Kedy môžem prejsť na UTII: postup, podmienky, funkcie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Prechod z jedného daňového režimu do druhého nie je v praxi právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov neobvyklý. Dôvodom je najčastejšie prirodzená túžba optimalizovať svoje daňové výdavky. K prechodu často dochádza aj z dôvodu, že činnosť podnikateľa prestala spĺňať požiadavky určitého daňového režimu.

Existuje tiež veľa prípadov, keď je potrebné vykonať prechod urýchlene, bez čakania na začiatok nového daňového roka. A teraz - pokiaľ ide o jednotnú daň z imputovaného príjmu. Kedy môžem prepnúť do režimu UTII? Aké sú vlastnosti prechodu v rôznych obdobiach roka? Existujú prípady, v ktorých je takýto prechod nereálny? Odpovede na tieto a súvisiace otázky poskytneme v článku.

Charakteristika

Skôr ako prídeme na to, ako správne prejsť na UTII, poskytneme malý popis tohto daňového režimu.

Čo znamená „jednotná daň z imputovaného príjmu“? Tu sa predpokladá, že platby dane nie sú časovo rozlíšenéna zisku, ktorý už má podnikateľ alebo organizácia k dispozícii, ale na príjmoch, ktoré daňovník plánuje poberať v budúcnosti.

Je tiež dôležité poznamenať, že nie každý podnikateľ si môže vybrať tento režim. Na UTII môžu prejsť iba tie firmy a jednotliví podnikatelia, ktorí sa venujú určitým typom činností, ktoré sú jasne uvedené v OKVED a OKUN. Ťažko povedať, ktoré presne. Koniec koncov, každý z regiónov Ruskej federácie vyberá určité kategórie zo zoznamu takýchto obchodných činností, ktoré sú otvorené pre prechod na UTII. Preto sú v každom z predmetov štátu iné.

Odtiaľ sú možné určité ťažkosti: v rodnom regióne podnikateľ slobodne vykonáva svoje aktivity počas UTII. Keď sa však presťahuje do iného regiónu, musí zmeniť daňový režim, pretože v tomto subjekte už takáto činnosť nie je zdaniteľná podľa UTII.

Príležitosť prechodu

Môžem prejsť na UTII? Vráťme sa trochu do minulosti – do roku 2013 sa pre istotu „pripisovali“podnikatelia a organizácie venujúce sa určitým kategóriám činností. Až v roku 2013 bolo toto pravidlo zrušené. Prechod na takýto daňový režim je teraz dobrovoľný – závisí len od želania samotného podnikateľa.

Kedy teda môžem prejsť na UTII? Organizácie a podnikatelia si môžu naplánovať prechod na začiatok daňového roka aj na akýkoľvek iný dátum.

Je tu len jedna podmienka: musí ísť o typ činnosti, ktorej sa venujetevo vašom regióne otvorený režimu „Jednotnej dane z imputovaných príjmov“. Pozrime sa teraz na vlastnosti prechodu na UTII v rôznych obdobiach roka, z rôznych daňových režimov

BASIC – UTII: funkcie prechodu

Kedy môžem prejsť na UTII? Pokiaľ ide o hlavný režim zdaňovania (OSNO), možno tak urobiť kedykoľvek počas roka na žiadosť daňovníka. Prechod je v tomto prípade celkom jednoduchý: musíte podať žiadosť s príslušnou žiadosťou na miestnom daňovom úrade.

Tu je však dôležité nezabudnúť dodržať dôležitú podmienku: prechod je potrebné vykonať najneskôr do 5 dní odo dňa začatia prác/poskytovania služieb otvorených na „zápočet“. Čo sa týka sezóny, daňová legislatíva Ruskej federácie tu neukladá žiadne obmedzenia.

Upozorňujeme, že pre UTII je vykazované obdobie štvrťrok. Preto prvýkrát platíte odvody dane podľa „imputácie“na základe výsledkov prvých 3 štvrťročných mesiacov po prechode na tento režim.

Ak si vyberiete UTII po OSNO v polovici roka, potom sa základ dane musí brať do úvahy na základe skutočného trvania podnikateľskej činnosti v mesiaci, kedy bol váš individuálny podnikateľ alebo sro zaregistrovaná k dani ako „imputovaný“platiteľ.

Základné pravidlá pre prechod z OSNO

Kedy môžem prejsť na UTII s OSNO? Rozhodli sme sa, že je to možné v ľubovoľný dátum. Zároveň však nezabúdajteo dôležitých pravidlách:

1. Uistite sa, že ste vykonali postup na vrátenie DPH na vstupe pre váš dlhodobý majetok aj iné operácie. Takto obnovená DPH bude následne zohľadnená v stĺpci "daň z príjmov" - riadok "ostatné výdavky".
2. V daňovom priznaní k dani z príjmov by ste určite mali brať do úvahy zisky a výdavky súvisiace s obdobím, kedy bola vaša organizácia alebo individuálny podnikateľ ešte v hlavnom daňovom režime. Vykonáte to vyplnením a odoslaním daňového priznania k dani z príjmu za vykazované obdobie, ktoré bolo pred prechodom na oddelenie federálnej daňovej služby.

USN – UTII: funkcie prechodu

Kedy môžem prejsť na UTII pre individuálnych podnikateľov, organizácie, ktoré si predtým odpočítali platby v rámci zjednodušeného daňového systému? Je tu dôležité obmedzenie: podnikatelia na zjednodušenom daňovom systéme nemôžu v polovici zdaňovacieho obdobia prejsť na iný daňový režim. A je tu kalendárny rok.

