Daň z nehnuteľnosti: sadzba, vyhlásenie, termíny platby

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každá osoba a spoločnosť vlastniaca svoj vlastný majetok musí zaplatiť príslušnú daň z nehnuteľnosti. Vypočítava sa na základe katastrálnej ceny objektu, aj keď v niektorých regiónoch sa stále používa ukazovateľ zásob. Každý daňový poplatník musí pochopiť, ako sa tento poplatok vypočítava a platí.

Daň pre fyzické osoby

Platí ho každý ruský občan, ktorý má riadne zaregistrovaný nehnuteľný majetok. Pre výpočet sa používa sadzba v rozsahu od 0,1 do 2 percent.

Niektorí daňoví poplatníci môžu na základe svojho postavenia počítať so špeciálnymi výhodami. Patria sem dôchodcovia, veteráni a zdravotne postihnutí, ako aj niektorí iní občania.

Čo podlieha dani?

Platba dane z nehnuteľnosti je založená na hodnote cenností. Objekt je majetkom evidovaným občanmi vo vlastníctve. V čl. 130 Občianskeho zákonníka vymenúva všetky druhy nehnuteľností. Zahŕňa:

• rôzne stavby a budovy, pričom sa berú do úvahy nielen dokončené objekty, alea nedokončené;
• početné námorné a riečne plavidlá;
• objekty používané vo vesmíre;
• lietadlo;
• ďalšie položky, ktoré nemožno premiestniť bez toho, aby ste im spôsobili značné poškodenie.

Medzi nehnuteľnosťami a hnuteľným majetkom sú značné rozdiely, medzi ktoré patria:

• nehnuteľnosti musia byť zaregistrované u Rosreestr;
• pravidlá na získanie týchto predmetov sú odlišné;
• vlastníctvo sa dedí na základe jeho polohy;
• súdny spor sa musí uskutočniť v mieste registrácie objektu.

Daň z nehnuteľnosti sa počíta výlučne z nehnuteľností, takže všetci občania by mali byť dobre oboznámení s tým, čo jej možno pripísať.

Kto platí?

Platcovia tohto poplatku sú ľudia, ktorí vlastnia predmety:

• obytné priestory reprezentované bytmi, izbami, súkromnými budovami, chatami alebo chatami;
• garáže alebo parkovacie miesta pre autá;
• nehybné komplexy, ktoré môžu mať rôzne účely;
• štruktúry alebo budovy, ktoré sú nedokončené;
• ostatné budovy;
• zlomok ktoréhokoľvek z vyššie uvedených objektov.

Akákoľvek budova, bez ohľadu na jej veľkosť a účel, podlieha zdaneniu, ak je riadne zaregistrovaná na občana. Predmetom dane z nehnuteľností podľa zákona nemôže byť spoločný majetok,patriaci všetkým vlastníkom bytov vo výškovej budove.

Základ dane

Do roku 2020 sa výpočet tohto poplatku prenáša do katastrálnej hodnoty objektov. Ak tieto zmeny neboli v určitom regióne zavedené alebo ešte nebolo vykonané katastrálne ocenenie určitej stavby, potom je stále potrebné použiť na výpočet ukazovateľ zásob.

Pri určovaní základu dane sa berie do úvahy možnosť využiť špeciálne výhody pre každú osobu, preto sa z kvadratúry objektu odpočítajú určité metre štvorcové:

• pre byt musíte odpočítať 20 metrov štvorcových. m;
• pri výpočte poplatku za izbu sa objekt znižuje o 10 m2. m;
• pre obytnú budovu sa výpočet vykonáva bez zohľadnenia 50 m2. m;
• ak existuje jeden komplex, v ktorom je aspoň jedno bytové zariadenie, je potrebné znížiť základ dane o 1 milión rubľov.

Vďaka týmto uvoľneniam môže nastať situácia, že základ dane bude mať zápornú hodnotu, takže nie je potrebné platiť daň z nehnuteľnosti. Podľa čl. 403 daňového poriadku môžu tieto odpočty zvýšiť orgány obce. Ak sa po použití odpočtu získa kladná hodnota, potom sa vynásobí koeficientom deflátora a potom sadzbou dane.

