Aké percento poistného?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-01-17 19:06

Sadzby poistného sú po zdanení druhými najdôležitejšími povinnými platbami. Od začiatku tohto roka prešli takmer všetky právomoci na daňové úrady. Teraz kontrolujú zrážky a vymáhanie pohľadávok na poistnom, ako aj výkazy podávané podnikateľmi a právnickými osobami. Všetky tieto zmeny sú uvedené v novej, 34. kapitole daňového poriadku, pričom zákon o poistnom č. 212-FZ upadol do zabudnutia.

Čo to spôsobilo?

Do roku 2010 už Federálna daňová služba akceptovala platby za poistenie. Išlo o jednotný príspevok s názvom UST – jednotná sociálna daň. Z nejakého dôvodu ho však nahradili poistné platby, ktoré spadali pod jurisdikciu MHIF, PFR a FSS. Presun právomocí platiť príspevky a evidovať ich na daňové úrady bol dôsledkom implementácie prezidentského dekrétu, ktorý vyžadoval posilnenie platobnej disciplíny. Dokument sa zase objavil po zistení nízkych inkasných sadzieb za poistné.jednotliví podnikatelia a zamestnanci.

V správe hlava našej krajiny predstavila dlhy na rôznych rozpočtových platbách. Najhoršie to však bolo s dôchodkovými poplatkami: dlh presahuje 200 miliárd rubľov. Príspevky na „úrazy“a úrazy zostali na Fonde sociálneho poistenia, pretože ten zvláda funkcie, ktoré mu boli zverené, oveľa lepšie ako dôchodkový fond.

Čo sa zmenilo?

Poistné fondy zdravotného poistenia, dôchodkového a sociálneho poistenia pre prípad materstva alebo dočasnej invalidity prešli pod kontrolu daňovej služby. Urobili sa zmeny a doplnenia formulárov a termínov hlásení, upresnilo sa právo uplatňovať nižšie tarify a rozšíril sa zoznam kritérií, ktoré musia byť splnené.

A zmenil sa aj moment straty nároku na tarifu, ktorá znižuje poistné: teraz sa to deje od začiatku kalendárneho roka, teda „backdating“.

Čo je to isté?

Kontrola nad výpočtom a platením poistného za úrazy a úrazy vo výrobnom procese bola ponechaná na Fond sociálneho poistenia. Nezmenil sa ani postup pri výpočte poistného a percenta zo mzdy. Zachované zostali aj vykazovacie obdobia (prvý štvrťrok, šesť a deväť mesiacov), ako aj ročné zúčtovacie obdobie so zníženými tarifami. Ďalšie percento z poistného v dôchodkovom fonde zostalo na úrovni minulého roka: 22 % a v prípade prekročenia zákl.limit – 10 %

Aké sú úrokové sadzby?

Legislatíva upresňuje niekoľko typov poistných platieb poskytovaných jednou alebo druhou kategóriou daňových poplatníkov. Percentá poistného sú určené ich druhom a charakteristikou podnikateľa. Môže to byť jeho status, typ činnosti, oblasť podnikania atď.

Konvenčne sa rozlišujú tieto kategórie:

• Bežné.
• Nula.
• Znížené.
• Dodatočné.

Bežná úroková sadzba

Uplatňuje sa v štandardnej hodnote, ak neexistujú dôvody na uplatnenie redukčných faktorov uvedených v čl. 427 daňového poriadku (prípadne iné ustanovenia). Zvážte, koľko percent poistného berie zamestnávateľ:

• O príspevkoch do dôchodkového fondu za mzdy nepresahujúce vypočítané maximum – 22 %.
• Pre príspevky nad maximálnu základnú sadzbu - 10 %.
• Na príspevkoch do Fondu sociálneho poistenia pre zamestnancov s ruským občianstvom – 2,9 % (maximálne 755 000 rubľov), pre cudzincov – 1,8 %.
• Na príspevky do Fondu zdravotného poistenia – 5,1 %.

V roku 2017 je horná hranica poistného základu 876 000 rubľov. Výška poistného pre podnikateľa bez zamestnancov sa vypočíta takto:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kde:

• PZS (PFR) - platby individuálnych podnikateľov do dôchodkového fondu za seba;
• PZS (FFOMS) - rovnaké platby, len do Fondu sociálneho poistenia.

Prvé sú definované takto:

CCD (PFR)=minimálna mzda × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, kde:

• Minimálna mzda – 7 800 rubľov (od 1. júla bežného roka);
• (B-300) – ročný príjem podnikateľa presahujúci maximálne 300 000 rubľov.

Príspevky do Poisťovacieho fondu sa vypočítavajú takto:

PCD (FFOMS)=minimálna mzda × 12 × 0,051.

V tomto prípade je maximálna výška platieb pre seba v FIU určená takto:

VZS (PFR)=8 × minimálna mzda × 12 × 0, 26.

Tu je potrebné pripomenúť, že podnikatelia nie sú povinní platiť povinné poistenie. Výsledkom je, že dostaneme sumy v percentách poistného, ktoré uvádzame v tabuľke nižšie.

Základné cestovné	Až 755 000 RUB	30 %= 22 % (PFR) + 2,9 % (FSS) + 5,1 % (FFOMS)
	Od 755 000 do 876 000 rubľov	27, 1= 22 % (PFR) + 5,1 % (FFOMS)
	Od 876 000 RUB	15, 1%= 10 % (PFR) + 5,1 % (FFOMS)

Znížená sadzba

Daňovníci, ktorí dosiahli maximálnu základnú hranicu časového rozlíšenia a sú predpísaní v § 427 ods. 4 až 10 daňového poriadku, sú oprávnení uplatniť znížené koeficienty. Posledná kategória daňovníkov, či už ide o právnickú osobu alebo fyzickú osobu, však v prípade nedodržania podmienok daňového poriadku Ruskej federácie stráca právo používaťznížená sadzba na poistné v FFOMS, PFR a FSS.

