Ktoré orgány zaviedli miestne dane a poplatky? Miestne dane a poplatky v Ruskej federácii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Legislatíva Ruskej federácie upravuje federálne, regionálne a miestne dane. Mali by byť pripísané do príslušného rozpočtu. Miestne dane zohrávajú významnú úlohu pre finančný systém štátu ako celku, ale aj konkrétnych regiónov a obcí. Kto ich inštaluje? Aké sú vlastnosti ich výpočtu a platby do rozpočtu?

Kto ukladá miestne dane?

Miestne dane a poplatky v Ruskej federácii upravuje príslušný zákonník, ako aj nariadenia obcí - administratívno-územných jednotiek samosprávy. Odvádzaním do rozpočtu sú povinné subjekty obchodnoprávnych a iných právnych vzťahov, ak zákon neustanovuje inak. Miestne dane a poplatky sa teda zavádzajú, ale aj rušia na federálnej úrovni, ale ich potrebné detaily môžu pokojne vykonávať obecné úrady. Čo presne môžu miestne štruktúry špecifikovať? V súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie majú obce právo regulovať:

- výška stávok;

- ako platiť poplatky;

- načasovanie prevodu daní do štátnej pokladnice.

Takéto podrobné údaje sú však použiteľné iba vtedy, ak ustanovenia týkajúce sa týchto odsekov nie sú zakotvené v Kódexe. Regionálne a miestne dane a poplatky, ktoré neustanovuje príslušný federálny právny akt, nemožno stanoviť. Zákonník zároveň môže definovať osobitné daňové režimy, ako aj postup pri ich vyberaní.

Miestne dane vo federálnych mestách

Niektoré špecifiká vo vzťahu k príslušným rozpočtovým záväzkom sú typické pre Moskvu, Petrohrad a Sevastopoľ. Ide o to, že špecifikované mestá sú vo federálnej podriadenosti. Zatiaľ čo miestne dane a poplatky zaviedli v celom zvyšku Ruska obce, v Moskve, Petrohrade a Sevastopole, príslušné platby sú stanovené v zákonoch, ktoré majú štatút regionálneho.

Aké sú miestne dane?

V legislatíve Ruskej federácie sú definované tieto typy platieb:

- pozemková daň;

– daň z nehnuteľnosti vyberaná od jednotlivcov.

Pozrime sa na špecifiká oboch daní podrobnejšie.

Pozemková daň

Daň z pôdy upravuje kapitola 31 ruského daňového zákonníka. Pozrime sa na najvýznamnejšie ustanovenia tohto zdroja práva, ktoré sú relevantné pre príslušný poplatok.

Daň z pozemkov platia len tie subjekty právnych vzťahov, ktoré pôsobia na území konkrétnej obce. Daňoví poplatníci v tomto prípade môžu byť:

- jednotlivci;

- IP;

– organizácie.

Kritériom, ktoré určuje vznik povinnosti platiť príslušný poplatok do rozpočtu určenými subjektmi, je existencia vlastníctva alebo trvalého užívania pozemkov. Čo sa týka parciel, ktoré patria napríklad do podielových fondov, správcovská spoločnosť je uznaná za daňovníka. Poplatok sa platí z aktív, ktoré má fond.

Organizácie, fyzické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí užívajú pozemky na základe práva bezodplatného užívania súrne alebo formou prenájmu, by nemali platiť daň z pôdy. Nemožno rozpoznať ako predmety zdanenia:

- stránky, ktoré sú legálne stiahnuté z obehu;

- územia, kde sa nachádzajú mimoriadne cenné predmety kultúrneho dedičstva, vrátane tých, ktoré sú zaradené do príslušného medzinárodného zoznamu;

- lokality, kde sa nachádzajú historické a kultúrne rezervácie, ako aj predmety archeologického dedičstva;

– územia zahrnuté do lesného fondu;

- lokality, na území ktorých sa nachádzajú vodné útvary patriace štátu ako súčasť príslušného fondu.

