Ako prejsť z UTII na zjednodušený daňový systém: postup, dokumenty, podmienky

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý podnikateľ chce optimalizovať zdaňovanie, preto si zvolí režim, ktorý ideálne zodpovedá charakteristike jeho činnosti. Preto často vyvstáva otázka, ako prejsť z UTII na zjednodušený daňový systém? Zmena režimu môže byť spôsobená zmenou smeru práce alebo z iných dôvodov. Postup je možné vykonať kedykoľvek, je však potrebné včas oznámiť daňovej službe. Okrem toho je dôležité vopred sa uistiť, že práca jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti spĺňa požiadavky zjednodušeného daňového systému.

Kto môže spustiť proces?

Pred prechodom z UTII na zjednodušený daňový systém sa musíte uistiť, že daný postup môže vykonať podnikateľ. Toto právo patrí:

• firmy a jednotliví podnikatelia, ktorí pracovali na UTII, ale rozhodli sa venovať inému druhu činnosti, na ktorú nie je možné použiť UTII, preto prechádzajú na zjednodušený daňový systém;
• podniky, ktorých povinnosť platiť UTII zaniká, keďže sa vykonajú príslušné úpravy legislatívy regiónu, preto je práca na tomto v konkrétnom meste zakázanádaňové zaobchádzanie;
• firmy, ktoré počas práce porušujú požiadavky na platcov UTII, takže podnikatelia sú nútení zvoliť si iný systém, pričom USN sa považuje za najrelevantnejšiu voľbu.

Procedúra prechodu sa musí vykonať výlučne s oznámením daňovej služby. Na tento účel sa používajú dva formuláre na prechod z UTII na zjednodušený daňový systém, pretože spočiatku je potrebné odhlásiť sa pre imputovanú daň a potom sa zaregistrovať ako platiteľ v zjednodušenom systéme.

Aké dokumenty sú potrebné?

Pred prechodom z UTII na zjednodušený daňový systém je potrebné pripraviť určitú dokumentáciu pre tento proces. Na dokončenie postupu je potrebný nasledujúci zoznam dokumentov:

• žiadosť o zrušenie registrácie jednotlivého podnikateľa alebo spoločnosti ako platiteľa UTII, pričom proces musí byť ukončený do 5 dní po ukončení práce v tomto režime;
• oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém, vyhotovené na osobitnom formulári zakotvenom v legislatíve.

Dokumenty je možné osobne odovzdať daňovému inšpektorovi pri návšteve pobočky Federálnej daňovej služby a inštitúcii ich možno zaslať aj elektronicky. Vzor oznámenia o zrušení registrácie podnikateľa ako platiteľa UTII si môžete preštudovať nižšie.

Rozdiely medzi zjednodušeným daňovým systémom a UTII

Pri prechode do akéhokoľvek režimu musí podnikateľ starostlivo vyhodnotiť všetky jeho vlastnosti. Medzi nuansy používania zjednodušeného daňového systému alebo UTII patria:

• pri aplikácii UTIIplatí sa imputovaná daň z príjmu, ktorá závisí od zvoleného druhu podnikania;
• imputovaný systém nie je akceptovaný v mnohých regiónoch krajiny;
• ak chcete používať UTII, musíte pracovať iba v prísne obmedzených oblastiach činnosti;
• pri použití zjednodušeného daňového systému si môžete vybrať dva spôsoby výpočtu dane, keďže je možné účtovať 6 % zo všetkých príjmov alebo 15 % zo zisku, pri ktorých musíte vypočítať rozdiel medzi príjmami a výdavkami;
• len pri prechode z UTII na zjednodušený daňový systém je povolené vykonať postup v polovici roka;
• potrebné dokumenty musia byť predložené Federálnej daňovej službe do 5 dní od zmeny vlastností podnikateľovej práce.

Postup prechodu z UTII na zjednodušený daňový systém je zakotvený na legislatívnej úrovni, takže ak vedúci spoločnosti alebo individuálny podnikateľ poruší tento postup, podnikateľ môže byť braný na zodpovednosť alebo automaticky prevedený na OSNO, z ktorej bude možné vyraziť až od začiatku budúceho roka.

Pravidlá pre výpočet dane v rámci zjednodušeného režimu

Je dôležité pochopiť nielen to, ako prejsť z UTII na zjednodušený daňový systém, ale aj to, s akými ťažkosťami sa stretnete pri výpočte dane v novom režime. Medzi kľúčové vlastnosti patrí:

• pri zjednodušenom systéme zdaňovania je dôležité udržiavať KUDiR, aby sa zohľadnili všetky výdavky a príjmy z činností;
• ak má podnikateľ počas prechodu pohľadávku, nemala by sa brať do úvahy pri výpočte jedinej dane;
• výdavky, ktoré museli byť vynaložené pri používaní UTII, nemôžu znížiť základ dane ozjednodušený režim.

