Majetková daň podľa USN IP, LLC

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2025-01-24 13:24

Donedávna podniky využívajúce zjednodušený daňový systém neplatili daň z nehnuteľnosti, čo bola jedna z výhod zjednodušeného daňového systému. So zavedením nových legislatívnych aktov od roku 2015 sú zjednodušené firmy povinné odviesť túto daň do rozpočtu.

Tieto podmienky sa nevzťahujú na všetky zjednodušujúce projekty a nie na všetky nehnuteľnosti, ktoré sa zúčastňujú pracovného postupu. Zistíme, či USN platí daň z nehnuteľnosti, aké nehnuteľnosti jej podliehajú a aké jemnosti je potrebné vziať do úvahy, aby ste ju správne vypočítali a zaplatili včas.

Ktorých podnikov sa inovácia dotkla

Od začiatku tohto roka sú spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme zdaňované z majetku používaného vo výrobných činnostiach. Základ dane pre výpočet sa určí ako katastrálna hodnota objektu. Tieto zmeny sa ešte skôr dotkli podnikov so sídlom na UTII - od druhej polovice minulého roka. Dôvodom je polročné zdaňovacie obdobie, ktoré je pre tento režim právne stanovené.

Poľnohospodárski výrobcovia využívajúci zjednodušený režim UAT samostatne nevypočítavajú daň z existujúceho investičného majetku, keďže podnikajú výlučne ako individuálni podnikatelia, teda fyzické osoby. Nižšie zvážime algoritmus na výpočet IP.

Aké predmety podliehajú zdaneniu

Upozorňujeme, že zdaneniu podlieha iba majetok špecifickej povahy, ocenený v katastrálnej hodnote. Uvažujme, ktoré fixné aktíva podliehajú zdaneniu, zoznámime sa s tým, ako a za akých sadzieb sa IP a LLC počítajú na daň z majetku USN. Patria sem vlastnosti, ktoré:

• sa zaznamenávajú v súvahe spoločnosti ako fixné aktíva, nedokončená výroba alebo hotové výrobky a používajú sa pre výrobné potreby spoločnosti;

• sú uvedené v regionálnom zozname nehnuteľností a ich hodnota je určená ako katastrálna.

Keďže je táto daň regionálna (to znamená, že ide do rozpočtu subjektu, ktorý je súčasťou Ruskej federácie), kontrolujú ju regionálne orgány. Zoznamy nehnuteľností ocenených v katastrálnej hodnote schvaľujú regionálne výkonné orgány, každoročne sa aktualizujú a zverejňujú pred 1. januárom nasledujúceho reportovacieho obdobia.

Každá budova v zozname musí mať katastrálne číslo, adresu, kde sa nachádza, a hlavné technické vlastnosti. Spoločnosť v zjednodušenom daňovom systéme platí daň z nehnuteľnosti, ak je objekt na zozname. Ak nie je uvedený v tomto zozname, potom prezjednodušený podnik nemá v bežnom roku žiadne daňové povinnosti a nevzniká mu povinnosť platiť daň.

Kategórie nehnuteľností podliehajúcich zdaneniu

Nové podmienky výpočtu dane sú stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie pre niekoľko kategórií predmetov:

• administratívne, obchodné/nákupné centrá;

• nebytové priestory používané alebo určené na kancelárie, kancelárie, maloobchodné predajne, stravovacie zariadenia a spotrebiteľské služby;

• majetok zahraničných organizácií, ktorý sa nepoužíva na aktivity na ruskom území;

• Obytné nehnuteľnosti, ktoré nie sú v súvahe zaznamenané ako fixné aktíva a sú určené na prenájom alebo používané ako hotely alebo hotové výrobky.

Ak majetok podniku nespĺňa tieto kritériá a nie je uvedený v regionálnom zozname, stále nie je potrebné platiť daň z majetku v rámci zjednodušeného daňového systému.

Postup výpočtu

Ak nehnuteľnosť, ktorú má spoločnosť k dispozícii, spĺňa všetky uvedené kritériá a je zaradená do zverejnených zoznamov objektov s pevnou katastrálnou hodnotou, je potrebné vypočítať a zaplatiť daň z majetku organizácií zjednodušený daňový systém. Podlieha štvrťročným zálohovým platbám. Krajské úrady si termíny platieb stanovujú samy, ale frekvencia platieb je zachovaná pre sledované obdobia: za 1. štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov. A na konci roka spoločnosť urobí konečné časové rozlíšenie platby dane, vyplní vyhlásenie a zaplatí ho.

Výpočtový vzorec

Daň sa vypočíta takto: H=KC/100, kde K je hodnota v katastri nehnuteľností, C je sadzba dane. Pri výpočte preddavku sa výsledná hodnota vydelí 4 - podľa počtu účtovných období v roku. Platby za pol roka, 9 mesiacov a rok sú vypočítané podľa uvedeného vzorca mínus zaplatené preddavky.

