Daň z nehnuteľnosti: sadzba, výhody, platobné podmienky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý, kto má riadne zaregistrovaný majetok, musí zaň zaplatiť štátu dane. Pomerne nedávno sa k tomu prihliadalo aj na súpisovú hodnotu predmetov, no teraz sa uplatňuje katastrálna cena. Takéto zmeny v legislatíve viedli k tomu, že sa výrazne zvýšila daň z majetku fyzických osôb. Od občanov sa nevyžaduje, aby tento poplatok vypočítali samostatne, pretože táto zodpovednosť je pridelená zamestnancom Federálnej daňovej služby. Aby ste sa však uistili, že výpočty sú správne, je vhodné dôkladne si preštudovať základné pravidlá výpočtu a platenia poplatku.

Zmeny v legislatíve

Na základe federálneho zákona č. 284 sa platí daň z majetku fyzických osôb. V tomto zákone sa pravidelne robili rôzne zmeny, no za najhlasnejšie a najvýznamnejšie sa považujú inovácie, na základe ktorých je potrebné na výpočet použiť nie cenu zásob, ale cenu katastra. To viedlo k výraznému zvýšeniu sumy, ktorú musia občania previesť do rozpočtu.

Zákon o dani zmajetok jednotlivcov zahŕňa nielen pravidlá na výpočet tohto poplatku, ale navyše zohľadňuje aj to, aký je postup pri prevode finančných prostriedkov, kto môže využívať výhody, ako aj aké ďalšie nuansy by mali daňoví poplatníci vziať do úvahy.

Čo je objekt?

Predmetom zdanenia tohto poplatku sú rôzne druhy majetku, ktorý vlastnia občania s vlastníckym právom. Patria sem nasledujúce položky:

• na základe čl. 133.1 Občianskeho zákonníka sa poplatok vyberá z jedného realitného komplexu, ktorý predstavuje spojenie rôznych budov alebo objektov s rovnakým účelom, pričom tieto musia byť neoddeliteľne spojené;
• domy používané občanmi ako trvalé bydlisko;
• apartmány vo výškových budovách;
• izby, ktoré môžu byť v hosteli alebo v spoločnom byte;
• chaty;
• garáže a iné budovy registrované na meno občana;
• špeciálne parkovacie miesta pre autá;
• nedokončená stavba a tieto druhy majetku sú od roku 2015 zahrnuté do zákona novelou čl. 401 NK.

Hlavnou podmienkou pre vyrubenie dane z nehnuteľnosti fyzickým osobám je, že konkrétna nehnuteľnosť musí byť riadne zaregistrovaná na občana, teda musí mať list vlastníctva.

Ako sa určuje základ dane?

Výška poplatku je určená zamestnancami Federálnej daňovej služby, potom sa vyplnené potvrdenia posielajú daňovníkom. Preto musí každá osoba oznámiť inšpekcii, aké predmety sú evidované ako jej vlastníctvo.

Pre samostatný výpočet dane z majetku fyzických osôb potrebujete poznať niekoľko dôležitých informácií, ktoré vám umožnia určiť základ dane. Podľa nových zmien v zákone sa od roku 2015 do roku 2020 pri výpočte poplatku prechádza do katastrálnej hodnoty. Proces je postupný, aby občania okamžite nepocítili výrazné zvýšenie daní.

Na určenie základu dane potrebujete poznať nasledujúce informácie:

• katastrálna cena konkrétneho objektu vo vlastníctve osoby a túto informáciu je možné získať od Rosreestra a tiež sa postupne priraďuje k rôznym objektom, pre ktoré sa posudzujú rôzne druhy majetku;
• redukčný faktor uplatňovaný v rôznych regiónoch a vo väčšine miest je tento ukazovateľ 7;
• federálna daňová sadzba, pričom mnohé nehnuteľnosti používajú 0,1 % sadzbu dane z osobného majetku.

Po znalosti vyššie uvedených informácií nebude ťažké vypočítať.

Ako vypočítať poplatok?

Na to je potrebné vynásobiť základ dane sadzbou, berúc do úvahy redukčný faktor. Výpočet je možné vykonať samostatne alebo pomocou jednoduchých a cenovo dostupných online kalkulačiek. Na používanie týchto programov stačí zadať do formulára potrebné údaje. Výpočet dane z majetku fyzických osôb budegenerované automaticky, potom môžete získať aktuálne informácie.

Musia byť porovnané s údajmi, ktoré sú k dispozícii v potvrdeniach prijatých od zamestnancov Federálnej daňovej služby. Takéto akcie zabezpečia, že poplatok bude vypočítaný správne.

Zdaňovacie obdobie

Daň z osobného majetku sa platí ročne a finančné prostriedky musia byť zaplatené do 1. decembra roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Zdaňovacím obdobím je teda kalendárny rok.

Samotní zamestnanci Federálnej daňovej služby sa podieľajú na výpočte, po ktorom posielajú oznámenia s potvrdenkami na adresu bydliska každého daňovníka. V dokumente je uvedené, do akého dátumu musia byť prostriedky zaplatené.

