Pozemková daň: príklad výpočtu, sadzby, platobné podmienky

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2025-01-24 13:24

Sadzbou dane sa rozumie suma na zaplatenie, ktorú je vlastník pozemku povinný zaplatiť v prospech obecných úradov. Pri určovaní sa zohľadňuje charakteristika lokality, ako aj jej katastrálna hodnota. Článok hovorí o tom, čo je to daň z pôdy. Príklad výpočtu je uvedený pre fyzické a právnické osoby.

Všeobecné ustanovenia

Kapitola 31 daňového poriadku Ruskej federácie ustanovuje daň z pôdy, ktorá je uvedená v rozpočte. Platiť ju musia osoby, ktoré vlastnia nehnuteľnosť súvisiacu s predmetom zdanenia.

Podľa zákona sa za také považujú všetky pozemky nachádzajúce sa v rámci obcí.

Nasledujúce predmety nie sú zdanené:

• Územie súvisiace s bytovým fondom.
• Lesnícke pozemky.
• Podiely, ktoré sú stiahnuté z obehu v súlade so zákonmi Ruskej federácie.
• Územia s rezerváciami, kultúrnymi pamiatkami a podobnými objektmi, ktoré sa na nich nachádzajú.

Faktory ovplyvňujúce výplaty

Výška poplatku nezávisí od finančného príjmu vlastníka pozemku ani od úrodnosti pôdy. Akýkoľvek príklad výpočtu dane z pozemkov ukáže, že najdôležitejšie parametre, ktoré sa berú do úvahy, sú veľkosť pozemku, jeho typ, poloha a podobné vlastnosti. Základ dane vždy vychádza z katastrálnej hodnoty pozemku, zapísanej v Jednotnom registri. Konečnú sumu ovplyvňuje aj dostupnosť výhod.

Určenie stávky

Zákon „O všeobecných zásadách miestnej samosprávy v Ruskej federácii“č. 131 naznačuje, že zavedenie aj zmena, ako aj zrušenie výberu daní sú v kompetencii krajských úradov. Preto v miestnej správe môžete zistiť všetky informácie o aktuálnej sadzbe. Tiež vám povedia, na čo je stanovená daň z pôdy. Príklad výpočtu je jednoduchšie nájsť na zdrojoch tretích strán.

Funkcie pri určovaní sadzby

Často sa vyskytujú prípady, keď sa pozemok nachádza v pohraničnej oblasti. Potom sa na ňu aplikujú normy 2 regiónov naraz, v ktorých je stanovená ich vlastná daň z pôdy. Pre rozpočtové organizácie je príklad výpočtu vykonaný pre každý kraj samostatne (rovnako ako pre jednotlivcov). Potom sa berie do úvahy veľkosť katastrálnej ceny objektu.

Pri precenení katastrálnej hodnoty môžete zmeniť základ dane na základe nasledujúcich pravidiel:

• Ak sa vo výpočtoch vyskytne chyba, prepočet sa vykoná pre všetky vypočítané rokyzle.
• Ak sa úprava vykoná na základe rozhodnutia komisie alebo súdu, zmeny nadobudnú účinnosť od okamihu, keď občan požiada príslušný orgán o úpravu ceny.
• V ostatných situáciách sa zmena v aktuálnom roku nevykoná a nová katastrálna cena sa začne zohľadňovať od nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Ak je pozemok v spoločnom vlastníctve, tak sa daň rozdeľuje rovnakým dielom alebo podľa podielu každého zo spoluvlastníkov pozemku.

Kedy zaplatiť

Podmienky platby sú obsiahnuté vo federálnej aj regionálnej legislatíve. Fyzické osoby musia vložiť finančné prostriedky do 1. októbra nasledujúceho roka po zdaňovacom období. Občania by chceli vedieť, ako vypočítať daň z pozemkov. Môžu použiť príklad a vzorec na vykonanie potrebných výpočtov. Môže to byť potrebné na overenie výpočtov vykonaných daňovými úradmi, keďže hotové oznámenia so sumami sa platiteľom posielajú poštou. Samozrejme, každý gramotný človek by mal pochopiť, za čo platí peniaze.