Podľa zákona sú rozdelené do skupín:

• Preferenčné s diferenciáciou podľa rokov.
• Preferenčný nediferencovaný.
• Preferenčné v kombinácii s nulou.

Preferenčné s diferenciáciou podľa rokov

Pre prehľadnosť zhrnieme úroky z poistného v tabuľke.

Príspevky	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (povinné dôchodkové poistenie)	8	13	20
OSS (materstvo a zdravotné postihnutie)	2	2, 9	2, 9
CMI (povinné zdravotné poistenie)	4	5, 1	5, 1

Tieto sadzby podliehajú podmienkam predpísaným v čl. 427 NC, potrebné pre:

• Organizácie implementujúce intelektuálny rozvoj.
• Farmy, ktoré vyplácajú mzdy zamestnancom pracujúcim v špeciálne určených ekonomických zónach (technické inovácie alebo priemyselná výroba).

Preferenčný nediferencovaný

Aké percento poistného je v tejto skupine? Ceny sa nemenia z roka na rok pre:

• Príspevky do OPS (8%).
• Príspevky do OSS (2 %, pre cudzincov – 1,8 %).
• Príspevky pre CHI (4%.

Budú platné do roku 2023 pre organizácie pôsobiace v IT sektore v celej krajine, s výnimkou SEZ alebo SEZ (špeciálne alebo slobodné ekonomické zóny). Úroky z poistného vo FEZ Krymu, Sevastopolu a prístavu Vladivostok sú stanovené takto:

• Stavte na OPS – 6 %.
• stávka OSS – 1,5 %.
• sadzba CHI – 0, 1 %.

Preferenčné v kombinácii s nulou

Možnosť podľa čl. 427 daňového poriadku platí len pre:

• Podnikatelia na PSN (okrem typov činností predpísaných v pododsekoch 19, 45-48 ods. 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Organizácie pracujúce na zjednodušenom daňovom systéme pri poskytovaní služieb a výrobe tovarov uvedených v ods. 5 odsek 1 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Charitatívne firmy a mimovládne organizácie.
• Farmaceutické spoločnosti používajúce UTII.

Aktuálne sadzby:

• V OPS – 20 %.
• Na OSS a povinné zdravotné poistenie – nula.

Pre obyvateľov Skolkova - 14 % s nulovým percentom poistného pre OSS a CHI.

Dodatočné úrokové sadzby

Podľa článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie by ich zamestnávatelia v nebezpečnom (sadzba - 9 %) a ťažkom (sadzba - 6 %) mali uplatňovať pri výpočte príspevkov do OPS. V tomto prípade sa osobitné posúdenie pracoviska nevykonáva. Škodlivosť a závažnosť je určená normami legislatívy. Ak skúška prospela a je doložené, že podtrieda pracovisko nie jepod 3, 1, potom je zamestnávateľ povinný platiť ďalšie príspevky, ktoré sa vypočítajú podľa sadzieb týchto podtried. Takže napríklad za škodlivé pracovné podmienky je poistné 2% a za nebezpečné - 4%.

Dodatočné sadzby uplatňujú aj organizácie, ktoré poskytujú pracovné miesta:

• pre členov posádky vrtuľníkov a lietadiel (príspevky na OSS pre nich sú stanovené do 14%);
• v odvetví ťažby uhlia (príspevky sú 6,7 %).

V oboch prípadoch sa platby prevádzajú Federálnej daňovej službe Ruska prostredníctvom časového rozlíšenia dodatočného sociálneho poistenia.

Nárok na nulové sadzby

Do roku 2027 budú túto výhodu využívať zamestnávatelia lodných posádok zaregistrovaných v ruskom medzinárodnom registri. To neplatí pre tankery prepravujúce alebo skladujúce ropu alebo jej produkty v prístavoch našej krajiny. Podnikatelia tiež nemôžu za seba platiť príspevky:

• Povolaný na vojenskú službu v ozbrojených silách Ruskej federácie.
• Starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka (spolu nie viac ako šesť rokov).
• Bývanie s manželským partnerom pracujúcim v obchodnom alebo diplomatickom zastúpení Ruska v zahraničí (nie viac ako päť rokov po sebe).
• Starostlivosť o zdravotne postihnutú osobu skupiny I, zdravotne postihnuté dieťa, občana nad 80 rokov.

Poistné príspevky individuálnych podnikateľov

Tohtoročné inovácie neovplyvnili algoritmus na výpočet platieb do rôznych IP fondov pre seba. Všetky rovnakéje potrebné previesť príspevky v pevnej výške do FFOMS a PFR. Ak ročný príjem presiahne 300 000 rubľov, podnikateľ musí zaplatiť dodatočnú sumu do dôchodkového fondu vo výške 1% z príjmu prijatého nad rámec limitu.

To znamená, že sa nezmenila ani výška, ani účtovanie poistného pre individuálnych podnikateľov, s výnimkou konečnej protistrany. Teraz je to IRS.

Poistné z úrokov z úveru

Zmluva o pôžičke sa uzatvára v oblasti občianskeho práva a riadi sa Občianskym zákonníkom Ruskej federácie. Platby na základe takejto dohody možno zahrnúť do základu poistného, len ak predmetom dohody je poskytovanie služieb alebo výkon práce. To znamená, že uvedené percentá nie sú odmenou, takže sa im nebude účtovať poistné na povinné zdravotné ani dôchodkové poistenie, ani na sociálne poistenie pre prípad choroby z povolania a pracovného úrazu.