Pozemková daň: sadzba, platobné podmienky, vyhlásenie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Mnoho ľudí dáva prednosť bývaniu v súkromných budovách namiesto dusných a hlučných bytov. Zvyčajne sa nachádzajú na mieste, kde je dostatok priestoru na zapojenie sa do vedľajšieho poľnohospodárstva. Nie je to len zaujímavý koníček, ale tiež šetrí veľa peňazí, pretože nemusíte míňať veľa peňazí na nákup rôznych produktov. Hospodárenie je povolené len na pozemkoch zapísaných vo vlastníctve občana. Preto je pre neho potrebné správne vypočítať a zaplatiť daň z pôdy. Zároveň pravidelne kolujú fámy, že veľkosť tejto pôžičky spolu s daňou výrazne vzrástla. Mali by ste pochopiť pravidlá pre výpočet a prevod tejto platby, aby ste neporušili zákon.

Koncept kolekcie

Daň z pozemkov je upravená rôznymi článkami daňového poriadku. Samosprávy regiónov zároveň môžu výrazne upraviť legislatívu v tejto oblasti. Finančné prostriedky smerujú do rozpočtu kraja. Samosprávy si preto určujú, aká sadzba dane sa použije. Toto berie do úvahyustanovenia Ch. 31 NK.

Predtým sa pri výpočte tohto poplatku brala do úvahy účtovná hodnota pozemku, ktorá nebola príliš veľká, takže platba bola dosť nízka. Ale od roku 2106 sa zaviedli významné zmeny, ktoré ovplyvnili pravidlá výpočtu dane z pôdy. Teraz sa na to používa katastrálna cena objektu, ktorá je podobná trhovej hodnote. Preto sa samotná platba niekoľkokrát zvýšila.

Katastrálnu cenu určujú nezávislí odborníci, pri ktorých sa berú do úvahy rôzne faktory, ako napríklad veľkosť pozemku, jeho poloha, stav pozemku, rozvoj infraštruktúry a iné nuansy. Odhadcovia sa často spoliehajú na nespoľahlivé údaje, preto sa cena v katastri považuje za príliš vysokú. Za takýchto podmienok majú vlastníci územia možnosť napadnúť stanovený ukazovateľ. Preto často vznikajú spory ohľadom správnosti určenia katastrálnej hodnoty.

Je možné spochybniť indikátor

Katastrálna cena určitého pozemku je často skutočne extrémne vysoká. Spočiatku musia vlastníci objektu požiadať špeciálnu medzirezortnú komisiu o prehodnotenie. Ak podľa jej výsledkov zostane cena nezmenená, potom sa budete musieť obrátiť na nezávislých odborníkov.

Ak výsledky nezávislého hodnotenia ukážu, že katastrálna cena je oveľa nižšia ako ukazovateľ, ktorý používa Federálna daňová služba pri výpočte dane, musíte podať žalobu. Ako dôkaz slúži hodnotiaca správa. Ak súdsa postaví na stranu žalobcu, potom sa urobí prepočet, a urobia sa zmeny na Rosreestr, preto sa katastrálna hodnota zníži. Žalobca môže dodatočne vymáhať od Federálnej daňovej služby náklady na posúdenie.

Predmety zdaňovania

Daň z pôdy sa v roku 2018 vyberá iba z pozemkov, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie. Mala by sa implementovať normatívnymi regionálnymi aktmi. Poplatok musia zaplatiť jednotlivci aj rôzne spoločnosti, ale zvyčajne majú odlišné sadzby a platobné postupy. Finančné prostriedky sa zbierajú z pôdy, ktorá môže byť poľnohospodárska, priemyselná alebo rekreačná.

Hlavné predmety pre tento poplatok zahŕňajú:

• pozemky vo vlastníctve spoločností a určené na poľnohospodárske práce;
• pozemok vo vlastníctve dačových komunít alebo občanov a účelom ich nadobudnutia by malo byť poľnohospodárstvo;
• územia potrebné na prevádzku rôznych priemyselných podnikov;
• pozemky, ktoré patria do turistickej oblasti alebo sú určené na obnovu, takže zvyčajne majú rôzne hotely, penzióny a sanatóriá.