Ak neexistuje potvrdenie, nemôže sa to stať oficiálnym dôvodom nezaplatenia poplatku. Preto, ak osoba nedostane dokument pred 1. novembrom, musí sa nezávisle dostaviť na oddelenie Federálnej daňovej služby, aby zamestnanci tejto inštitúcie urýchlene vystavili potvrdenie.

Aké sadzby sa používajú?

Sadzba dane z majetku jednotlivcov závisí od toho, aký druh objektu má občan. Štandardne sa používajú tri typy stávok.

Sadzba dane	Objekty, na ktoré sa vzťahuje
0, 1 %	Táto sadzba platí pre všetky obydlia a budovy. Dodatočne sa priraďuje v prítomnosti nedokončeného stavebného objektu. Používa sa pri výpočte poplatku za rôzne komplexy, ak zahŕňajú aspoň jeden bytový domobjekt. Používa sa na parkovacie miesta, garáže a početné hospodárske budovy a iné drobné stavby. Je povolené používať túto sadzbu pre veľké hospodárske zariadenia, ale ich veľkosť by nemala presiahnuť 50 m2. m, a tiež by sa mali nachádzať na územiach, ktoré sa využívajú na poľnohospodárstvo
2 %	Vhodné pre rôzne maloobchodné prostredia, nákupné centrá, kancelárie, stravovacie zariadenia, obytné budovy alebo iné podobné zariadenia. Používajú sa na zisk, preto sa na ne vzťahuje vyššia daň. Okrem toho sa táto sadzba môže použiť na rezidenčnú nehnuteľnosť, ak jej veľkosť presahuje 300 m2. m
0, 5 %	Táto sadzba sa vzťahuje na všetky ostatné predmety uvedené v čl. 406 NK

Znížiť sadzbu môže každý kraj, pri ktorom sa zohľadňuje konkrétny typ nehnuteľnosti, jej katastrálna cena, lokalita a ďalšie parametre. Daň z osobného majetku v roku 2018 môžu miestne úrady znížiť na nulu, no zvyšuje sa maximálne len na trojnásobok oproti základnej sadzbe stanovenej federálnymi úradmi. Na objasnenie sadzby je vhodné použiť webovú stránku miestnej správy.

Príklad výpočtu

Občan napríklad vlastní byt, ktorého katastrálna hodnota je 2,3 milióna rubľov. Nepatrí medzi príjemcov, preto platíplná daň z nehnuteľnosti. V regióne, kde sa objekt nachádza, je nastavený redukčný faktor 7 %. Sadzba je 0,1 %.

Pre výpočet dane je potrebné najskôr určiť základ dane, pre ktorý je katastrálna cena znížená o redukčný faktor: 2 300 0000, 7=1 610 000 rubľov. Z tejto hodnoty sa účtuje 0,1 %, takže výška dane je: 1 610 0000,1 %=1 610 rubľov. Práve táto suma by sa mala každoročne presúvať do rozpočtu.

Môžem zmeniť katastrálnu cenu?

Po zavedení zmien si mnohí ľudia všimli, že poplatok za nehnuteľnosť sa výrazne zvýšil. Je to spôsobené tým, že katastrálna cena je oveľa vyššia ako index zásob. Preto je veľa ľudí presvedčených, že táto hodnota je neprimerane vysoká. Preto je možné tento údaj znížiť. Na tento účel sa najskôr predloží žiadosť medzirezortnej komisii spolu s ďalšími dokumentmi:

• titulné papiere na objekte;
• dokumentácia, ktorá potvrdzuje, že katastrálna cena je skutočne príliš vysoká, na čo budete musieť vopred využiť služby nezávislého odhadcu;
• kópia občianskeho pasu.

Ak na túto žiadosť dostanete zápornú odpoveď, musíte sa s vyššie uvedenými dokumentmi a písomným zamietnutím obrátiť na súd. Ak sú výsledky nezávislého hodnotenia skutočne oveľa nižšie ako ukazovateľ stanovený komisiou, súd môže prijať kladné rozhodnutie pre žalobcu.

Aké sú výhody?

Každá osoba, ktorá vlastní správne navrhnuté predmety, musí za ňu zaplatiť daň z osobného majetku. Dávky pre dôchodcov a ostatných občanov po zavedení zmien zostali. Všetky sú uvedené v čl. 407 NK.

Občania sú oslobodení od prevodu tohto poplatku:

• hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie;
• ľudia s Rádom slávy 3. stupňa;
• občania, ktorí sú zdravotne postihnutí z prvých dvoch skupín;
• od detstva postihnutý;
• účastníci nepriateľských akcií alebo Veľkej vlasteneckej vojny;
• osoby pracujúce na polícii alebo štátnych bezpečnostných zložkách;
• ľudia, ktorí majú právo na rôzne druhy štátnej podpory na základe svojej finančnej situácie, zdravotného stavu alebo iných faktorov, preto sú klasifikovaní ako zraniteľné kategórie obyvateľstva;
• občania vystavení žiareniu v dôsledku nehôd v rôznych chránených zariadeniach;
• vojenský s viac ako 20-ročnými skúsenosťami;
• ľudia zapojení do jadrových testov alebo odstraňovania rôznych havárií;
• občania, ktorí sú členmi rodiny zosnulého vojaka, ktorý bol ich živiteľom;
• dôchodcovia podľa veku.

