Kedy vstúpia do platnosti a prestanú platiť dane a poplatky subjektov Ruskej federácie?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Postup pri stanovovaní, zmene a zrušení daní a poplatkov určuje najvyšší zastupiteľský orgán krajiny. Pravidlá pre výpočet a odpočítanie platieb sú stanovené v daňovom poriadku. Kódex tiež vysvetľuje základné pojmy a pojmy spojené so systémom daní a poplatkov v Ruskej federácii. Zvážte tie hlavné v článku.

Všeobecná charakteristika ruského daňového systému

Uvádza sa v kap. 2 NK. Systém daní a poplatkov v Ruskej federácii je súborom povinných platieb, ktoré sa vyberajú na území krajiny podľa určitých pravidiel. Príspevky vkladajú právnické osoby aj občania. Daň je bezodplatná, individuálna a povinná platba zrazená fyzickým osobám a organizáciám vo forme odcudzenia peňažných prostriedkov, ktoré im patria právom prevádzkového riadenia, vlastníctva alebo hospodárenia. Tieto odpočty slúžia na financovanie činnosti vládnych inštitúcií. Poplatok je povinným poplatkom, ktorý sa vyberá od občanov a podnikov, aby sa zabezpečilo, že oprávnené osoby budú voči nim podnikať právne významné úkony.k tomu úrady. Zoznam poskytovaných služieb okrem iného obsahuje poskytovanie akýchkoľvek práv a vydávanie licencií (povolení).

Koncept a typy daní a poplatkov v Ruskej federácii

Predmetné platby sa predpokladajú výlučne v súlade s ustanoveniami daňového poriadku. Federálne poplatky a dane sú stanovené celoštátne, pokiaľ nie je inak nariadené nariadením. Pripisujú sa do rozpočtov rôznych úrovní. V Ruskej federácii sú zavedené nasledujúce druhy daní a poplatkov:

1. Úplne prijaté do štátneho rozpočtu. Napríklad DPH.
2. Regulácia výnosov. Systém daní a poplatkov v Ruskej federácii zabezpečuje prerozdelenie súm prijatých od platiteľov do štátneho rozpočtu medzi rozpočty iných úrovní. Patria sem spotrebné dane, daň z príjmu fyzických osôb, zrážky zo zisku atď.
3. Mať špeciálny účel a dostať sa k fondom. Tieto platby sa pripisujú do štátneho rozpočtu.

Typy daní a poplatkov v Ruskej federácii sú zoskupené v zozname:

1. VAT.
2. Daň z ťažby nerastných surovín.
3. Spotrebné dane.
4. Vodná daň.
5. ESN.
6. Poplatky za používanie voľne žijúcich živočíchov a biologických vodných zdrojov.
7. NDFL.
8. Daň z príjmu právnických osôb.
9. Štátna povinnosť.

Zákon môže ustanoviť špeciálne režimy, v rámci ktorých sa zavádzajú dane, ktoré nie sú špecifikované v daňovom zákonníku.

Dôležitý moment

Účinok právnych aktov na dane apoplatky v čase vo väčšine prípadov nie sú obmedzené. Niektoré dokumenty však majú konkrétny dátum vypršania platnosti. Ustanovenia Kódexu a iných regulačných dokumentov sa môžu pravidelne revidovať, upravovať a dopĺňať. Je potrebné poznamenať, že v súlade s čl. 3 spolkového zákona, ktorý upravuje pravidlá konania referenda, nemožno predložiť na verejnú diskusiu otázky týkajúce sa zriadenia, zrušenia, zmeny federálnych poplatkov a daní. To znamená, že je zakázané používať mechanizmus priamej demokracie v oblasti daní.

Princípy zdaňovania

Priamemu výberu dane alebo poplatku od platiteľa predchádzajú dva vzájomne súvisiace a konzistentné legislatívne postupy: zriadenie a zavedenie. Určujú zákonnú možnosť scudzenia peňažných prostriedkov v súlade s ustanoveniami daňového poriadku. Stanovenie dane je prijatie regulačného dokumentu, ktorým sa určuje konkrétna povinná platba. Tento postup je akousi právnou skutočnosťou tvorby odpočtu. Umožňuje vám určiť štátne a územné platby (dane a poplatky subjektov Ruskej federácie). Regionálne odpočty sa zavádzajú na základe federálneho zákona, ako aj regulačných dokumentov prijatých územnými orgánmi.

Kľúčové prvky

Treba si uvedomiť, že stanovenie dane neznamená jej pomenovanie. Počas konania sa musia určiť povinné prvky odpočtu. Patria sem najmä:

• object;
• bet;
• period;
• pravidlá a platobné podmienky atď.

