Doklady na sociálny odvod za liečbu dieťaťa, rodičov, manžela

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý občan Ruskej federácie, ktorý pravidelne prispieva daňou z príjmu do rozpočtu krajiny, má právo počítať s tým, že štát sa o neho v ťažkej situácii postará. Jedným z prejavov takejto starostlivosti je poberanie čiastočnej náhrady prostriedkov vynaložených na liečbu, vlastných či rodinných príslušníkov, ako aj na nákup liekov. Výška takejto kompenzácie priamo závisí od výšky dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej štátu. Čo je teda daňový odpočet a aké dokumenty pre sociálny odpočet na liečbu si budete musieť pripraviť?

Terminológia

Odpočítaním dane sa rozumie určitá časť príjmu každého občana, ktorá nepodlieha zdaneniu. Právo na takúto „zľavu“upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie, článok č. 219, ktorý hovorí: každý oficiálne zamestnaný občan môže vrátiť určitú sumu vynaloženú na liečbu za predpokladu, že pravidelne platil daň z príjmu fyzických osôb. Zároveň stojí za zmienku, že takúto dávku môžete získať ľubovoľný počet krát, hlavná vec je, že jej celková výška nepresiahne 13 % z celkového odpočtu uskutočneného počas roka.

Komunárok na vrátenie zdravotnej dane

Skôr ako si povieme, aké doklady si potrebujete pripraviť na sociálny odpočet na liečenie, poďme si zistiť, kto presne môže takúto dávku poberať a kto na ňu nemá nárok. Zľavy nemožno poskytnúť tým, ktorí neplatia daň z príjmu fyzických osôb, medzi ktoré patria:

• nezamestnaní občania, aj keď dostávajú sociálnu pomoc;
• individuálni podnikatelia, ktorí podnikajú v osobitnom daňovom režime a nedostávajú príjmy, ktoré podliehajú zdaneniu sadzbou 13 %.

Občania, ktorí sú oficiálne zamestnaní a platia si sami (nie na náklady zamestnávateľa) lieky, služby alebo poistné na základe zmluvy o dobrovoľnom nemocenskom poistení, môžu počítať so znížením dane z príjmu fyzických osôb. Toto právo môžete využiť nielen pre seba, ale aj poberať sociálny odpočet na liečbu manžela, neplnoletého dieťaťa či starých rodičov. Môžete tiež kompenzovať nákup dobrovoľného zdravotného poistenia pre svojich rodinných príslušníkov alebo nákup potrebných liekov predpísaných lekárom.

Pozor! Zákon neupravuje sociálne odvody pri ošetrovaní dieťaťa staršieho ako 18 rokov, a to ani v prípade, ak syn alebo dcéra študujú dennou formou a sú odkázaní na svojich rodičov.

Na získanie takéhoto daňového zvýhodnenia je niekoľko podmienok, my sa im budeme venovať podrobnejšie.

Prvá podmienka

Bohužiaľ, nie všetky liečby to dokážubyť odškodnený, existuje na to určitý zoznam zdravotníckych služieb, ktorý je zakotvený vo vyhláške vlády Ruska č. 201 z 19.03.2001. Patria sem:

• prevencia, rehabilitácia, diagnostika a liečba v ambulanciách, klinikách a nemocniciach;
• vykonávanie rôznych lekárskych vyšetrení;
• diagnostika/liečba v prípade núdzovej lekárskej starostlivosti;
• rehabilitácia, prevencia a liečba v sanatóriu (kompenzovať možno len tú časť poukazu, ktorá sa týka zdravotných služieb);
• služby zdravotného vzdelávania.

Výdavky na typy liečby a prevencie, ktoré nie sú uvedené v zozname vyššie uvedeného rozhodnutia, nemožno odpočítať. Nezaobíde sa to bez niektorých incidentov: napríklad náklady na nákup výplňových produktov pre pooperačných pacientov nie sú zahrnuté v tomto zozname, ale náklady na rinoplastiku alebo zväčšenie prsníkov sa dajú ľahko kompenzovať.

Druhá podmienka

Čo ešte potrebujete vedieť na správne vystavenie sociálneho odpočtu na liečenie? Doklady od vás budú akceptované iba v prípade, že ošetrenie vykonal príslušný subjekt. To znamená, že lekárska organizácia alebo individuálny podnikateľ, ktorý vám poskytuje službu, musí mať platnú (nevypršanú) licenciu na vykonávanie zdravotníckych činností na území Ruskej federácie. Ak takýto doklad neexistuje alebo sa ošetrenie uskutočnilo v zahraničí, nebude možné získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb.