Kedy môžem prejsť zo „zjednodušeného“na UTII? Len na začiatku zdaňovacieho obdobia. Z tohto pravidla však existuje výnimka. Podnikateľ môže kedykoľvek prejsť zo zjednodušeného daňového systému na iný daňový režim v prípade, že jeho príjem za vykazované obdobie presiahol 60 miliónov rubľov.

Tu je však dôležité poznamenať, že v tomto stave vecí sa „zjednodušovač“automaticky prenesie do hlavného režimu – ZÁKLADNÉHO. A hneď po štvrťroku, v ktorom bolo zaznamenané prekročenie.

Kedy môžem v tomto prípade prejsť na UTII? Od budúceho kalendárneho roka. Pre prvého je to podmienka"zjednodušené" zostáva rovnaké.

Prechod pri registrácii jednotlivého podnikateľa alebo organizácie

Ako prejsť na UTII v polovici roka, ak ste sa zaregistrovali ako podnikateľ / založili organizáciu nie na začiatku vykazovaného obdobia? Upozorňujeme, že pri začatí podnikateľskej činnosti sa všetci daňovníci automaticky ocitnú v OSNO.

Tu je dôležité stihnúť podať na daňový úrad žiadosť o prechod na UTII do 5 dní od začatia vašej činnosti v postavení fyzického podnikateľa alebo obchodnej firmy. Samozrejme, musíte pri tom vykonávať prácu alebo poskytovať služby, ktoré sú vo vašej oblasti prístupné „imputácii“.

Ak takéto oznámenie daňovému úradu nedostanete, zostanete štandardne v hlavnom daňovom režime.

Dokumentácia pre IP

Od akého dátumu môžem prejsť na UTII? Ako sme zistili, pri registrácii jednotlivého podnikateľa / spoločnosti, ako aj pri prevode z OSNO, na tom nezáleží. Ale pri prechode zo zjednodušeného daňového systému - iba so začiatkom daňového roka.

Ak chcete prejsť na UTII, individuálny podnikateľ si musí pripraviť nasledujúcu dokumentáciu na návštevu daňového úradu:

• V skutočnosti vyhlásenie o prechode na „imputáciu“.
• Doklad totožnosti – občiansky pas.
• Osvedčenie o daňovej registrácii IP.
• Certifikát potvrdzujúci štátnu registráciu IP.

Dokumenty pre organizácie

Pokiaľ ide o zakladateľov LLC, aby mohli preniesť svoju organizáciu do režimu UTII, musia pripraviť nasledujúce dokumenty a dokumenty pre daňové úrady:

• Vyhlásenie o prechode na zdanenie „imputáciou“.
• Certifikát o štátnej registrácii organizácie.
• Certifikát o oficiálnej daňovej registrácii LLC.

Možnosť čiastočného prechodu

Dotknime sa aj tohto scenára. V niektorých prípadoch je legálne povolené, aby podnikatelia a organizácie preniesli svoje aktivity do dvoch daňových režimov. Napríklad BASIC je kombinovaný s „imputáciou“.

Týka sa to organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí podľa OKVED vykonávajú viacero druhov činností naraz. Niektoré druhy prác sa zdaňujú v základnom režime. Ostatné typy prác/služieb sú však otvorené kategórie pre imputované zdanenie v danom regióne.

Tu je dôležité dodržiavať dôležité pravidlo: viesť oddelené záznamy o ziskoch a odpadoch podľa typu činnosti v rôznych daňových systémoch. Dodávame, že oddelené účtovníctvo bude potrebné aj vtedy, ak daňovníci používajú UTII na rôzne typy činností, ktoré otvorili v ich predmete na uplatnenie „imputácie“.

Kedy je prechod nemožný?

Prechod na „imputáciu“môže byť v niektorých prípadoch úplne uzavretý pre firmy a podnikateľov. Najmä UTII nemožno vybrať za nasledujúcich podmienok:

• Počet pracovných kolektívov je viac ako100 ľudí.
• Ostatné fyzické / právnické osoby majú podiel na základnom imaní spoločnosti viac ako 25 %.
• Podnik svojím typom predstavuje jednoduché partnerstvo.
• Individuálny podnikateľ prešiel na zjednodušený daňový systém založený na patente.
• Fyzický podnikateľ alebo organizácia bola predtým v daňovom režime ESH (osobitný daňový režim pre tých, ktorí vykonávajú poľnohospodársku činnosť).

Obmedzenia v rámci činnosti

Navyše nebude možné prejsť na UTII a to z dôvodu obmedzení v oblasti podnikateľskej činnosti ustanovených aj zákonom. Tu sú tie najdôležitejšie ako príklad:

• Dopravné organizácie s viac ako 20 vozidlami vo svojom vozovom parku nemôžu prejsť na UTII.
• Maloobchodné predajne si nebudú môcť vybrať tento režim, ak ich predajná plocha presiahne 150 m2. m.
• Čo sa týka reklamného biznisu a sféry PR, UTII tu môžu uplatniť len tie firmy, ktoré pôsobia v oblasti umiestňovania a distribúcie reklamy. Výrobcovia reklamných štruktúr, tvorcovia propagačných plánov, prenajímatelia reklamného priestoru však už nebudú môcť prejsť do tohto režimu.
• Použitie „imputácie“nie je možné ani v prípade, keď individuálny podnikateľ alebo organizácia pracuje nielen s individuálnymi klientmi, ale aj s právnickými klientmi.

UTII láka podnikateľov a zakladateľov LLC množstvom atraktívnych daňových podmienok. Choďte do toho sZÁKLADNÉ, pri registrácii živnosti, ako sme si zaviedli, je to možné kedykoľvek počas roka - hlavné je dodržať jednoduché podmienky. Prechod zo zjednodušeného daňového systému je však náročnejší – až so začiatkom roka. Dnes nie je vôbec možné prejsť na UTII z ESHN.