Základné formy bezhotovostných platieb: koncepcia, typy, klasifikácia a dokumentácia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Aké sú hlavné formy bezhotovostných platieb, ktoré poznáte? Vaše vedomosti sa určite nerozšíria tak ďaleko? Medzitým je potrebné mať o tom aspoň predstavu, takpovediac, pre všeobecný rozvoj. V článku sa budeme zaoberať nielen hlavnými formami bezhotovostných platieb, ale aj princípmi ich používania.

Koncept

Skôr ako porozumiete problému, musíte pochopiť, čo to je. Bankové transakcie sa nazývajú bezhotovostné platby, ktorých podstatou je prevod podmienených peňažných foriem z jedného účtu na druhý. Inými slovami, neexistuje žiadna priama výmena peňazí.

Bezhotovostné platby sa uskutočňujú na účty prostredníctvom Ruskej banky alebo úverových inštitúcií. Základom pre otvorenie účtu je zmluva o bankovom účte alebo zmluva o korešpondenčnom účte, pokiaľ zákon neustanovuje inak alebo sa nepoužije iný spôsob platby.

Bezhotovostné platby sa spravidla uskutočňujú medzi firmami v sumách nie nižších akošesťdesiat tisíc. Pre každú organizáciu je možné otvoriť iba jeden bežný účet. Otvára ho celá organizácia a nie je dôležitá forma vlastníctva, pretože bežný účet má štatút právnickej osoby a funguje na komerčnej báze. Majiteľ takéhoto účtu hospodári s vlastnými prostriedkami a vystupuje ako nezávislý platiteľ platieb do rozpočtu. Majiteľ účtu môže s bankou uzavrieť ďalšie zmluvy.

Bežný účet je otvorený inštitúciou, ktorá sa nezaoberá komerčnými aktivitami. Takýto účet spravidla používajú rôzne verejné organizácie. Je pozoruhodné, že majiteľ takéhoto účtu môže použiť prostriedky z neho iba v súlade s odhadom materskej organizácie.

Podmienky bezhotovostných platieb

Pred analýzou hlavných foriem bezhotovostných platieb je vhodné spomenúť podmienky, za ktorých sa uskutočňujú:

1. Mať účet v bankovej organizácii. Toto je najdôležitejšia podmienka zo všetkých. Pre slobodné uskutočňovanie bezhotovostných platieb je potrebné založiť si bežný účet. Ak to chcete urobiť, musíte kontaktovať banku, kde vám vysvetlia, aké dokumenty sú potrebné.
2. Uistite sa, že všetky transakcie vykonávate prostredníctvom banky a majte peniaze na účtoch tej istej banky.
3. Platbu je možné uskutočniť, iba ak sú na účte prostriedky a majiteľ si môže vziať pôžičku.
4. Vyžaduje sa, aby všetky platby boli uskutočnené tak, ako bolo dohodnuté.
5. Plátca musí byť informovaný o všetkých transakciách, ktoré sa vyskytnú na jeho účte.
6. Legislatíva našej krajiny stanovuje niekoľkohlavné formy bezhotovostných platieb a druhy platieb, čo znamená, že ďalšou podmienkou bude sloboda voľby. Zjednodušene povedané, banka nemôže obmedzovať výber foriem vyrovnania, môžu to urobiť iba organizácie protistrany.
7. Štandardizácia platobných dokladov. Je to spôsobené tým, že všetky výpočty sa vykonávajú na základe platobnej dokumentácie, ktorá je zase zostavená podľa všeobecných pravidiel a noriem. Všetky zúčtovacie dokumenty musia byť vyhotovené na formulároch jednotného formulára a musia obsahovať určité podrobnosti.

Podrobnosti dokladov o vysporiadaní

Už sme si povedali, že v Ruskej federácii existuje niekoľko základných foriem bezhotovostných platieb, vyššie sa píše aj o podrobnostiach pre prípadnú zúčtovaciu dokumentáciu. Ale v predchádzajúcej kapitole nie sú žiadne podrobnosti, ale medzitým potrebujete vedieť o podrobnostiach.

Doklady by teda mali byť:

1. Názov zúčtovacieho dokladu.
2. Typ platby.
3. Číslo a dátum vystavenia platobného dokladu.
4. Meno platiteľa, jeho daňové identifikačné číslo, číslo účtu, názov a adresa banky platiteľa. Tu je potrebné uviesť aj identifikačný kód banky, číslo podúčtu alebo korešpondenčného účtu.
5. Je potrebné uviesť príjemcu peňazí, jeho DIČ, číslo účtu, adresu a názov banky príjemcu, BIC, číslo podúčtu alebo korešpondenčného účtu.
6. Treba napísať aj účel platby.
7. Čo sa týka sumy platby, musí byť uvedená číslami aj slovami.
8. Priorita platby.
9. Pri určitých príležitostiachvyžaduje sa podpis a pečiatka oprávnených osôb.