Zdaňovacie obdobie

Podľa čl. 405 daňového poriadku je zdaňovacím obdobím rok. Nie je nezvyčajné nakupovať nehnuteľnosti uprostred tohto obdobia, v takom prípade sa poplatok musí vypočítať na základe celých mesiacov vlastníctva. V tomto prípade je to zaručenébude určená daň z nehnuteľnosti. Platobné podmienky sú rovnaké pre všetkých občanov, takže finančné prostriedky musia byť prevedené do 1. decembra roku nasledujúceho po roku nahlásenia.

Platba sa uskutočňuje na základe informácií z potvrdení, ktoré každoročne zasiela Federálna daňová služba. Správnosť výpočtu si môžu skontrolovať aj samotní občania, na čo môžete využiť online kalkulačky alebo štandardné vzorce.

Aké sadzby sa používajú?

Sadzba dane z nehnuteľnosti pre jednotlivcov sa môže líšiť v závislosti od druhu objektu, ktorý vlastníte. Preto sa používajú nasledujúce hodnoty:

• 0, 1 %. Táto sadzba sa používa pre všetky obytné nehnuteľnosti, komplexy a dokonca aj nedokončené nehnuteľnosti.
• 2 %. Uplatňuje sa na typy nehnuteľností, ktorých katastrálna cena presahuje 3 milióny rubľov, čo sa zohľadňuje v čl. 378,2 NK.
• 0,5 %. Používa sa na všetky ostatné predmety.

Regionálne orgány podľa čl. 406 môže znížiť alebo zvýšiť sadzby. So zvýšením tohto ukazovateľa sa môže maximálne strojnásobiť, ale môže sa znížiť na 0.

Pravidlá výpočtu

Platba dane z nehnuteľnosti sa vykonáva na základe špeciálnych potvrdení prijatých od Federálnej daňovej služby. Dodatočne je možné výpočet vykonať nezávisle, na čo potrebujete poznať sadzbu, veľkosť deflátora a katastrálnu cenu objektu. Okrem toho sa berie do úvahy plocha priestorov a možnosť využívať výhody.

Napríklad existuje byt, ktorého veľkosť je 48 metrov štvorcových. m) Koeficient deflátora je 7 a sadzba sa používa vo výške 0,1 %. Katastrálna cena objektu je 27 miliónov rubľov. Spočiatku sa odpočet odstráni, takže kvadratúra sa zníži o 20 metrov štvorcových. m Náklady na 1 štvorcový. m sa rovná: 2 700 000 / 48=56 250. Základ dane za takýchto podmienok je: 56 25028=1 575 000 rubľov. Tento ukazovateľ je znížený o koeficient deflátora, takže základ dane je: 1 464 750 rubľov.

Ďalej sa určuje výška poplatku, pri ktorej sa berie do úvahy sadzba dane: 1 464 7500,1 %=1 464,75 rubľov.

Kto môže mať prospech?

Výhody dane z nehnuteľností pre jednotlivcov sú poskytované mnohým kategóriám obyvateľstva. Všetky sú uvedené v čl. 407 NK.

To zahŕňa dôchodcov, veteránov, zdravotne postihnutých a iné zraniteľné kategórie obyvateľstva. Právo na výnimku je možné využiť len vo vzťahu k jednému objektu, preto ak má príjemca dva domy, potom za jeden platí poplatok vo všeobecnosti.

Firemná daň

Daň z nehnuteľnosti neplatia len fyzické osoby, ale aj rôzne spoločnosti, ktoré majú správne zaregistrované predmety používané v procese podnikania. Firmy a jednotliví podnikatelia ju platia raz ročne alebo štvrťročne prevodom zálohových platieb.

Predmetom je nehnuteľnosť, ktorá je hlavným aktívom podniku, preto musí byť akceptovaná v rámci činnosti firmy.

Kto platí poplatok?

Daň z majetku právnických osôb platia všetky podniky na základe čl. 373 a 346 daňového poriadku. A je úplne jedno, v akom daňovom režime to jepoužíva sa.

Preto výpočet vykonávajú firmy na OSNO aj organizácie, ktoré používajú zjednodušené systémy na výpočet daní.