Právnické osoby sa spravidla zaoberajú výpočtom samostatne. Okrem toho samostatne platia zálohu a tiež predkladajú vyplnené vyhlásenie územnému úradu Federálnej daňovej služby. Platba daňového poplatku prebieha nasledovne:

• Po skončení 1. štvrťroka sa platí záloha a vyhlásenie.
• Po skončení 2. a 3. štvrťroka sa vykonávajú aj zrážky aprehľad poskytnutý.
• Po skončení roka (najneskôr 1. februára) právnické osoby doplatia zvyšnú sumu a podajú daňovému úradu priznanie.

Upozornenie

Jednotlivci prevedú peniaze na daň z pozemkov na základe oznámenia, ktoré obsahuje informácie o objekte, vypočítanú sumu a načasovanie platby. Oznámenie sa zašle na adresu vlastníka pozemku najneskôr mesiac pred uplynutím lehoty splatnosti. V prípade, že list nebol doručený, je vhodné kontaktovať daňový úrad osobne, aby dostal oznámenie. V opačnom prípade môžu byť uvalené sankcie.

Ak sa v tomto dokumente nájdu chyby, občan by mal kontaktovať organizáciu pomocou kontaktov uvedených v oznámení. Je vhodné overovať údaje, ako aj vykonávať platby registráciou na oficiálnej webovej stránke daňovej služby. Po získaní prístupu k osobnému účtu bude mať občan vždy prehľad o tom, koľko má zaplatiť a aké termíny musí dodržať.

Sadzba pre fyzické a právnické osoby

Pre všetkých vlastníkov pôdy sa počíta rovnaká daň z pôdy. Dokazuje to nižšie uvedený príklad výpočtu. Výška poplatku vychádza z ustanovení článku 394 daňového poriadku.

Pre nasledujúce krajiny je sadzba 0,3%:

• Farmland.
• Pozemky s obytnými budovami a inžinierskou infraštruktúrou, ktoré sa na nich nachádzajú.
• Pozemok na špeciálne účely obmedzený na robrat.
• Pozemky určené pre záhradníctvo a záhradníctvo.

Vo vzťahu k ostatným pozemkom je daň 1,5 %. Rôzne regióny si môžu stanoviť svoje vlastné sadzby (s poklesom jej hodnoty na 0,1 % alebo použitím diferencovaného prístupu). Napríklad v regióne Jaroslavľ je sadzba od 1% do 1,5%. Rozdiel je spôsobený kategóriou pozemku. Informácie o tom možno získať kontaktovaním obecných úradov. Ak miestne orgány nestanovili sadzby, potom sa daňový poplatok vypočíta na základe hodnôt určených na federálnej úrovni.

Príklad výpočtu pre jednotlivcov

Každý vlastník pozemku si môže samostatne vypočítať daň z pozemku. Príklad výpočtu je založený na nasledujúcom vzorci:

Sadzba=katastrálna hodnotapodielregionálna sadzba danepomer vlastníctva (ak pozemok nevlastnil celý rok).

Predstavme si, že katastrálna hodnota pozemku v Moskovskej oblasti je 2,5 milióna rubľov. Na tieto pozemky sa uplatňuje sadzba dane vo výške 0,3 %. Potom bude príklad výpočtu pozemkovej dane pre jednotlivcov vo všeobecnom prípade nasledovný: 2,5 milióna0,3/100=7500 rubľov.

Ak bol pozemok vo vlastníctve 4 mesiace, potom sa koeficient bude rovnať 0, 33 (alebo 4/12). V tomto prípade bude mať vzorec nasledujúcu formu: 2,5 milióna0, 3/1000, 33=2475 rubľov.

Ak je pozemok v spoločnom vlastníctve (3/4), potom bude vzorová sadzba dane z pozemkovtakto: 2,5 milióna0,3/100¾=5625 rubľov.

Ak má občan nárok na dávku, jej výška sa odpočíta od prijatej hodnoty.

Výhody

V článku 395 daňového zákonníka sa uvádza, že určité fyzické a právnické osoby majú právo využívať výhody. Právnické osoby zahŕňajú:

• Inštitúcie náboženského typu.
• Väzenia.
• Avtodory.
• Individuálne verejné organizácie.
• Iné osoby.