Je dôležité si uvedomiť, že v zúčtovacích dokladoch nemožno nič opraviť. Dokumentáciu o vysporiadaní môžete predložiť do desiatich dní, dátum vystavenia nie je zahrnutý v lehote.

Veľký výber hlavných foriem bezhotovostných platieb v Ruskej federácii a vo svete je spôsobený neustálym vývojom informačných technológií. To vám umožní používať elektronické peniaze a šetrí čas.

Podstata výpočtov

Operácie na bežnom účte organizácie ukazujú zmeny dlhových záväzkov a pohľadávok a v rámci organizácie odrážajú prerozdelenie a rozdelenie hrubého národného produktu a národného dôchodku.

Ak banky fungujú dobre, potom prispievajú bezhotovostné účty:

1. Na zrýchlenie obratu finančných prostriedkov.
2. Znížte hotovosť potrebnú na obeh.
3. Rýchlejšie platby.
4. Zníženie dodatočných nákladov na skladovanie, tlač a prepravu veľkého množstva bankoviek, ktoré sú potrebné na hotovostné platby.

Na základe toho je vidieť, že formy organizovania bezhotovostných platieb už dávno nahradili hotovostné transakcie.

Súčasná legislatíva hovorí, že bezhotovostné transakcie medzi podnikmi môžu vykonávať nielen banky, ale aj nebankové úverové inštitúcie. Pokiaľ ide o banky, tie navzájom komunikujú prostredníctvom korešpondenčných účtov otvorených v bankách protistrany.

Princípy

Pred prechodom na formy organizáciebezhotovostné platby, stojí za to hovoriť o princípoch práve týchto výpočtov. Ich dodržiavanie vám umožňuje zabezpečiť súlad s požiadavkami a samotnými výpočtami. Požiadavky zahŕňajú spoľahlivosť, včasnosť a efektívnosť.

Existuje iba sedem princípov rôznych foriem bankových bezhotovostných platieb a o všetkých sa oplatí hovoriť:

1. Právny režim pre uskutočňovanie platieb a vyrovnanie. Inými slovami, všetko musí byť v súlade s regulačným rámcom. Tento princíp predpokladá existenciu niekoľkých regulačných dokumentov, podľa ktorých sa výpočet vykonáva. Hlavnými legislatívnymi zdrojmi sú Občiansky zákonník, Rozhodcovský poriadok a Občiansky súdny poriadok.
2. Uskutočňovanie zúčtovania hlavne na bankových účtoch. Čo to znamená? Hlavné formy bezhotovostných platieb v Rusku, medzi právnickými osobami aj medzi jednotlivcami, sa vykonávajú prostredníctvom banky, v ktorej je účet otvorený. Pre obsluhu je medzi klientom a bankou uzatvorená zmluva o bankovom účte.
3. Udržiavanie likvidity. Hovoríme o úrovni, kedy sa platby uskutočňujú hladko. Vďaka tomuto princípu sú všetky povinnosti splnené bezpodmienečne a prehľadne. Dôvodom je skutočnosť, že platitelia potrebujú poznať presný čas prijatia peňazí, aby mohli správne plánovať platby.
4. Plátca musí súhlasiť s platbou. Implementácia tohto princípu sa dosahuje použitím platobného nástroja, napríklad platobného príkazu alebo šeku, alebo osobitnej listinnej akceptácie, ktorú vydáva príjemca peňažných prostriedkov. Mimochodom, zákonstanovuje výber finančných prostriedkov, na ktoré nie je potrebný súhlas. Môže to zahŕňať výpadky daní alebo iných povinných platieb.
5. Urgentná platba. Finančné prostriedky sa musia vynakladať priebežne v rámci časového rámca uvedeného v zmluvách. Ak sa termíny nedodržia, dochádza k narušeniu obehu finančných prostriedkov, čo skôr či neskôr vedie k platobnej kríze. Mimochodom, princíp urgentnosti možno pripísať aj plneniu bankových záväzkov vo vzťahu k zúčtovacím transakciám.
6. Kontrola nad správnosťou výpočtov. Dohľad je rozdelený do niekoľkých typov, ale všetky podliehajú federálnemu zákonu o účtovníctve, to znamená, že finančné výkazy musia byť verejne dostupné.
7. Majetková zodpovednosť za nedodržanie zmluvných podmienok. Porušenie zmluvy ktoroukoľvek stranou vedie k občianskoprávnej zodpovednosti, ktorá sa prejavuje zaplatením pokuty a náhrady škody.