Typy nehnuteľností

Firmy platia daň nielen z nehnuteľností, ktoré sú na nich evidované, ale dokonca aj z cenností, ktoré sa používajú na základe zverenia alebo dočasného užívania. Predmetom zdanenia sú rôzne budovy a pozemky.

Zohľadňuje to hodnoty v súvahe podniku.

Základ dane a obdobie

Každá firma by si mala vedieť správne vypočítať poplatok, ako aj termín na zaplatenie dane z nehnuteľnosti. Základ dane sa určuje na základe hodnoty katastrálnej ceny objektu.

Výpočet sa vykonáva štvrťročne, takže zálohové platby musíte prevádzať Federálnej daňovej službe každé tri mesiace. Na konci roka sa zostatok prevedie. Krajské úrady môžu zmeniť lehotu na zaplatenie dane z nehnuteľnosti, aby si mohli stanoviť vlastné obdobia vykazovania v konkrétnom subjekte Ruskej federácie.

Sadzba dane

Tento ukazovateľ nastavujú pre rôzne spoločnosti regionálne orgány, ale nemôže prekročiť sadzbu stanovenú federálnym zákonom.

V rôznych regiónoch je maximálna hodnota 2 %.

Ak má spoločnosť majetok zaradený do osobitného zoznamu, ktorý je obsiahnutý v čl. 381 daňového poriadku nie je dovolené, aby sadzba bola vyššia ako 1,1 %. Ak si krajské úrady neurčia vlastné hodnoty,potom musíte použiť ukazovatele, ktoré sú predpísané v daňovom poriadku.

Pravidlá výpočtu

Priznanie k dani z nehnuteľností za rok fungovania podniku sa podáva štyrikrát ročne, pretože zálohové platby je potrebné previesť rovnako často.

Pravidlá výpočtu sú založené na skutočnom vzorci. Pre určenie výšky preddavku je potrebné rozdeliť základ dane reprezentovaný katastrálnou cenou objektu na 4 štvrťroky, následne sa výsledná hodnota vynásobí sadzbou.

Platba za rok sa určí vynásobením základu dane sadzbou. Doplatok na konci roka sa vypočíta tak, že sa zistí rozdiel medzi celkovou sumou dane a všetkými zálohovými platbami odvedenými do rozpočtu za rok fungovania podniku.

Dátumy splatnosti

Podobne ako daňové priznanie k dani z nehnuteľností, aj tu sa vyžaduje štvrťročné platby, takže celá platba je rozdelená na zálohové platby. Na konci vykazovaného roka sa uskutoční konečný výpočet a prevod zostatku.

Všetky dane musia byť zaplatené do 30. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Krajské úrady môžu termín mierne upraviť. Napríklad v Rjazani musia byť prostriedky prevedené do 1. apríla.

Štvrťročné platby vopred.

Reporting

Spoločnosti musia podať a podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností. Za každé zdaňovacie obdobie reprezentované štvrťrokom je potrebné vygenerovať doklad, poz toho je splatná do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci každého štvrťroka.

Na konci roka je potrebné aj daňové priznanie k dani z nehnuteľností za daný rok, ktoré sa podáva do 30. marca nasledujúceho roka. V niektorých regiónoch neexistujú žiadne vykazované obdobia reprezentované štvrťrokmi. Za takýchto podmienok sú podniky povinné zostavovať a predkladať správy len raz ročne za celý rok prevádzky.

Kde zaplatiť finančné prostriedky a podať vyhlásenia?

Pri výbere pobočky Federálnej daňovej služby, kde sa budú prevádzať finančné prostriedky a odosielať správy, sa berú do úvahy niektoré pravidlá:

• ak sa spoločnosť nachádza v mieste nehnuteľnosti, potom musíte spolupracovať s oddelením federálnej daňovej služby, kde je spoločnosť registrovaná;
• ak sa nehnuteľnosť nachádza v mieste, kde sa nachádza jednotka, potom podľa čl. 384 Daňový zákonník sa vyžaduje na prevod finančných prostriedkov a odosielanie vyhlásení pobočke Federálnej daňovej služby, kde je presne pobočka registrovaná;
• nehnuteľnosť sa často nachádza v inom regióne av tomto prípade je potrebné spolupracovať s inšpekčným oddelením, ktoré obsluhuje toto územie.