Pozemková daň sa nevzťahuje na predmety vo vlastníctve štátu alebo stiahnuté z obehu, ako aj na predmety historickej alebo prírodnej hodnoty. Okrem toho sem patria lokality určené na výstavbu výškových budov.

Veľkosť stávky

Pri výpočte tohto poplatku by ste mali vedieť, aká je sadzba dane z pôdy. Je inápre jednotlivcov alebo firmy. Upravuje ho miestna obec, ale podľa čl. 294 daňového poriadku stanovuje limitné hodnoty pre tento ukazovateľ.

Miestne úrady často neurčujú vlastnú sadzbu dane z pôdy. V tomto prípade sa používajú informácie obsiahnuté vo federálnej legislatíve. Stávky sú rovnaké:

• 0,3 %. Používa sa na územiach určených na poľnohospodársku činnosť, výstavbu obytných budov alebo komunálnych komplexov, ako aj na územia, ktoré sa využívajú na vedľajšie pozemky.
• 1,5 %. Táto sadzba sa používa pre iné oblasti určené na iné použitie.

Tieto percentá sú určené z katastrálnej ceny objektov. Sadzby môžu byť diferencované a regulované miestnymi úradmi. Pritom sa berie do úvahy kategória objektu, jeho umiestnenie, povolenie na použitie a účel.

Kde zistiť sadzbu

Zistenie týchto informácií je pomerne jednoduché, musíte prejsť na oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby. Požadovaný región sa nájde vo vyhľadávaní, po ktorom sa študujú informácie z regionálnych legislatívnych aktov.

Ďalšie informácie možno nájsť v ktorejkoľvek pobočke Federálnej daňovej služby konkrétneho mesta. Často sú údaje v týchto inštitúciách dokonca umiestnené na špeciálnych stojanoch.

Pravidlá výpočtu pre jednotlivcov

Výpočet pozemkovej dane sa považuje za jednoduchý proces, ak poznáte správne údaje. Patria sem katastrálna hodnota dostupného územia, stanovená sadzba a možnosť použitia redukčných faktorov.

V prípade fyzických osôb výpočet vykonávajú priamo zamestnanci Federálnej daňovej služby, po ktorých občaniadostávať potvrdenia o zaplatení tohto poplatku. Potrebné informácie si môžete dodatočne zistiť vo svojom osobnom účte na webovej stránke tejto služby.

Výšku tohto poplatku môžu v prípade potreby určiť aj občania nezávisle. Ak to chcete urobiť, použite jednoduchý vzorec alebo štandardné online kalkulačky.

Výška poplatku=katastrálna hodnota 1 m2. m. pozemkuplocha pozemkusadzba dane.

Tento vzorec je štandardný, takže nezohľadňuje schopnosť občanov využívať výhody ani redukčné faktory. Ak osoba zaregistrovala pozemok v polovici roka 2017, potom sa daň z pozemkov v roku 2018 vypočíta na základe počtu mesiacov vlastníctva tohto objektu.

Ak je na jednom území viacero vlastníkov, platba sa rozdelí na základe dostupných podielov. Pre vlastný výpočet budete potrebovať údaj o katastrálnej cene pozemku. Ak to chcete urobiť, môžete odoslať žiadosť spoločnosti Rosreestr alebo dokonca môžete potrebné informácie nájsť vo výpise z USRN, ktorý je možné objednať elektronicky.

Pravidlá výpočtu pre právnické osoby

Daň z pôdy pre právnické osoby vypočítavajú samotné organizácie. Na to musia firmy brať do úvahy niektoré dôležité vlastnosti:

• či organizácia previedla pozemky do inej kategórie;
• či sa štatút jednotlivca zmenil na právnickú osobu;
• kedy presne bol objekt zakúpený;
• aká je jeho katastrálna cena.

Výpočty robí účtovník organizácie. Informácie je možné získať z rôznychfiremných dokladov, pričom katastrálna cena je uvedená v Rosreestr. To zohľadňuje, či konkrétny podnik môže požívať nejaké odpustky od štátu. Hneď ako je daň z pozemkov pre právnické osoby správne vypočítaná, je potrebné včas odviesť prostriedky do rozpočtu.