A tretia podmienka

Je tu aj ďalšípravidlo: všetky výdavky na ošetrenie si musí daňovník uhradiť na vlastné náklady. Ak bola liečba alebo zdravotné poistenie financované zamestnávateľom alebo boli získané prostriedky akejkoľvek charitatívnej nadácie, tieto sumy nemožno použiť na odpočet. To isté platí pre prípady, keď zamestnávateľ, hoci neplatí za ošetrenie zamestnanca, poskytuje mu materiálnu pomoc určenú na tieto potreby, to znamená podmienku, že peniaze možno vynaložiť len na ošetrenie.

Okrem priamej terapie môžete kompenzovať aj náklady na lieky, ich zoznam definuje aj vyhláška, avšak predpisovanie liekov musí byť potvrdené lekárskym predpisom.

Zahrnutie nákladov na zdravotnícke pomôcky do nákladov je však dosť kontroverzné. Ak si nie ste istí, či je možné odpočítať určité výdavky, je najlepšie kontaktovať ruské ministerstvo zdravotníctva, aby ste sa vyhli nedorozumeniam. Môžete to urobiť na jeho oficiálnej webovej stránke v sekcii "Verejná recepcia" - odpoveď by ste mali dostať do 30 dní od dátumu registrácie.

Doklady pri žiadosti o výhody

Na získanie kompenzácie musia byť výdavky oficiálne potvrdené. Na sociálny odpočet na liečenie budete potrebovať tieto dokumenty:

• pas občana Ruskej federácie;
• daňový formulár 3-daň z príjmu fyzických osôb – priznanie;
• pomoc vo forme 2-daň z príjmu fyzických osôb - dostať na mieste výkonu práce;
• žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ktorá obsahuje údaje o účte na pripísanieprostriedky;
• kópia licencie lekárskej inštitúcie na právo vykonávať lekárske činnosti na území Ruskej federácie;
• kópia zmluvy o poskytovaní zdravotníckych služieb (ak existuje);
• potvrdenie o úplnej úhrade za poskytnuté lekárske služby s uvedením druhu a nákladov na ošetrenie, potvrdené pečaťou zdravotníckeho zariadenia;
• šeky, účtenky, bankové výpisy potvrdzujúce vynaloženie finančných prostriedkov (s uvedením služby a názvu zdravotníckeho zariadenia);
• formulár na predpis so zoznamom predpísaných liekov (z tých, ktoré sú zahrnuté v príslušnom uznesení);
• Poukážka sanatória doplnená potvrdením o okamžitých nákladoch na ošetrenie (okrem stravy a ubytovania).

Ak sa chystáte požiadať o sociálny odpočet na liečbu dieťaťa, manžela alebo rodičov, zoznam bude potrebné mierne rozšíriť.

Iné dokumenty

Okrem vyššie uvedeného budete musieť poskytnúť aj doklady potvrdzujúce fakt príbuzenstva. Ak vykonávate zrážku na liečbu dieťaťa, k dokladom je potrebné priložiť rodný list syna/dcéry a na vyplatenie náhrady za manžela/manželku treba priložiť sobášny list. Môžete vrátiť daňový odpočet pre deti v opatrovníctve, na to musíte poskytnúť dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že bolo ustanovené opatrovníctvo. Ak budete dostávať sociálne odvody za liečbu svojich rodičov, potom musíte do hlavného zoznamu dokumentov pridať kópiu svojho rodného listu.

Pri kontakte s daňovým úradom je veľmi dôležité mať so sebou nielen kópie, ale aj originály všetkýchdokumenty – značne to uľahčí postup registrácie.

Ak by liečba bola drahá

Pri žiadosti o vrátenie daní sa oplatí rozlišovať medzi sociálnym odvodom na liečbu a nákladnou liečbou – to vôbec nie je to isté. Vzhľadom na to, že každý z nás má svoj vlastný koncept drahého a lacného, vyhláška vlády Ruskej federácie č.201 schválila špeciálny zoznam druhov liečby, ktoré sú drahé. Takýchto mien je celkovo dvadsaťsedem. Okrem samotnej liečby je však často potrebné zakúpiť špeciálne vybavenie a drahé materiály. Takéto výdavky možno pripísať aj daňovému odpočtu, ale musia byť splnené určité podmienky:

• bol zakúpený materiál a vybavenie na liečbu choroby uvedenej v zozname vyhlášky č. 201;
• zdravotnícka inštitúcia nemohla sama kúpiť tieto materiály alebo vybavenie;
• existuje potvrdenie od zdravotníckeho zariadenia, že bez použitia tohto zariadenia/liekov by nebolo možné vykonávať nákladnú liečbu;
• organizácia, ktorá terapiu vykonala, vydala občanovi potvrdenie o poskytovaní lekárskych služieb (platených) pod kódom „2“: takto sa drahá liečba označuje vo Federálnej daňovej službe.