Pre podanie vyhlásenia platia všetky vyššie uvedené podmienky.

Pravidlá nahlasovania

Každá spoločnosť, ktorá má vo svojej súvahe určité nehnuteľnosti, musí zaplatiť príslušnú daň z nehnuteľnosti. Vyplnenie priznania k tomuto poplatku je možné vykonať v papierovej alebo elektronickej forme. Elektronický formulár je potrebné použiť podľa čl. 80 NC v situáciách, keď spoločnosť zamestnáva viac ako 100 ľudí.

Vyhlásenie pozostáva z niekoľkých dôležitých častí:

• titulná strana, na ktorej sú uvedené základné informácie o daňovníkovi a oddelení Federálnej daňovej služby, kam sa dokument posiela;
• 1 sekcia obsahuje sumu dane;
• 2 sekcia je určená pre správny výpočet základu dane, na základe ktorého sa vypočítava poplatok;
• 2.1 sekcia sa používa na zadanie informácií o všetkých objektoch, z ktorých sa vyžaduje daň;
• Časť 3 slúži na kompetenčný výpočet poplatku, pri ktorom sa berie do úvahy katastrálna cena nehnuteľnosti.

Prehlásenie teda musí obsahovať všetky základné informácie o samotnom podniku, jeho majetku a ďalšie údaje.

Pravidlá vyplnenia

Pri zostavovaní tohto dokumentu musí účtovník spoločnosti dodržiavať určité pravidlá. Patria sem:

• ukazovatele sa zadávajú iba v celých rubľoch, takže kopecky sa neberú do úvahy;
• vyžaduje sa súvislé stránkovanie, pričom prvá strana predstavuje titulnú stranu;
• nie je dovolené opravovať zistené chyby pomocou rôznych korektorov alebo iných prostriedkov;
• text nemôžete vytlačiť na obe strany jednej strany;
• listy by nemali byť zviazané tak, aby sa poškodili;
• pri vypĺňaní dokumentu musíte použiť čierny, fialový alebo modrý atrament;
• vyplňte všetky riadky výlučne zľava doprava;
• ak chcete vygenerovať dokumentpoužívajú sa špeciálne počítačové programy, mala by sa používať len najnovšia verzia zvoleného softvéru.

Nariadenia Federálnej daňovej služby uvádzajú základné pravidlá na vyplnenie tohto dokumentu.

Čo ak bola nehnuteľnosť vo vlastníctve firmy len časť roka?

Nie je nezvyčajné, že spoločnosti kupujú alebo získavajú rôzne nehnuteľnosti na prevádzku v polovici roka, takže nie je dovolené vypočítať daň za celé obdobie. Ak sa cena zásob stále používa, táto skutočnosť nemá žiadny vplyv na použitý vzorec.

Ak už podnik používa katastrálnu cenu objektov, tak pri výpočte zálohových platieb je potrebné zohľadniť vlastnícky pomer podľa čl. 382 NK. Na výpočet tohto pomeru je potrebné vydeliť počet celých mesiacov, počas ktorých podnik vlastnil objekt, celkovým počtom mesiacov v danom období. Pri určovaní celých mesiacov vlastníctva sa berie do úvahy, že ak bol predmet prevzatý pred 15. dňom konkrétneho mesiaca, je zahrnutý do výpočtu. Ak sa prevod uskutočnil po 15. dni, výpočet sa vykoná od nasledujúceho mesiaca.

Majetkovú daň teda platia jednotlivci aj rôzne spoločnosti. Je dôležité pochopiť, ako sa určuje základ dane, aká cena nehnuteľnosti sa má použiť a ako sa má tento poplatok vykazovať. Kompetentným prístupom k výpočtu a platbe poplatku bude možné vyhnúť sa nahromadeniu pokút a penále. Firmy sú povinné odvádzať túto daň bez ohľadu na zvolený režim zdaňovania. Pri výpočte tohto poplatku sa jednotliví podnikatelia rovnajú jednotlivcom.