Od roku 2015 dostávajú jednotliví podnikatelia aj fyzické osoby poštou účtenky s vypočítaným poplatkom. Preto nemusia robiť výpočty sami. Okrem toho sú oslobodení od povinnosti vypracovať a predložiť vyhlásenie o tomto poplatku Federálnej daňovej službe.

Kto môže mať prospech

Pre každú daň štát stanovuje možnosť využitia určitých úľav pre zraniteľné kategórie obyvateľstva. Aj s daňou z pozemkov existujú určité výhody. Môžu ich používať jednotlivci aj spoločnosti.

Daňové výhody pre fyzické osoby sa poskytujú občanom:

• zdravotne postihnutí a veteráni z rôznych vojenských operácií, medzi ktoré patrí aj druhá svetová vojna;
• ľudia zapojení do rôznych jadrových testov;
• občania, ktorí odstraňovali následky černobyľskej havárie;
• zdravotne postihnutí z prvých dvoch skupín;
• hrdinovia Ruska a ZSSR;
• od detstva postihnutý;
• ľudia, ktorí sa stali invalidmi v dôsledku choroby z ožiarenia, ktorá sa u nich vyvinula po jadrovom alebo vesmírnom výskume.

Výhodou je zníženie základu dane o 10 tisíc rubľov. Táto suma musí byť odpočítaná z katastrálnej hodnoty objektu.

Ako využívať výhody pre jednotlivcov

Občania sa musia samostatne postarať o určenie dávok, na ktoré si vypracujú príslušnú žiadosť. Sú k nemu priložené dokumenty, na základe ktorých človek potvrdzuje, že s úľavou môže naozaj počítať.

Na základe tejto žiadosti bude udelená výnimka z dane z pôdy. Neexistujú žiadne časové obmedzenia na prenos dokumentácie, takže aj keď zamestnanci Federálnej daňovej služby už poslali potvrdenie o zaplatení, môžu žiadateľovi vygenerovať nový dokument.

Výhody spoločnosti

Dokonca aj firmy si môžu užívať určité odpustky. Všetky sú uvedené v čl. 395 NK. Preto sa organizáciám poskytujú výhody:

• podniky trestného a výkonného systému;
• náboženské organizácie;
• remeselné podniky;
• organizácie so zdravotným postihnutím;
• spoločnosti, ktoré sú klasifikované ako rezidenti v špeciálnych ekonomických zónach, a to len vo vzťahu k pozemkom nachádzajúcim sa v týchto zónach a výhoda sa poskytuje päť rokov po registrácii osvedčenia o vlastníctve;
• firmy pôsobiace v Skolkove;
• lodiarske spoločnosti so štatútom rezidenta v špeciálnej zóne.

Miestne orgány môžu navyše nezávisle poskytnúť rôznym spoločnostiam možnosť využívať rôzne úľavy pri výpočte a platbe dane z pôdy. Preto sa o možnosti uplatnenia výhod môžete informovať priamo na miestnej správe alebo na oddelení Federálnej daňovej služby. Často informácieje publikovaný v médiách, takže prístup k nemu nebude ťažký.

Podmienky a pravidlá platby

Termín platenia pozemkovej dane je odlišný pre jednotlivcov alebo spoločnosti. Môžu ho nastaviť miestne orgány, ale zvyčajne používajú informácie obsiahnuté vo federálnom zákone. Toto zohľadňuje vlastnosti:

• poplatok sa platí výlučne na mieste samotnej stránky;
• platitelia sú vlastníci územia, ktorými môžu byť jednotlivci, rôzne združenia alebo firmy, ktoré môžu pôdu užívať na základe trvalého vlastníctva;
• jednotlivci a jednotliví podnikatelia podľa federálnych zákonov dostávajú od Federálnej daňovej služby špeciálne oznámenia, ktoré obsahujú potvrdenie o platbe, takže sa nemusia zaoberať výpočtami sami;
• poplatok musia zaplatiť do 1. decembra roku nasledujúceho po roku vykazovania;
• spoločnosti sú povinné platiť zálohové platby každý štvrťrok a v niektorých regiónoch bol tento spôsob platby poplatku eliminovaný, takže sa vyžaduje iba jedna platba na konci roka;
• pri použití predbežných prevodov musia byť peniaze za posledný štvrťrok prevedené do 1. februára budúceho roka.