Použiteľné sadzby

Maximálna sadzba dane uplatniteľná na zdaňovanie objektov s katastrálnou hodnotou je 2%. V prechodnom období do konca roku 2015 sa vyhláškami krajských úradov môže výrazne znížiť.

Sadzba závisí od vlastností a kategórie objektu, ako aj od územnej príslušnosti. Je ľahké zistiť, aké sadzby platia v regióne, ktorý vás zaujíma – podrobné informácie poskytuje oficiálna stránka Federálnej daňovej služby.

IP o zjednodušenom daňovom systéme: majetková daň

Zákonodarcovia poznamenávajú, že inovácie sa netýkajú individuálnych podnikateľov. Nedá sa však povedať, že by sa daňové zaťaženie zvyšovalo výlučne pre zjednodušené podniky. Podnikatelia, ktorí na podnikanie využívajú nehnuteľnosti, ktoré sú zaradené v zozname katastrálnych objektov, platia daň podľa trochu inej schémy. Jednotliví podnikatelia si daň nevypočítavajú sami, keďže ide o fyzické osoby. Inšpektorát to robí sám podľa informácií, ktoré má IFTS k dispozícii a ako súkromná osoba mu to písomne oznámi. Výška vypočítanej splatnej dane je uvedená v oznámení. Inými slovami, podnikatelia platia aj daň zmajetok podľa USN. Líši sa len frekvencia platieb.

Zálohové platby pre individuálnych podnikateľov sa nevyplácajú. Lehoty na zaplatenie dane pri oznámení - do 1. októbra roku nasledujúceho po zdaňovacom období. To znamená, že platba dane za IP 2015 by mala byť prevedená do 1. októbra 2016.

Daň z majetku v rámci zjednodušeného daňového systému: príklady výpočtov

Pozrime sa na niekoľko príkladov výpočtu dane z nehnuteľností na základe katastrálnej hodnoty.

Príklad č. 1: Moskovská organizácia vlastní samostatnú budovu v hodnote 50 250 tisíc rubľov podľa katastra, v ktorej sa začínajú obchodné aktivity. Vypočítajme zálohovú platbu: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 tisíc rubľov. V prípadoch, keď sú priestory vo vlastníctve firmy súčasťou kancelárskej alebo obchodnej budovy, základ dane by sa mal určiť na základe hodnoty budovy v katastri ako celku a výpočet by sa mal vykonať v pomere k obsadenej ploche.

Príklad 2: Spoločnosť LLC vlastní v Moskve kancelárske priestory s rozlohou 102 m2 – 5203 m². Poďme určiť náklady na priestory podľa katastra: 650 800 / 5203102=12 758,33 tisíc rubľov. - daň za rok 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tisíc rubľov. – štvrťročná zálohová platba.

Osobitnú pozornosť treba venovať účtovaniu dane, ak bola nehnuteľnosť kúpená alebo predaná. Bez ohľadu na dátum nákupu alebo predaja,mesiac, v ktorom sa to stalo, sa považuje za dokončený.

Príklad č. 3: Organizácia kúpila nebytový kancelársky priestor a 25. februára dokončila všetky dokumenty. Sadzba dane schválená v kraji je 1 %. Katastrálna hodnota objektu je 20 650 tisíc rubľov.

Vypočítame zálohu splatnú za 1. štvrťrok. Keďže objekt je od začiatku roka nevyužívaný, určme si počet celých mesiacov. Budova bola zakúpená vo februári, čiže 11 mesiacov je vo výrobe, z toho 2 mesiace - v prvom štvrťroku. H \u003d 1/420 650 / 321% \u003d 34,42 tisíc rubľov. - platba za 1 štvrťrok; H \u003d 1/420 6501% \u003d 51 625 tisíc rubľov. - platba za 2. štvrťrok. Daň z nehnuteľností sa teda vypočítava podľa zjednodušeného daňového systému.

Na záver

Spoločnosti by si mali ešte raz skontrolovať informácie, na ktorých je založené katastrálne ocenenie. Často sa vyskytujú prípady nezákonného nadhodnotenia nákladov v dôsledku nesúladu medzi technickými charakteristikami priestorov a budov alebo zaradením do zoznamov objektov, ktoré nezodpovedajú ich funkčnému spojeniu s potrebnými vlastnosťami. Napríklad sklady možno mylne stotožňovať s obchodnými alebo administratívnymi budovami. Vyradiť takýto objekt zo zoznamu a prepočítať daň je možné len rozhodnutím súdu. Dovtedy budete musieť platiť. Upozorňujeme, že už existovali precedensy a za prítomnosti silných dôkazov boli súdne rozhodnutia prijaté v prospech platcov.

Ak súd rozhodne o zmene hodnoty predmetu podľado katastra sa prihliada od zdaňovacieho obdobia, kedy bola podaná žiadosť o revíziu výmeru.