Obsah formulára

Skôr ako si rozoberieme bezhotovostné platby, ich organizáciu a základné formy, pozrime sa, čo jednotlivé formy obsahujú.

Prvky platobného formulára sú teda:

1. Typ zúčtovacieho dokladu.
2. Spôsob prenosu informácií.
3. Tok dokumentov.

Platobný formulár

Takže sme sa dostali k hlavnému bodu. Hlavné formy bezhotovostných platieb sú teda:

1. Platobné príkazy.
2. Šeky.
3. Akreditív.
4. Vyrovnanie na vyzdvihnutie.
5. Iné platby, ktoré sú stanovené zákonom apoužívané v bankovej praxi.

Keďže tieto spôsoby sú hlavnými formami bezhotovostných platieb, musia mať spoločné črty. A sú to:

1. Zodpovednosť za nesprávne splnenie alebo nesplnenie povinností pri realizácii bankových operácií leží priamo na bankovej organizácii.
2. Náležitosti, forma, obsah, ako aj postup pri vykonávaní rôznych spôsobov vyrovnania sú upravené nielen zákonom, ale aj pravidlami banky.

Mimochodom, charakteristiky hlavných foriem bezhotovostných platieb sú veľmi podobné princípom práve týchto výpočtov, takže sa nebudeme podrobne zaoberať. Je lepšie povedať o každom zo spôsobov bezhotovostnej platby.

Platobný príkaz

Toto je názov dokladu o vysporiadaní, ktorý je vystavený na tlačive určitého tlačiva. Obsahuje pokyn majiteľa vydávajúcej banke na prevod určitej sumy na účet príjemcu. Mimochodom, táto banka môže mať otvorený účet v tejto aj v inej banke.

Najčastejšie sa platobný príkaz vydáva v štyroch kópiách. Jeden z nich dostane platiteľ, doklad je opečiatkovaný bankou, čo znamená, že príkaz je ekvivalentný potvrdeniu o prijatí zúčtovacieho dokladu.

Ak výpočet prebieha podľa tohto formulára, potom sa banka zaväzuje v mene majiteľa účtu previesť peniaze príjemcovi na poskytnuté údaje v lehote stanovenej zákonom alebo zmluvou. Povinnosti vydávajúcej banky vznikajú po uzavretí zmluvy o bankovom vklade alebo bankovom účte. Z tohto dôvodu musí inštitúcia vyhovieťplatobný príkaz v každom prípade. Zákon poskytuje iba dve výnimky:

1. Žiadne prostriedky na účte majiteľa.
2. Forma a obsah platobného príkazu nie je v súlade s pravidlami a zákonnými požiadavkami.

Finančná inštitúcia musí previesť peniaze na účet príjemcu v ktorejkoľvek banke. Pri prevode prostriedkov organizácia plní dve povinnosti naraz:

1. Odpisuje prostriedky z účtu majiteľa.
2. Poskytuje prevod peňazí na podrobnosti o príjemcovi.

Je pozoruhodné, že záväzok je splnený iba vtedy, ak boli peniaze pripísané na účet príjemcu. Dôvodom je skutočnosť, že banka je zodpovedná nielen za svoje konanie, ale aj za konanie subjektov, ktoré sa podieľala na vykonávaní zúčtovania.

Aké sú teraz hlavné formy bezhotovostných platieb? A prvé čo ma napadne je platobný rozkaz. To všetko kvôli popularite tohto spôsobu platby, pretože ho možno použiť na platby fyzickým aj právnickým osobám.

Akreditív

V rámci bezhotovostných platieb v Rusku je zúčtovanie prostredníctvom akreditívu pomerne populárne. Článok 867 Občianskeho zákonníka stanovuje, že banka, ktorá pri otvorení akreditívu koná v mene majiteľa, sa zaväzuje:

1. Uskutočnite platbu príjemcovi peňazí.
2. Oprávnenie inej banke uskutočňovať platby príjemcovi alebo prijímať, platiť alebo eskontovať zmenku.
3. Vystaviť, zaplatiť alebo prijať zmenku.

Dôležitépamätajte, že vydávajúca banka podlieha pravidlám vykonávajúcej banky so všetkými právami a povinnosťami.

Platba akreditívom už nie je taká rozšírená ako kedysi, no napriek tomu stále zostáva najzaručenejším spôsobom platby a najprijateľnejším spôsobom platby.

