sa tieto poplatky účtujú z príjmu. Vo všeobecnosti platí, že výška poistného je najmenej 30 % mesačného zárobku. Tieto poplatky sú stanovené v občianskoprávnych zmluvách alebo pracovných zmluvách pre každého zamestnanca, ktorý nevykonáva samostatnú zárobkovú činnosť.

Všeobecný pojem „poistné“sa netýka lenodvody do Sociálnej poisťovne v prípade invalidity alebo materskej dovolenky, ale aj platby do Penzijného fondu Ruska, z ktorého sa následne vyplácajú dôchodky a dávky. Za jednotlivých občanov platia zamestnávatelia poistné s nižšou sadzbou. Medzi preferenčné kategórie patria:

• poľnohospodárski pracovníci;
• súkromní podnikatelia;
• neziskové organizácie zaoberajúce sa ľudovým umeleckým remeslom;
• podniky zamestnávajúce zdravotne postihnutých zamestnancov;
• sociálne organizácie osôb so zdravotným postihnutím,
• ďalšie inštitúcie stanovené daňovým kódexom RF.

Okrem pravidelných mesačných príspevkov do Fondu sociálneho zabezpečenia a do dôchodkového fondu je zamestnávateľ povinný platiť príspevky za úrazy. Týka sa to podnikov, ktorých zamestnanci čelia vysokému riziku úrazu, vzniku chorôb z povolania. Zamestnanci takýchto podnikov podliehajú povinnému poisteniu. Výšku príspevku určuje vedenie, ale zákon určuje jeho minimálnu a maximálnu hodnotu - nie menej ako 0,2 % a najviac 8,5 % zo zárobku zamestnanca.

Zamestnávatelia dnes platia niekoľko druhov poistných poplatkov, ktoré sú povinné:

• príspevok do Penzijného fondu Ruskej federácie - tento typ poistenia nemôžete odmietnuť, výška platby je 22% zo mzdy;
• zdravotné poistenie - odvody MHI vo výške 5,1 % zo zárobku oprávňujú zamestnanca požiadať obezplatná lekárska starostlivosť v rozpočtových inštitúciách;
• príspevky do Sociálnej poisťovne - v prípade dočasnej invalidity a materskej dovolenky sa odpočítavajú platby vo výške 2,9%;
• poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania – minimálny príspevok je 0,2 %.

Zamestnávateľ je teda povinný odvádzať za každého zamestnanca minimálne 30,2 % mzdy ako poistné. Okrem toho sa berie do úvahy mzda pred zdanením. Napríklad zamestnancovi sa vypláca 15 000 rubľov mesačne, ale okrem tejto sumy je zamestnávateľ povinný zaplatiť poistné vo výške 4 530 rubľov. Plat, berúc do úvahy odpočet daní, ktorý zamestnanec dostane do svojich rúk, bude 13 050 rubľov. Aby sa predišlo chybám, výpočet daňových a poistných zrážok by mal vykonať účtovník.

Voliteľné zrážky z platu zamestnanca

Všetky vyššie uvedené dane a poplatky za poistenie sú povinné. Teraz sa pozastavme pri zrážkach zo zárobku, na ktoré má nárok len zamestnávateľ. Možnosť zadržania dodatočných finančných prostriedkov je stanovená zákonom, ale na rozdiel od povinných poplatkov, ktorých nezaplatenie ohrozuje zamestnávateľa vážnymi pokutami, by mal mať o tieto zrážky záujem iba podnik. Za určitých okolností má právo zadržať konkrétnu sumu z platu podriadeného, ale nie je to povinné.

Nezarobená zálohová platba a vrátenie cestovných náhrad

Použiť tento typ odpočtu je povolené len v prípadoch, keďzamestnanci odchádzajú na ročnú dovolenku a nemajú čas na vypracovanie zálohy. Pre názornosť si predstavte firmu, v ktorej je hodnota preddavku 40 % z platu zamestnancov. Podriadení dostávajú platbu vopred na začiatku mesiaca bez ohľadu na to, koľko hodín alebo dní odpracovali v čase, keď dostali výplatu.

Napríklad jeden zo zamestnancov odišiel na dovolenku pár dní po prijatí zálohy. Konajúc v záujme spoločnosti má účtovník právo použiť vzorec na odpočítanie vopred zaplatenej zálohy z platieb dovolenky. Zamestnanec tak dostane o 40 % nižšiu mzdu za dovolenku. Aby sa predišlo všetkým možným konfliktným situáciám, odborníci odporúčajú zamestnávateľom, aby si neurčovali preddavky vo výške viac ako 20 % z platu.

V programe, ktorý sa používa pri odborných činnostiach účtovníkov 1C, sa dá zrážka zo mzdy vypočítať automaticky. Podľa podobnej schémy sa vypočíta výška zadržanej pri iných typoch predplatenia.

Zákonník práce Ruskej federácie (článok 68) obsahuje zoznam výdavkov, ktoré je podnik povinný zaplatiť zamestnancovi vyslanému na pracovnú cestu. PHM, cestovné lístky, platba za hotelové izby, nákup písacích potrieb – na všetky výdavkové položky zamestnávateľ vystaví zamestnancovi preddavok. Po návrate z pracovnej cesty je zamestnanec povinný odovzdať cestovný list a vykázať vynaložené výdavky. Okrem toho je dôležité potvrdiť každú nákladovú položku dokladmi (šek, účtenka, faktúra atď.).

