Zjednodušený daňový systém. Systém a funkcie stávkovania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Výber správneho daňového systému je jednou z úloh manažéra v podniku. Pre individuálnych podnikateľov je to obzvlášť dôležité, pretože vám to umožňuje plánovať a šetriť výdavky na budúce obdobia. Pozrime sa podrobnejšie na osobitný režim zdaňovania zjednodušeného daňového systému a systému sadzieb.

Základ dane pre podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme

STS alebo „zjednodušenie“, ako sa tomu hovorí v každodennom živote účtovníkov a právnikov, znamená výber základu dane z dvoch možností:

• založené na príjme za obdobie;
• základ je rozdiel medzi príjmami za obdobie a výdavkami.

Systém stávkovania sa líši v závislosti od zvolenej metódy výpočtu. Pre príjmový systém je sadzba 6% a pre "príjem znížený o výdavky" - 15%. Príjmom sa v tomto prípade rozumejú všetky peňažné príjmy, hotovostné aj bezhotovostné. Pojmy „zisk“a „príjem“nie sú totožné.

Zároveň v niektorých regiónoch môžu byť stanovené osobitné podmienky pre sadzby zjednodušeného daňového systému. Napríklad pre určité kategórie podnikateľov môžu byť sadzby znížené na 5 %. Pred výberom daňového režimu a základu danemali by ste skontrolovať, či má vaša oblasť špeciálne výhody pre určitý typ činnosti.

Napríklad na území Altaj sa od roku 2017 znížili sadzby pre systém dane z príjmu pre podniky zaoberajúce sa vedeckým vývojom na 3 % a pre podniky zaoberajúce sa potravinami na 7,5 % pre systém príjmov a výdavkov výroba v regióne.

Ako vypočítať výšku dane z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému?

Predpokladajme, že Ivanov A. A. po registrácii ako podnikateľ prešiel na zjednodušený daňový systém a zo systému sadzieb bol vybraný systém „6% príjmu“. Vykazovacím obdobím pre zjednodušený daňový systém je rok, ale daň by sa mala platiť štvrťročne. Na výpočet požadovanej výšky dane v prvom štvrťroku by mala spoločnosť IP Ivanov A. A. použiť údaje zo stĺpca príjmov v knihe príjmov a výdavkov podnikateľa (KUDiR).

Ak príjem za prvý štvrťrok dosiahol 337 tisíc rubľov, potom sa výška dane vypočíta vynásobením sadzby 6% sumou prijatého príjmu:

Daň=337 tisíc rubľov. x 6 %=20 220 RUB

To znamená preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému za I. štvrťrok pre IP Ivanov A. A. bude 20 220 rubľov. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov a podnikateľ platí poistné do fondov pre seba, potom sa výška dane môže znížiť o výšku príspevkov. Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, potom sa výška daní za dané obdobie môže tiež znížiť, ale nie viac ako 50 % pôvodne vypočítanej sumy.

Ako vypočítať výšku dane STS s výdavkami?

Predpokladajme, že IP Petrov P. P. je registrovaný ako platiteľ zjednodušeného daňového systému. Budeme počítať podľa systému sadzieb „výnosy znížené o výdavky 15 %“. Upozorňujeme, že výška výdavkov je tiež prevzatá z KUDiR, je tu však jedna poznámka. Výdavky, o ktoré sa znižuje výška príjmu za obdobie, musia byť potvrdené primárnou dokumentáciou a platobnými príkazmi. Typ potvrdenia závisí od typu platby – hotovostné alebo bezhotovostné.

Ak príjem Petrov P. P. za prvý štvrťrok dosiahol 437 tisíc rubľov a potvrdené výdavky - 126 tisíc rubľov, potom so sadzbou 15 % sa výška dane vypočíta takto:

Daň=(437 - 126 tisíc rubľov) x 15 %=311 tisíc rubľov. x 15 %=46 650 RUB

Preddavok za prevod na daňový úrad v rámci zjednodušeného daňového systému „príjem znížený o výdavky vo výške 15 %“je teda 46 650 rubľov.

Aký základ zvoliť na výpočet dane v zjednodušenom daňovom systéme?

Pri písaní žiadosti o prechod na „zjednodušené“bude musieť podnikateľ špecifikovať požadovaný systém sadzieb, teda základ dane, s ktorým bude výpočet vykonaný. Pre nových podnikateľov to môže byť problém.

Predbežná príprava podnikateľského plánu a marketingového plánu s analýzou cash flow v budúcich obdobiach vám pomôže vybrať efektívny systém. Je zrejmé, že pri malých mesačných výdavkoch, ktoré budú nižšie ako 30 % z výšky príjmu, nebude výhodné zvoliť systém „príjem znížený o 15 % nákladov“.

Po zostavení plánovaného prehľadu príjmov a výdavkov na nasledujúci rok by sa mal vykonať dvojitý výpočet systému sadzieb. Urobte si tabuľku v Exceli a vypočítajte štvrťročne výšku daní na "príjmový systém 6%" a "príjem znížený o výdavky 15%". Porovnajte ročné daňové zaťaženie oboch systémov a vyberte si. Nezabudnite, že podnikateľ má právo zmeniť zvolený daňový režim do konca decembra 2018, pričom nový režim bude platiť od začiatku roka 2019.

Záver

Sadzby zdanenia STS sa líšia v závislosti od zvoleného základu dane. Fyzický podnikateľ teda môže platiť daň len z príjmov alebo si ako základ vybrať rozdiel medzi príjmami a potvrdenými výdavkami. V prvom prípade bude zjednodušená sadzba dane 6 % a v druhom 15 %.

Na výpočet štvrťročných zálohových platieb a ročných záväzkov sa používajú údaje z KUDiR s prihliadnutím na bezhotovostné a hotovostné transakcie. Výdavky musia byť zároveň potvrdené primárnou dokumentáciou a platobnými príkazmi banky, inak nebudú výdavkové operácie daňovým úradom akceptované pre výpočet výšky dane za obdobie.