Akreditív má pomerne zložitú štruktúru, keďže vydávajúca banka má niekoľko právnych vzťahov s rôznymi subjektmi. Toto je:

1. Plátca.
2. Príťažlivá banka.
3. Prebiehajúca banka.
4. Príjemca alebo príjemca.

Zapojené banky sú tie, ktoré vydávajúca banka zapojila do vyrovnania. Takouto inštitúciou môže byť organizácia, v ktorej je otvorený účet platiteľa, hoci v niektorých prípadoch nemusí existovať. Ukazuje sa, že zmluva o bankovom účte sa v tomto prípade nepovažuje za základ pre vznik záväzku akreditívu.

Collection

Ak hovoria, popíšte hlavné formy bezhotovostných platieb, nezabudnite na taký spôsob prevodu prostriedkov, akým je inkaso. Čo to je? Tento spôsob platby stanovuje povinnosti zo strany banky týkajúce sa realizácie prijatia platby na podnet príjemcu.

Postup pri zúčtovaní inkasa sa riadi legislatívou, ktorá nie je v rozpore s pravidlami bankovníctva. Inkaso sa líši v tom, že banku žiada príjemca prostriedkov, nie platiteľ. Z tohto dôvodu sa vžil medzinárodný názov „debetný prevod“. Keď platia výpočtyzberom? Len v dvoch prípadoch: keď sa na tom príjemca a platiteľ dohodnú a ak takýto výpočet ustanovuje zákon.

Hlavná forma bezhotovostných platieb v banke je nasledovná: príjemca sa obráti na peňažný ústav s pokynom na zaslanie výzvy na platbu v predpísanej forme platiteľovi. Forma nároku je ovplyvnená vybratým zúčtovacím dokladom.

Na vyzdvihnutie sa vzťahujú tieto dokumenty:

1. Žiadosť o platbu bez prijatia.
2. Žiadosť o platbu s prijatím.
3. Objednávka na odber.

Šeky

Medzi 23 hlavnými formami bezhotovostných platieb v Ruskej federácii vynikajú šeky. Toto je názov cenných papierov, ktoré obsahujú príkaz vystavovateľa šeku banke na vydanie určitej sumy majiteľovi šeku. Tento cenný papier sa zvyčajne vydáva ako platba za tovar alebo služby. Je dôležité si uvedomiť, že vystavením šeku nezaniká peňažný záväzok, v súvislosti s ktorým bol vystavený.

Platiteľom šeku môže byť iba banka, v ktorej má pokladník finančné prostriedky. Je potrebné, aby vlastník peňazí mohol s nimi voľne disponovať. Šek nemôžete odvolať, ak uplynula lehota na jeho predloženie. Okrem tohto momentu legislatíva upravuje postup, ako aj podmienky použitia šekov. Všetko je napísané v občianskom zákonníku našej krajiny.

Aby bolo možné platiť šekom, musí byť uzavretá dohoda medzi oboma stranami alebo je príslušná podmienka napísaná v zmluve s finančnou inštitúciou. Na základe takéhoto dokladu dostane majiteľ šekovú knižku, ktorávyhotovené podľa požiadaviek banky a právnych predpisov o náležitostiach šeku. Môžete si otvoriť samostatný účet, z ktorého sa budú odpisovať prostriedky po predložení žiadosti v príslušnom formáte.

Na vyplatenie šeku je oprávnená iba úverová inštitúcia, ktorá ho vydala, a to na náklady majiteľa. Spravidla sa používa na medzibankové zúčtovanie, ak existuje korešpondenčná dohoda.

Platiteľ šeku musí všetkými prostriedkami skontrolovať originalitu šeku a tiež oprávnenie vystavovateľa viesť účet. Ak má platiteľ straty v dôsledku skutočnosti, že zaplatil falošným alebo ukradnutým šekom, ten, kto problém spôsobil, ich odškodní.

Osoba, ktorá šek zaplatila, má právo požadovať, aby jej bol odovzdaný spolu s potvrdením o prijatí platby. Tento dokument je nielen schopný poskytnúť zvýšené platobné záruky, ale má aj ďalšie výhody. Medzi nimi:

1. Neodvolateľné.
2. Ekvivalentné príležitosti so zabezpečením.
3. Šeky na darčeky a objednávky môžu byť prevedené z držiteľa šeku na iné osoby.
4. Majiteľ šeku môže šek odovzdať banke na vyzdvihnutie.
5. Záruka platby čiastočne alebo v plnej výške.
6. Majiteľ šeku môže v prípade odmietnutia požadovať zaplatenie peňazí.

Ako vidíte, účtovníctvo sa nedá naučiť za pol hodiny, no oplatí sa minúť viac. Nezabúdajte, že čím viac sa človek rozvíja, tým má predovšetkým väčšiu hodnotuv rade, pre seba.