Ak po výletepeňažné prostriedky vydané na pracovnú cestu zamestnancovi zanechal, musí ich vrátiť podniku. Ak sa zamestnanec s vrátením zostatku neponáhľa, zamestnávateľ má právo vykonať primerané zrážky zo mzdy. Ako vypočítať výšku dlhu? Je to veľmi jednoduché: všetky zdokumentované výdavky sa musia odpočítať od celkovej sumy preddavku prideleného zamestnancovi na cestu.

Náhrada škody na majetku

Bez ohľadu na to, či má zamestnanec vysoký plat alebo minimálnu mzdu, zamestnávateľ má právo vykonávať zrážky na náhradu vecnej škody až po preukázaní viny podriadeného. Za týmto účelom sa vykonáva interné vyšetrovanie a podrobne sa skúmajú všetky okolnosti prípadu. V sporných situáciách je do podniku prizvaná komisia podriadená oblastnému inšpektorátu práce. Výšku kompenzácie teda určia príslušné orgány a nie zamestnávateľ.

Ak sa preukáže zavinenie zamestnanca s prihliadnutím na jeho konanie alebo nečinnosť, zistí sa súvislosť medzi materiálnou škodou a jeho pohnútkami, neznamená to, že zamestnávateľ môže bezpodmienečne vymáhať potrebnú sumu zo mzdy zamestnanca. Podriadený, ktorý nesúhlasí s rozhodnutím zamestnávateľa alebo komisie práce, má právo napadnúť ho na súde. Po skončení vyšetrovania sa určí výška náhrady materiálnej škody a zamestnávateľ je oprávnený zadržať zamestnancovi požadovanú sumu zo mzdy. Výška zrážky by nemala presiahnuť jednu pätinu mzdy, preto je povolené ponechať si finančné prostriedkyako kompenzácia môže podniku trvať niekoľko mesiacov alebo rokov v závislosti od výšky škody.

Z čoho nemožno zraziť dane z príjmu

Pracovné právo poskytuje zoznam príjmov, ktoré nepodliehajú zdaneniu a inkasu. Bez ohľadu na to, koľko zamestnanec dlhuje spoločnosti, môže mu byť zrazená len časť mzdy. Napríklad finančné prostriedky prijaté vo forme náhrad za ujmu na zdraví, choroby z povolania a úrazy prijaté pri plnení pracovných povinností sa nijakým spôsobom nezdaňujú. Je dovolené neplatiť poplatky do štátnej pokladnice z platieb, ktoré dostanú ľudia, ktorí stratili živiteľa v rodine.

Do základu dane sa nezahŕňajú ani výživné na deti, jednorazové platby za pohreb rodinných príslušníkov a blízkych príbuzných. Podľa zákona je možné vyberať výživné. Z dôchodkov sa nezrážajú žiadne dane.

Ako určiť výšku daní online

Zrážkové dane zo mzdy si môžete vypočítať pomocou online kalkulačky. Na oficiálnom portáli Federálnej daňovej služby www.nalog.ru je v osobnom účte daňovníka pre fyzické osoby ponúkaný jednoduchý program na výpočet daní a platieb poistenia.

Ak chcete vykonať online výpočet, musíte zadať výšku zárobku za konkrétne obdobie s uvedením práva na odpočet dane. Pri malom plate bude malá aj daň z príjmu fyzických osôb, no vďaka benefitu sa dá znížiť jej veľkosť. Tento internetslužba pomáha rýchlo vypočítať výšku mzdy osobne pre každého daňovníka.

V niektorých prípadoch nebude možné použiť kalkulačku bez presného uvedenia priemerného zárobku, počtu odpracovaných dní v zdaňovacom období, nadčasov, vybraných pokút, pripísaných odmien, sociálnych odvodov a iných zrážok ustanovené v pracovnej zmluve. Je dôležité správne zadať informácie o zamestnancovi - potom systém poskytne správny výsledok s informáciami o dani a odvodoch.

Funkcie výpočtu a zrážkovej dane

Každý podnik má svoje vlastné pravidlá. Pracovná a daňová legislatíva naznačuje, že zamestnávatelia využívajú rôzne formy platieb a zadržiavania povinných rozpočtových platieb. V súlade so Zákonníkom práce Ruskej federácie sa podnikom odporúča vyplácať mzdu zamestnancom najmenej dvakrát mesačne, pričom daň z príjmu fyzických osôb a poistné je možné zraziť raz za mesiac.

Z preddavku nie sú zadržané žiadne povinné platby. Spravidla ide o pevnú časť mzdy ustanovenú dohodou o pracovnej činnosti. Všetky ostatné platby (nemocenské, dovolenka, kompenzácia atď.) sa vypočítavajú priamo s ohľadom na mzdy na konci mesiaca.

Zaujímavé je, že rozdiel medzi platom pred odpočítaním povinných platieb a „čistým“príjmom získaným na ruku by nemal presiahnuť 33 %, kde 13 % je štandardná daň z príjmu fyzických osôb a zvyšných 20 % je maximálna sumazáložné odpočty.

Otázky súvisiace so mzdovou agendou zamestnancov a včasným zrážkam poistného si vyžadujú dostatočnú kvalifikáciu a starostlivý výpočet. V prípade uvedenia nepresných alebo nepravdivých údajov o príjmoch podriadených hrozí zamestnávateľovi vysoká pokuta.