Daňový sociálny odpočet za zubné ošetrenie

Podľa zoznamu zdravotných výkonov je možné vyriešiť aj problém so zubami a ušetriť na daniach. Tu však stojí za zmienku, že sa uchyľuje k službám estetikyliek v tomto prípade nezaberie. To znamená, že ak sa rozhodnete jednoducho si vybieliť zuby, dať si postriebriť, zaobstarať si drahé implantáty alebo použiť akýkoľvek iný zákrok zameraný na zlepšenie vzhľadu vašich zubov, potom nebudete môcť poberať sociálny odpočet na zubné ošetrenie. Ale ak ste museli liečiť tok, kazy a iné zubárske "radosti", tak ste vítaní. Môžete tiež získať vrátenie daní za protetiku – tento typ služby je na zozname.

Doklady na sociálny odpočet za zubné ošetrenie sa nelíšia od vyššie uvedených, platia tu rovnaké pravidlá a zákony. Jedným z hlavných je, že zubná ambulancia/súkromný lekár musí mať licenciu.

Koľko dajú

Musíte pochopiť, že hoci daňový odpočet kompenzuje časť sumy vynaloženej na liečbu, nie vždy ju úplne pokryje. To platí najmä pre drahé liečby. Všetko závisí od toho, aký druh príjmu ste mali za posledné vykazované obdobie a aká bola výška dane z príjmu fyzických osôb.

Vo všeobecnosti sa daňový odpočet naakumuluje vo výške rovnajúcej sa 13 % nákladov na liečbu, ale nemôže presiahnuť 120 tisíc rubľov ročne a v prípade potreby drahého ošetrenia nie je suma obmedzená čokoľvek (okrem skutočnej výšky vami zaplatenej dane v uplynulom období). Pozrime sa na niekoľko príkladov.

Príklad 1:

Minulý rok občan X. zarobil 35 tisíc rubľov mesačne. Jeho ročný príjem bol:

35 000 x 12 mesiacov=420 tisíc rubľov

Suma zaplatenej dane z príjmu fyzických osôbminulý rok bol:

420 tisíc x 13 %=54 600 rubľov

Za posledný rok tiež zaplatil za ošetrenie svojej dcéry na súkromnej klinike vo výške 70 000 rubľov. Zo zákona má právo počítať s vrátením dane vo výške:

70 000 x 13 %=9 100 $

Keďže táto suma nepresahuje 54 600 rubľov zaplatených občanom X minulý rok, odpočet mu bude vrátený v plnej výške.

Príklad 2:

Občan U. zarobil v roku 2014 300 000 rubľov, z čoho bola zaplatená daň z príjmu fyzických osôb vo výške:

300 000 x 13 %=39 000 rubľov

V tom istom roku 2014 podstúpila operáciu v hodnote 105 000 rubľov a potrebovala si kúpiť aj lieky v hodnote 35 000 rubľov. Celková suma vynaložená na liečbu bola:

105 000 + 35 000=140 000 rubľov

Daň z tejto sumy je: 140 tisíc x 13 %=18 200 rubľov. Ale keďže daňový odpočet nemožno vykonať zo sumy vyššej ako 120 000 rubľov, maximálna refundácia dane, ktorú môže pán U. dostať, bude 120 000 x 13 %=15 600 rubľov.

Príklad 3:

Občan S. zarobil v roku 2013 380 000 rubľov, z čoho bola zaplatená daň:

380 000 x 13 %=49 400 $

Potom podstúpila nákladnú liečbu s použitím špeciálneho vybavenia. Náklady na liečbu boli 510 000 rubľov. Je ľahké vypočítať, že suma preplatku dane predstavovala:

510 000 x 13 %=66 300 rubľov

Keďže suma zaplatenej dane v roku 2013 bola 49 400 rubľov,potom priznanie k dani z prijmu fyzickej osoby moze urobit len na takuto sumu. Ak bol jej príjem v roku 2013 o 10 000 rubľov vyšší, mohla by si odpočítať daň z celej sumy vynaloženej na liečbu:

520 000 x 13 %=67 600 rubľov (čo je viac ako 66 300 rubľov odpočtu dane).

Načasovanie

Neexistuje žiadna pevná lehota na predloženie dokumentov na výpočet odpočtu dane, môžete tak urobiť kedykoľvek. V tejto veci platí len jedno pravidlo: daň môžete vrátiť po dobu 3 rokov. To znamená, že ak má občan právo na sociálny odpočet napríklad v roku 2014, potom bude možné vrátiť daň z príjmov fyzických osôb v rokoch 2015-2017. Ale v roku 2018 už uplynie lehota na vrátenie dane. Samozrejme, nemali by ste čakať celé tri roky, pretože s každým ďalším dňom bude zbierať potrebné dokumenty čoraz ťažšie.