Vzorovú žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém si môžete preštudovať nižšie.

Podmienky a poradie prechodu

Mnohí podnikatelia sú z rôznych dôvodov nútení prejsť z imputovaného príjmu na zjednodušený daňový systém. Žiadosti a oznámenia o prechode z UTII je možné podávať kedykoľvek, takže si to nevyžaduje čakanie na začiatok nového roka.

Oznámenie o vyradení podnikateľa z imputovaných príjmov je potrebné podať do 5 dní po zmene pracovných podmienok. Žiadosť o používanie zjednodušeného systému je potrebné podať do 30 po sebe nasledujúcich dní.

Podnikatelia by sa mali dobre orientovať v tom, kedy je možné prejsť z UTII na zjednodušený daňový systém, aby svojimi unáhlenými krokmi neporušovali daňové zákony.

Nuansy pri kombinovaní

Niektorí podnikatelia pracujú niekoľkými smermi naraz. Je dokonca povolené pracovať LLC na UTII. Prechod na zjednodušený daňový systém v tomto prípade prebieha rovnako ako u súkromných podnikateľov.

Ak firma pôsobí vo viacerých činnostiach, je dovolené kombinovať viacero režimov. Postup je povolený pre individuálnych podnikateľov aj pre rôzne organizácie. Na to sa však musíte dobre orientovať v pravidlách samostatného účtovníctva. Ťažkosti zvyčajne vznikajú pri použití zjednodušeného systému, keď sa na zisky účtuje 15 %. V tomto prípade je ťažké určiť, ktoré výdavky sú imputovanou daňou a ktoré sú zahrnuté v zjednodušenom režime.

Pravidlá nahlasovania prekombinácia

Pre každý systém sa vyhlásenia predkladajú federálnej daňovej službe oddelene v rámci lehôt stanovených zákonom.

V rámci imputovaného režimu je povinná platiť daň štvrťročne a vyhlásenie sa podáva každé tri mesiace.

Zálohové platby sa prevádzajú štvrťročne v rámci zjednodušeného režimu. Vyhlásenia sa predkladajú Federálnej daňovej službe iba raz ročne.

Je spätný prechod povolený?

Podmienky prechodu z UTII na zjednodušený daňový systém sa považujú za pomerne jednoduché, no podnikatelia často uvažujú o opačnom prechode. Postup je možné vykonať za nasledujúcich pravidiel:

• Prechod na imputovanú daň je povolený len od začiatku nasledujúceho kalendárneho roka. V tomto prípade je potrebné dodržať správne termíny. Do 15. januára budúceho roka je potrebné zaslať na oddelenie federálnej daňovej služby oznámenie o odmietnutí používania zjednodušeného systému počas prevádzky. Počas nasledujúcich 5 dní musíte poslať oznámenie o použití UTII.
• Ak spoločnosť v polovici roka stratí právo používať zjednodušený daňový systém, nebude môcť prejsť na imputovanú daň. Pri strate nároku je daňovník povinný oznámiť to daňovému úradu. Potom sa automaticky prenesie do OSNO. Podľa tohto režimu budete musieť pracovať do konca tohto roka.

Pred priamym prechodom musí podnikateľ dobre pochopiť, čo je zjednodušený daňový systém, aby sa pri práci nestretol s rôznymi ťažkosťami. Je to spôsobené tým, že spätný prechod je možný až od začiatku nového roka.

Aké sú výzvy?

STS pre živnostníkov bez zamestnancov je ideálnou voľbou, keďže je možné znížiť základ dane o výšku poistného. Ak si podnikateľ najal špecialistov, základ sa môže znížiť len o 50 % zaplatených príspevkov.

Pri prechode z imputovanej dane na zjednodušený daňový systém môžu nastať určité ťažkosti. Patria sem:

• účtovníctvo sa stáva komplikovanejším a to platí najmä pre situáciu, keď je zvolený systém „Príjmy mínus náklady“;
• je dôležité zistiť, ako vykazovať za mesiac, z ktorého časť podnikateľ pracuje na imputovaných príjmoch a na zvyšné dni sa aplikuje zjednodušený systém;
• pre individuálnych podnikateľov a firmy, ktoré využívajú zjednodušený režim, platia rôzne obmedzenia, takže pred priamym prechodom by ste sa mali uistiť, že má povolené používať zjednodušený daňový systém pre vybranú oblasť práce.