V každom kraji môžu obecné úrady samostatne zriadiť rôzne výhody pre určité kategórie obyvateľstva, preto je vhodné informovať sa o možnostiach získania výnimiek priamo na stránke samosprávy.

Privilégiá môžu byť poskytnuté pre byty alebo izby, domy alebo špeciálnebudovy a stavby slúžiace na realizáciu tvorivých činností. Týkajú sa aj pozemkov, na ktorých sa nachádzajú stavby do 50 metrov štvorcových. m. Okrem toho môžete získať výnimku na zaplatenie poplatku za garáž alebo miesto pre auto vydané v nehnuteľnosti.

Výhody dane z nehnuteľností sa poskytujú vo forme úplného oslobodenia od poplatku. Zároveň sú ponúkané len na jeden konkrétny objekt, teda ak občan, ktorý má právo využiť túto úľavu, vlastní viacero bytov, tak je oslobodený od platenia dane len z jedného takéhoto objektu a za druhý poplatok sa účtuje vo všeobecnosti v plnej výške.

Ako využiť právo na výhody?

Ak chcete neplatiť daň, musíte potvrdiť svoje právo na úľavu. Na tento účel musíte zamestnancom Federálnej daňovej služby preniesť potrebné dokumenty, medzi ktoré patria:

• kópia pasu;
• dokumentácia objektu;
• papiere potvrdzujúce nárok na dávku a môžu byť predložené ako dôchodkový certifikát, vojenský dokument alebo iná dokumentácia.

Je žiaduce, aby ste tieto doklady poskytovali od začiatku roka, pretože ak je potvrdenie už odoslané bez zohľadnenia výhod, budete musieť kontaktovať Federálnu daňovú službu a požiadať o prepočítanie.

Kedy príjemcovia platia daň?

Dokonca aj privilegované kategórie občanov musia za určitých podmienok platiť daň z majetku jednotlivcov. Toto zahŕňasituácie:

• hodnota nehnuteľnosti presahuje 300 miliónov rubľov;
• existuje niekoľko rovnakých typov nehnuteľností;
• objekt slúži na podnikateľskú činnosť, preto vytvára príjem.

Vo väčšine regiónov sa za príjemcov považujú aj veľké rodiny.

Ako zistím výšku dane?

Ak sa potrebujete uistiť, že váš vlastný výpočet je správny, musíte zistiť daň z majetku fyzických osôb. Tieto informácie sú obsiahnuté v potvrdení, ktoré posielajú zamestnanci Federálnej daňovej služby v mieste bydliska daňovníka.

Potrebné informácie nájdete aj vo svojom účte na oficiálnej stránke inšpekcie.

Daň z nehnuteľnosti podľa DIČ jednotlivca sa dá na tomto portáli pomerne ľahko zistiť. Údaje sú poskytované aj na portáli Štátnych služieb.

Ak sa už proti dlžníkovi začalo exekučné konanie, keďže sa vytvoril značný dlh, informácie môžu poskytnúť súdni exekútori, na čo musíte prejsť na webovú stránku tejto služby a zadať údaje o občanovi.

Následky porušení

Ak sa porušia podmienky dane z majetku fyzických osôb alebo sa prevedie menšia suma, ako je uvedená na potvrdenke, ide o závažné porušenie zákona, a preto sú občania administratívne zodpovední. Predkladá sa vo forme pokuty, ktorej výška je 20 % zo sumy dane.

Okrem toho sa účtuje úrok za každý deň omeškania s platbou a za tento deňberie sa do úvahy sadzba refinancovania.

Ak sa dlh stane značným, Federálna daňová služba môže neplatiča zažalovať, po čom súdni exekútori vyberú finančné prostriedky. Majú schopnosť používať množstvo spôsobov ovplyvňovania, takže môžu byť zabavené účty alebo majetok občanov a tiež nebude možné opustiť krajinu.

Ak má inšpektorát dôkazy o zlomyseľnom a úmyselnom vyhýbaní sa dani, môže to spôsobiť, že neplatič bude trestne zodpovedný.

Z každého takéhoto objektu sa teda musia platiť dane z majetku vo vlastníctve jednotlivcov. Na to sa teraz podľa nových zmien v legislatíve používa katastrálna cena. Stanovuje sa na základe osobitného hodnotenia, ktoré sa vykonáva každých päť rokov. V prípade potreby je možné tento ukazovateľ napadnúť na súde. Každá osoba musí rozumieť základu dane, sadzbe a ďalším parametrom, aby si nezávisle overila správnosť výpočtov vykonaných zamestnancami Federálnej daňovej služby.