Základ dane pre poplatok za pozemok

Základ pre druh posudzovaného poplatku je určený ako katastrálna hodnota pozemku k začiatku roka, ktorý je zdaňovacím obdobím. Ak je územie zaregistrované v Rosreestr do jedného roka, zodpovedajúci základ sa vypočíta na základe katastrálnej hodnoty objektu v čase registrácie na uvedenom oddelení.

Za zmienku stojí, že organizácie si musia určiť výšku základu dane samy. Zdrojom pre získanie relevantných ukazovateľov by mali byť informácie zahrnuté v štátnom katastri nehnuteľností. Základ dane musí zahŕňať každú lokalitu vo vlastníctve organizácie alebo trvalo používanú. Podobne si jednotliví podnikatelia musia tiež určiť zodpovedajúci ukazovateľ sami - vo vzťahu k stránkam priamo zapojených do obchodnej činnosti. Zdrojom údajov bude aj štátny kataster.

Daňoví poplatníci v postavení fyzických osôb by si zasa nemali sami počítať dane z miestnych rozpočtov vo forme pozemkových poplatkov. Pre nich túto prácu vykonávajú územné štruktúry Federálnej daňovej služby na základe informácií poskytnutých v poradí medzirezortnej interakcie Rosreestr.

Daňové a vykazovacie obdobia pre daň z pôdy

Miestne dane a poplatky sa zavádzajú, ako sme uviedli vyššie, na úrovni federálnej legislatívy. Definuje tiež kľúčové charakteristiky príslušných rozpočtových záväzkov. Najmä - zdaňovacie a vykazovacie obdobia. Pri dani z pozemkov je zdaňovacím obdobím kalendárny rok. Vykazovanie - niekoľko: 1 štvrťrok, pol roka, ako aj prvých 9 mesiacov. Ale platia len pre daňovníkov-organizácie. Jednotlivci nemusia venovať pozornosť tejto vlastnosti. Rovnako ako v prípade mnohých iných daní a poplatkov stanovených právnymi predpismi Ruskej federácie, úradymestská formácia alebo príslušné štruktúry v mestách federálneho významu majú právo neustanoviť príslušné obdobia.

Sadzba pozemkovej dane

Sazbu, v ktorej sa vyberajú miestne dane a poplatky, určuje obec. Alebo, ak hovoríme o Moskve, Petrohrade a Sevastopole, zákonodarnom orgáne mesta federálneho významu. Na úrovni daňového poriadku sú však jeho limitné hodnoty stanovené.

Takže napríklad príslušná sadzba nemôže byť vyššia ako 0,3 % pre pozemky nasledujúcich kategórií:

- tie, ktoré sú klasifikované ako územia využívané na poľnohospodárske potreby;

- tie, ktoré sa používajú ako súčasť bytového fondu;

- tie, na ktorých sú umiestnené komponenty inžinierskej infraštruktúry súvisiacej s bytovým a komunálnym komplexom (bez započítania podielu lokalít, ktoré nepatria do bytového fondu a súvisiacich zariadení);

- používa sa na pestovanie dacha;

- používa sa pre potreby obrany a je obmedzený, na základe ustanovení zákona, v obehu.

Sadzba nemôže byť vyššia ako 1,5 % pre iné typy pozemkov.

Pozemková daň v obciach Moskvy

Pokiaľ ide o definíciu uvažovaného parametra pozemkovej dane na územiach Moskvy, v niektorých prípadoch môže platiť mierne odlišný postup. V podiele na rozpočte ruského hlavného mesta je pomerne veľa miestnych daní a poplatkov, ale moskovské úrady majú právo povoliť obecným samosprávam vyberať primerané platby.štruktúry, ktoré sa tvoria na území mesta. Môže to byť sprevádzané stanovením diferencovaných sadzieb vo vzťahu ku kategórii lokality a jej umiestneniu v Moskve.

Platenie pozemkovej dane

Lehoty na prevod daní a poplatkov do miestneho rozpočtu, vrátane tých, ktoré platia vlastníci pôdy, sú určené na úrovni mestských zákonov alebo prameňov práva vydaných orgánmi Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu. V niektorých prípadoch môžu príslušné platby zahŕňať prevod zálohových súm do rozpočtu.

Najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po daňovom roku musia organizácie, ktoré sú platiteľmi danej dane, predložiť Federálnej daňovej službe vyhlásenie v predpísanej forme.

Poplatník musí previesť celú sumu poplatku do 1. novembra roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Individual property tax

Miestne dane a poplatky zahŕňajú aj platby vyberané od jednotlivcov, ktorí vlastnia obytnú nehnuteľnosť. Pokiaľ ide o ich prevod do rozpočtu, existuje niekoľko funkcií.

Faktom je, že do roku 2015 si občania musia plniť zodpovedajúce rozpočtové záväzky, a to na základe výpočtu výšky dane z nehnuteľností na základe súpisnej hodnoty bývania. Od roku 2015 sú v štruktúre „vzorca“na výpočet poplatku zahrnuté aj ukazovatele katastra. Predpokladá sa, že od roku 2019 sa budú uplatňovať bez zohľadnenia nákladov na zásoby.

Čo to znamená? Normyzákony, ktoré platili do roku 2015, predpokladali výber cca 0,1-0,3% (konkrétna hodnota bola stanovená v zákonoch obce alebo spolkového mesta) do pokladnice zo súpisovej hodnoty bytov a domov vo vlastníctve občanov. Základ dane na základe zodpovedajúceho ukazovateľa nepredstavoval pre občanov veľkú finančnú záťaž z hľadiska plnenia tejto rozpočtovej povinnosti.

Ďalšia vec je, keď sa poplatok za nehnuteľnosť vypočítava na základe katastrálnej hodnoty bývania. Faktom je, že má byť čo najbližšie k trhu. Je tak možné výrazné zvýšenie zaťaženia osobného rozpočtu daňovníka z hľadiska plnenia zodpovedajúcej povinnosti voči štátu.

Zároveň do roku 2019 legislatíva Ruskej federácie stanovuje prechodné obdobie, v rámci ktorého bude výpočet poplatku za nehnuteľnosť na jednej strane zahŕňať zahrnutie ukazovateľov zásob do „vzorca“dane, ako sme uviedli vyššie, tak či onak zníži absolútnu hodnotu platby. Na druhej strane, zrážky sú stanovené v právnych aktoch Ruskej federácie upravujúcich príslušnú rozpočtovú povinnosť. Ich význam je predurčený jednak konkrétnym typom nehnuteľnosti a jednak jej rozlohou.

Očakáva sa teda postupné zvyšovanie daňového zaťaženia občanov, ktorí vlastnia nehnuteľnosti na bývanie. Navyše v mnohých prípadoch je výška zákonnej zrážky dostatočná na to, aby človeku zabránilacítil veľkú finančnú záťaž kvôli potrebe plniť záväzky voči štátu.

Rovnako ako v prípade pozemkovej dane, aj sadzby za majetkové poplatky od fyzických osôb by sa mali určovať na úrovni obecných úradov alebo príslušnej štruktúry v meste federálneho významu. Zložky „vzorca“, ktoré v súčasnosti zohľadňujú po prvé hodnotu zásob a po druhé odpočet, sú však stanovené na úrovni federálnej legislatívy.

Vzorec dane z nehnuteľností

Výšku dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby teda určuje:

- katastrálna hodnota objektu a do roku 2019 čiastočne inventár;

- obytná plocha;

- zrážky;

– sadzby akceptované v konkrétnom regióne.

Upozorňujeme, že hlavnú prácu na výpočte dane by mala vykonávať Federálna daňová služba. Občania sa vo všeobecnosti nebudú musieť učiť zložitosti príslušného vzorca.

Preštudovali sme teda, ako sa zavádzajú miestne dane a poplatky, ktoré sú považované za hlavné charakteristiky platieb za vlastníctvo pôdy, ako aj poplatkov od vlastníkov nehnuteľností. Tieto povinnosti občanov a organizácií sú dôležité predovšetkým z hľadiska udržateľnosti miestnych rozpočtov. Mestské úrady zároveň môžu na základe sociálno-ekonomických faktorov samostatne regulovať mieru finančného zaťaženia daňových poplatníkov zmenou sadzieb alebo postupu pri platení poplatkov.