Druhá fáza

Zavedenie dane je prijatie regulačného dokumentu, ktorý stanovuje priamu povinnosť platiť ju. Aby mohol byť konkrétny odpočet skutočne vykonaný, musí byť definovaný. To znamená, že zastupiteľský orgán poskytuje možnosť odcudzenia finančných prostriedkov, vymenúva prvky zdaňovania. Potom je formulovaná povinnosť platiteľa vykonávať povinné zrážky. Prítomnosť uvažovaných etáp je stanovená v čl. 1 a 2 NK.

Ukončenie služby

Daňový poriadok poskytuje možnosť zrušenia dane. Predstavuje ukončenie inkasa platby a jej vylúčenie z rozsahu zdanenia. Tieto akcie sa vykonávajú v súlade s normatívnym dokumentom prijatým zastupiteľským orgánom. Zrušenie dane môže byť spôsobené aj uplynutím platnosti dokumentu, ktorým bola zavedená (ak mal príslušné obmedzenie).

Územné platby

Dane a poplatky zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa zavádzajú za niekoľkých podmienok:

1. Platby uvedené v daňovom kóde.
2. Všetky povinné prvky zdaňovania boli určené.

Platby, ktoré sa majú zraziť v celej krajine, určuje zastupiteľský orgán. V príslušnej hlave daňového poriadku sú pevne stanovené prvky zdaňovania, sú určení konkrétni platitelia. Dane a poplatky jednotlivých subjektov Ruskej federácie sa zavádzajú v 2 etapách:

1. V prvej fáze najvyšší predstaviteľorgán určuje platiteľov a kľúčové prvky zdaňovania. Tieto údaje sa zapisujú do daňového poriadku. Pre sadzbu a obdobie odpočtu sú formulované základné pravidlá a špecifické limity.
2. V druhom stupni územný zastupiteľský orgán určí v súlade s kapitolou daňového poriadku konkrétne tarify a lehotu na platenie povinných príspevkov.

Podobne ako dane a poplatky určujú jednotlivé subjekty Ruskej federácie, sú zavedené miestne platby.

Nuance

Zavedenie federálnych daní sa uskutočňuje súčasne s ich zavedením. Pre územné odpočty je definované iné pravidlo. Dane a poplatky zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa zavádzajú od nadobudnutia účinnosti normatívneho dokumentu prijatého zastupiteľským orgánom príslušnej administratívnej jednotky. Je to on, kto stanovuje povinnosť platiteľov prispievať do rozpočtu.

Typy územných platieb

Dane a poplatky subjektov Ruskej federácie sú zavedené regulačnými dokumentmi, ktoré nie sú v rozpore s daňovým poriadkom. Pri ich určovaní stanovia zastupiteľské orgány správnych jednotiek:

1. Podmienky a pravidlá zrážok.
2. Bets.

Ostatné prvky zdaňovania sú stanovené v daňovom zákonníku. Okrem toho majú zastupiteľské orgány právo stanoviť daňové výhody, postup a dôvody ich uplatňovania. Územné povinné platby zahŕňajú zrážky:

1. Z majetku podnikov.
2. Z dopravy.
3. Z podnikania v oblasti hazardných hier.

Predmet zdanenia

Ako pre domácichorganizácie sú nehnuteľný a hnuteľný majetok. Okrem iného zahŕňa hmotný majetok, ktorý sa prevádza na dočasné použitie, držbu, vyradenie alebo správu zvereného majetku, ako aj majetok, ktorý sa podieľa na spoločných aktivitách. Tento majetok by mal byť účtovaný v súvahe ako dlhodobý majetok v súlade s pravidlami účtovníctva. Pre zahraničné podniky, ktoré pôsobia v krajine prostredníctvom svojich stálych zastúpení, je predmetom zdanenia nehnuteľný a hnuteľný majetok, ktorý sa považuje za fixný majetok.

Osobitnosti právnej úpravy

Mechanizmus, ktorým sa riadi daňový systém v Ruskej federácii, je špeciálnym súborom právnych prostriedkov. Sú organizované dôsledne a prispievajú k prekonávaniu prekážok, ktoré vznikajú pri uspokojovaní potrieb účastníkov právnych vzťahov. Účelom daňovej regulácie je zabezpečiť pohyb záujmov subjektov k určitým hodnotám. Jej princípy slúžia ako usmernenia pre tvorbu vhodnej štátnej politiky v oblasti daní. Majú kľúčový význam v praxi presadzovania práva. Je to spôsobené tým, že všetky ustanovenia regulačných dokumentov, na základe ktorých sa stanovujú dane a poplatky subjektov Ruskej federácie, ako aj príspevky do štátneho rozpočtu, sa musia vykonávať v súlade so základnými prístupmi. v daňovom zákonníku.