Každá firma alebo občan vlastniaci pôdu podliehajúcu tomuto poplatku musí platiť daň z pôdy. Lehota na zaplatenie zo strany právnických osôb a fyzických osôb sa výrazne líši a v prípade porušenia hlavných ustanovení zákona sa ukladajú opatrenia na závažnú zodpovednosť.

Zodpovednosť za porušenie

Daňový zákonník jasne stanovuje, že občania a spoločnosti, ktoré porušia podmienky platenia daní, sú brané na zodpovednosť a miestne úrady stanovujú pokuty.

Za nedostatok finančných prostriedkov v rámci stanovených lehôt sa účtuje pokuta vo výške 20 % z výšky platby. Ak existuje dôkaz o zlomyseľnom vyhýbaní sa poplatku, bude účtovaná pokuta vo výške 40 % zo sumy.

Navyše sa účtujú pokuty, na ich výpočet sa používa 1/300 sadzby refinancovania. Počítajú sa za každý deň omeškania, takže ak si daňovníci dlhodobo neplnia svoje povinnosti, môže to viesť k výraznému zvýšeniu dlhu.

Nahlasujúca zbierka

Jednotliví podnikatelia a jednotlivci by nemali vytvárať a odosielať žiadne správy o dani z pozemkov Federálnej daňovej službe. Pre firmy je to ale povinné. Hlásenie sa prenáša na mieste samotného pozemku.

Vyhlásenie k dani z pozemkov musí byť vyhotovené vo forme KND 1153005. Pravidlá na jeho vyplnenie sú uvedené v nariadení Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-21/347. Pri vytváraní dokumentu sa berú do úvahy hlavné podmienky a požiadavky:

• dokument môžete vyplniť v papierovej alebo elektronickej forme;
• Vyhlásenie sa podáva každoročne do 1. februára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa;
• ak sa použije papierová verzia dokumentu, môže ho priniesť nielen šéf spoločnosti, ale aj správca s notársky overenou plnou mocou;
• je povolené posielať správy poštou, na ktoré sa zaregistrovalipísmeno;
• Najbežnejšia je elektronická forma dokumentu, pre ktorú sa posiela Federálnej daňovej službe e-mailom.

Samotní daňoví poplatníci určujú, ktorý spôsob sa použije na odoslanie dokumentácie.

Pravidlá vyplnenia vyhlásenia

Aby dokument obsahoval všetky potrebné informácie, je dôležité ho správne vyplniť. Tento proces má na starosti skúsený účtovník. Prehľad by mal obsahovať informácie:

• Titulná strana. Obsahuje základné informácie o samotnom platiteľovi, ako aj informácie o oddelení Federálnej daňovej služby, kam sa táto dokumentácia posiela. Predpísaný je kód inštitúcie, názov podniku a ďalšie dôležité údaje.
• 1 sekcia. Obsahuje presné informácie o tom, aká suma prostriedkov sa musí previesť do rozpočtu.
• 2 sekcia. Jeho hlavným účelom je zadať všetky potrebné informácie pre správny výpočet výšky poplatku. Zapisuje sa teda veľkosť základu dane, katastrálna cena objektu, jeho veľkosť a ďalšie údaje. Na základe toho sa vypočíta výška poplatku.

Pozemková daň sa teda považuje za špecifický poplatok, ktorý platia len vlastníci určitých území. Platiteľmi sú fyzické osoby aj podniky. Sú pre ne stanovené rôzne sadzby dane a občania si nemusia urobiť výpočet sami. Podniky si musia určiť výšku poplatku samy a sú tiež povinné platiť štvrťročné zálohové platby. Pripravujú ročné vyhláseniev správnom tvare. V prípade nesprávneho výpočtu alebo oneskorenej platby poplatku hrozia vážne sankcie, reprezentované vysokými pokutami.