Prax ukazuje, že daňoví úradníci často vykonávajú neplánované kontroly podnikateľov, ktorí pravidelne menia daňové režimy alebo kombinujú viacero systémov súčasne. Preto je dôležité najprv pochopiť, čo je zjednodušený daňový systém a UTII, ako prebieha prechod medzi týmito režimami a tiež ako správne viesť záznamy pre každý systém.

Výhody prechodu

Prechod od imputovanej dane k zjednodušenému systému má pre podnikateľov mnoho výhod. Patria sem:

• na zjednodušený daňový systém, ako aj na UTII, nieje povinný platiť daň z príjmu fyzických osôb, DPH alebo iné druhy daní, aj keď pri platení dane z nehnuteľností existujú výnimky, pretože ak sa predmet, pre ktorý sa počíta katastrálna hodnota, používa na podnikanie, bude zaň musieť zaplatiť daň ročne;
• „zjednodušovači“sú povinní previesť do PF 20 % vo forme poistného a nie 30 %, čo sa považuje za nepochybnú výhodu, keďže sa výrazne znižuje finančná záťaž;
• podnikatelia si samostatne vyberajú predmet zdanenia, reprezentovaný príjmom alebo ziskom, a tento výber určuje, aká sadzba sa použije na výpočet presnej výšky dane;
• pre podnikateľov bol na zjednodušenom daňovom systéme zrušený hotovostný limit a navyše môžu využívať rôzne výhody v súvislosti s prebiehajúcimi operáciami, takže na konci pracovného dňa môže byť v pokladni ľubovoľná suma;
• nevyžaduje sa žiadne účtovníctvo;
• v zjednodušenom systéme stačí podať len jedno priznanie za rok, ale pri použití imputovanej dane musíte vyhotoviť 4 priznania za rok, keďže sa predkladajú Federálnej daňovej službe štvrťročne;
• je povolené kombinovať zjednodušený daňový systém s inými daňovými systémami, čo vám umožní výrazne ušetriť peniaze na daniach;
• regionálne orgány môžu výrazne znížiť sadzbu na zjednodušený daňový systém a často na podporu malých podnikov je to 0 %.

Hoci UTII a STS sú podobné daňové systémy, použitie každého režimu má určité výhody. Často podnikateliavedia, aký zisk dostanú, preto je vhodné zapracovať na zjednodušenom daňovom systéme. Podávanie oznámení o prechode z UTII na zjednodušený daňový systém musí byť vykonané včas, inak bude podnikateľ násilne prevedený do OSNO.

Nevýhody prechodu

Odmietnutie UTII v prospech zjednodušeného systému má určité nevýhody. Patria sem:

• nie všetci individuálni podnikatelia a firmy môžu využívať zjednodušený daňový systém, pretože sa berú do úvahy niektoré obmedzenia súvisiace s výškou ročného príjmu a počtom zamestnancov;
• ak bude počas pracovného procesu porušená aspoň jedna požiadavka na používanie tohto systému, podnikateľ bude automaticky presunutý do OSNO;
• nie všetky firemné výdavky môžu byť akceptované na zníženie základu dane;
• účtovníctvo sa stáva komplikovanejším, pretože ak si vyberiete systém, ktorý účtuje 15% zo zisku, budete musieť správne zohľadňovať všetky výdavky, ktoré je potrebné zdokumentovať a zdôvodniť;
• ak z rôznych dôvodov dôjde k strate práva na uplatnenie zjednodušeného daňového systému, potom bude možné na tento režim opäť prejsť až po roku.

Preto by ste sa pred podaním oznámenia a žiadosti mali uistiť, že je takýto prechod vhodný.

Súdna prax

Procedúru prechodu často vykonávajú podnikatelia s početnými porušeniami rôznych požiadaviek. Za takýchto podmienok sú podnikatelia násilne presunutí do OSNO. Toto rozhodnutie daňovej služby môžu napadnúť na súde.

Prax ukazuje, že najviacsudcovia sa často stavajú na stranu daňových kontrolórov. Existujú však precedensy, keď sa rozhodnutie prijalo na príkaz daňovníka. V každom prípade musia podnikatelia pri prechode na nový daňový režim brať do úvahy pravidlá pre zavedenie tohto procesu. V opačnom prípade budete čeliť nepríjemným daňovým dôsledkom.

Záver

UTII a STS sú zjednodušené špeciálne režimy, ktoré vám umožňujú platiť do rozpočtu iba jednu daň. Majú veľa rozdielov, takže je často potrebné prejsť z imputovanej dane na zjednodušený systém. Postup je možné vykonať kedykoľvek.

Prechod musí byť oficiálny, preto ho treba oznámiť daňovým úradníkom. Na tento účel je včas zaslané oznámenie o odhlásení platiteľa UTII a žiadosť o prechod na zjednodušený režim