Princípy

Daňový systém funguje na základe hlavných princípov. Oni súsú základom úpravy príslušných právnych vzťahov. Kľúčové daňové zásady zahŕňajú:

1. Univerzalita, spravodlivosť a rovnosť zdaňovania. Z tohto princípu vyplýva právo každého účastníka daňových právnych vzťahov na ochranu vlastných záujmov v rámci pravidiel definovaných v normách. Každá osoba je povinná vykonávať zrážky stanovené v daňovom poriadku. Zároveň by mali mať účastníci právnych vzťahov rovnaké práva a povinnosti, bez ohľadu na ich rozsah.
2. Na jedno použitie. Tento princíp znamená, že na ten istý predmet by sa mal poskytnúť iba jeden druh dane, ktorý mu podlieha iba raz za určité obdobie.
3. Preferenčné. Tento princíp predpokladá v legislatíve prítomnosť noriem, ktoré definujú určité úľavy v oblasti zdaňovania pre individuálnych platiteľov.
4. Ekonomická rovnováha. Pri určovaní povinných príspevkov by sa mala brať do úvahy skutočná schopnosť osoby ich platiť.
5. Odmietnutie zákona. Pravidlá, podľa ktorých sa upravujú sumy platieb, sa nemôžu vzťahovať na vzťahy, ktoré vznikli pred ich prijatím.
6. Nediskriminačné zdaňovanie. Tento princíp zakazuje uplatňovanie poplatkov a daní podľa rôznych pravidiel založených na rasových, ideologických, politických, rodových, národnostných, etnických a iných rozdieloch medzi jednotlivcami.

Právne vzťahy

Vzťahy vytvorené v systéme daní a poplatkov Ruskej federácie sú regulované sociálne normyinterakcie. Vznikajú v rámci rôznych postupov. Tie v skutočnosti zahŕňajú zriadenie, zavedenie, zrušenie poplatkov a daní, ako aj kontrolu implementácie ustanovení daňového poriadku a postavenie ich porušovateľov pred súd. Účastníci právnych vzťahov majú určité práva a nesú špecifické povinnosti spojené s procesom zdaňovania. Tieto interakcie sú:

1. Vystupovať ako súčasť štátnej politiky stanovovania a vyberania povinných rozpočtových príspevkov.
2. Mať cieľovú orientáciu. Daňový systém podlieha špecifickým úlohám – zriaďovaniu a vyberaniu platieb.
3. Sú formálne definované. Daňovo-právne vzťahy upravujú konkrétne vzťahy vzniknuté medzi niektorými účastníkmi.
4. Poskytované metódami štátneho donútenia. V prípade porušenia predpisov upravujúcich rozsah zdaňovania sa prejavuje reakcia ochranného mechanizmu.

Daňové vzťahy majú zložitú štruktúru. Odhaľuje sa prostredníctvom kategórií ako:

1. Dôvody pre vzťahy.
2. Predmet a predmet.
3. Povinnosti a práva účastníkov.

Klasifikácia

Daňové právne vzťahy môžu byť materiálne a procesné. V rámci prvého sú stanovené povinnosti a práva zamerané na získanie určitých majetkových výhod. Procesné vzťahy sú určené normatívnymi predpismi. Poskytujú určité postupy, opravujú zoznam akcií, ktoréúčastníci sa môžu zaviazať, formulovať pravidlá, termíny atď. procedurálne vzťahy sa zasa delia na regulačné a ochranné.

Prvé sú zamerané na zefektívnenie, upevnenie a rozvoj vzťahov s verejnosťou, ktoré majú majetkový charakter. Regulačné vzťahy sa delia na relatívne a absolútne, pasívne a aktívne. Posledné vyjadrujú dynamiku daňového práva. Pasívne vzťahy sa vytvárajú v súlade s prohibičnými a posilňujúcimi normami. Absolútne interakcie sú individualizované len vo vzťahu k jednému účastníkovi, ktorý má právo požadovať (napríklad štát). Relatívne vzťahy sú individualizované bilaterálne. V takýchto interakciách je oprávnený subjekt oponovaný konkrétnym účastníkom, ktorý má určitý súbor zákonných povinností.

Špecifiká vzťahu

Daňové interakcie sú chránené vládou. Tvoria sa v oblasti zdaňovania. Daňové vzťahy sú verejné. Tvoria sa medzi rôznymi osobami (fyzickými a právnickými osobami). Daňové vzťahy sú právne a vznikajú výlučne v oblasti daní. Právne spojenie účastníkov je zabezpečené súborom ich práv a povinností.

Subjektívne príležitosti patria oprávneným osobám. Vstupujú do vzťahov napríklad ako kontrolný orgán, a preto majú určité právomoci. Platiteľ v právnom vzťahu vystupuje ako povinná osoba. Onmusí spáchať konkrétne právne významné činy v prospech štátu (napríklad zaplatiť daň). Povinnosťou platiteľa môže byť aj zdržanie sa niektorých úkonov (napr. neporušovania pravidiel).