Nasledujúci príjemcovia vynikajú medzi jednotlivcami:

• Zdravotne postihnutí ľudia.
• Veterani z druhej svetovej vojny.
• Osoby vystavené mimoriadnemu riziku.
• Tí, ktorí mali chorobu z ožiarenia alebo boli invalidní v dôsledku ožiarenia.
• Iné osoby.

Bez ohľadu na región dostávajú tieto osoby dávku, ktorej výška je 10 000 rubľov. Z konečnej sumy sa teda odpočíta 10 000 rubľov. Okrem toho môžu mať regióny svoje programy, ktoré sa líšia sumou, ako aj zoznamom žiadateľov. Ak sa chcete dozvedieť o príjemcoch vo vašom regióne, mali by ste sa obrátiť na daňový úrad v mieste bydliska.

Sú chvíle, keď výhoda začína alebo končí v polovici roka. Potom sa výber dane vypočíta vydelením počtu celých mesiacov, v ktorých nebola žiadna zľava, počtom mesiacov v roku.

FAQ

Mnoho ľudí má množstvo otázok o platení danína zem. Najbežnejšie sú:

• Môžem zaplatiť daň z pôdy pred plánovaným termínom? Áno, je to možné. Ak to chcete urobiť, kontaktujte daňový úrad v mieste, kde sa pozemok nachádza.
• Môžu inšpektori vyžadovať potvrdenie o katastrálnej cene pozemku? Nie, nemôžu. Daňová služba neukladá dodatočné požiadavky na platiteľa.
• Kedy končí povinnosť platiť daň z pôdy? Informácie o tom sú uvedené v článku 388 daňového poriadku. Podľa jeho ustanovení tento poplatok musia platiť osoby, ktoré majú pozemok vo vlastníctve, doživotnom užívaní alebo doživotnom dedičnom vlastníctve. V dôsledku toho hneď po odcudzení pozemku zaniká povinnosť platiť daň z pozemkov. Podmienky sa napríklad začínajú počítať od okamihu vykonania zmien v Jednotnom registri.
• Aké dokumenty sú vlastnícke listiny na uznanie osoby ako daňovníka? Toto právo je potvrdené osvedčením o štátnej registrácii. Ak bola stránka zakúpená pred 31. januárom 1998, potom dokumenty, ktoré boli v tom čase v obehu, sú zásadné. Pre získanie nových dokumentov nie je potrebná opätovná registrácia.
• Existujú nejaké obmedzenia týkajúce sa období prepočítavania daní? áno existuje. Prepočet je možný do troch rokov (nie viac) pred odoslaním opravného oznámenia.
• Ako sa vypočíta pokuta? Tento postup závisí od dátumu prijatia oznámenia. Ak nedošlo k žiadnemu porušeniu zo strany správcu dane, pokuta začína plynúť od nasledujúceho dňapo lehote určenej na zaplatenie odvodu dane. Ak bolo doručené neskoro, potom má občan právo zaplatiť daň do 30 dní po tom, čo skutočne dostal oznámenie.
• Čo sa stane, ak nezaplatíte daň z pôdy? Je potrebný príklad výpočtu pre organizácie, pretože túto akciu musia vykonať samy. Jednotlivci dostanú upozornenie. Bez ohľadu na to, či je vlastníkom fyzická alebo právnická osoba, zodpovedá za nesplnenie povinností daňovníka. Za nezaplatenie (ako aj za neúplné zaplatenie) dane z pozemkov je podľa čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie sa ukladá pokuta, ktorej výška je 20 % z nedoplatku.

Záver

Právne subjekty si musia robiť vlastné výpočty. Aby ste mali istotu, že preplatok nevznikne, nezaškodí ani fyzickým osobám vedieť si vypočítať daň z pozemkov. Pomôže k tomu príklad platby s výpočtom uvedeným v článku. Akékoľvek nuansy je možné objasniť na daňovom úrade v mieste bydliska, keďže tento poplatok je stanovený na regionálnej úrovni.