Aké sú dane z poistného? Druhy poistného, znaky ich zdaňovania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Každý občan oficiálne pracujúci v akejkoľvek spoločnosti môže dostať nielen plat, ale aj rôzne bonusy. Sú prezentované v mnohých druhoch. Ich hlavným účelom je odmeniť špecialistov za dobre vykonanú prácu. Každý zamestnávateľ musí zároveň vedieť, akým daniam bonus podlieha, aby mohol včas previesť potrebné platby na Federálnu daňovú službu.

Typy stimulov

Môžu ich platiť zamestnávatelia z rôznych dôvodov. Takéto stimuly môžu byť vyjadrené nielen v hotovosti, ale aj v naturáliách. To platí najmä pre organizácie špecializujúce sa na výrobu akéhokoľvek tovaru, ktorý je významný pre obyvateľstvo.

Bonusy zamestnancom možno vyplácať za rôzne časové obdobia, na základe čoho sa rozlišujú tieto druhy:

• mesačné stimuly sa vyplácajú v pevne stanovené dátumy a platby majú zvyčajne rovnakú veľkosť;
• štvrťročne sa vypočítavajú na základe výkonnosti podniku zatri mesiace a do úvahy sa berie aj výkon každého špecialistu spoločnosti;
• ročné platby sa vyplácajú na konci roka a často sú tak významné, že sa nazývajú trinásty plat.

Okrem toho by sa mali zdôrazniť jednorazové stimulačné platby. Takéto ocenenia sa udeľujú zamestnancom podniku, ktorí sa vyznamenali v práci. Zvyčajne sú prezentované ako odmena za vysoký výkon alebo úspechy. Nie je nezvyčajné, že spoločnosti vyplácajú takéto bonusy za niektoré významné sviatky.

Sú bonusy zdanené? Všetky vyššie uvedené druhy platieb sú súčasťou platu občanov, preto vo všeobecnosti podliehajú dani z príjmov fyzických osôb na základe ust. 209 NK.

Ktoré platby sú daňovo uznateľné?

V umení. 217 daňového poriadku uvádza rôzne druhy stimulov, z ktorých zamestnávatelia nemôžu vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Či sa bonusy zdaňujú, je teda možné zistiť až po určení ich účelu a vlastností. Daň z príjmov fyzických osôb sa neúčtuje z platieb predstavovaných odmenami za významné úspechy vo vede, kultúre alebo iných dôležitých oblastiach činnosti. Takéto platby môžu byť nielen domáce, ale aj medzinárodné alebo zahraničné.

Z prémií udelených najvyšším predstaviteľom Ruska sa neplatí žiadna daň.

Okrem toho to zahŕňa dary, ktoré zamestnancom poskytuje vedenie podniku, ale ich hodnota by nemala presiahnuť 4 000 rubľov.rub.

Koncept výplaty

Všetky typy bonusov sú reprezentované variabilnou zložkou mzdy zamestnanca. Vypočítavajú sa na základe určitých úspechov každého špecialistu počas určitého časového obdobia. Zvyčajne pôsobia ako stimuly poskytované mesačne, počas rôznych sviatkov alebo na základe výsledkov práce podniku počas roka.

Základom pre pridelenie bonusu je príslušný predpis o bonusoch prijatý v podniku. Predstavuje ho interná dokumentácia spoločnosti a zvyčajne sa vypracúva na žiadosť vedenia organizácie. Dobre napísaným dokumentom sa zamestnávateľ môže vyhnúť mnohým negatívnym dôsledkom. Preto sa poskytnutie bonusu vyžaduje na rôzne účely:

• žiadne nároky zo strany zamestnancov Federálnej daňovej služby;
• predchádzanie sporom so zamestnancami ohľadom správneho výpočtu rôznych výhod alebo platieb;
• príležitosť stimulovať špecialistov, aby dosahovali vysoký výkon.

Základné pravidlá pre prevod finančných prostriedkov sú obsiahnuté v čl. 57 TK.

Podmienky platby finančných prostriedkov

Je dôležité, aby zamestnávatelia chápali nielen to, akým daniam bonus podlieha, ale aj za akých podmienok ho môžu zamestnancom vyplácať. Tieto podmienky zahŕňajú:

• Ak chce riaditeľ spoločnosti na konci roka vyplatiť zamestnancom odmeny na základe disponibilného nerozdeleného zisku, potom by sa o tejto otázke podľa federálneho zákona č. 208 malo rozhodnúť na stretnutízakladatelia.
• Niektoré priemyselné dohody zabezpečujú vyplácanie stimulov občanom za dĺžku služby alebo po uvedení výrobných zariadení do prevádzky.
• 129 TK.
• Ak je v spoločnosti odborová organizácia, rozhodnutia týkajúce sa prevodu dodatočných finančných prostriedkov zamestnancom sa prijímajú spoločne s jej zástupcami.

Na základe čl. 135 Zákonníka práce, po časovom rozlíšení platieb musí účtovník vystaviť osobitné osvedčenie a vedúci podniku vydá príkaz. Zahŕňa všetkých občanov, ktorí prijali hotovostné platby. Na základe týchto dokumentov sa z bonusu každého zamestnanca platí daň z príjmu.

Legislatívne nariadenie

Postup pri vyplácaní peňažných prostriedkov a platení daní upravujú mnohé články Zákonníka práce. Hlavné ustanovenia tohto a daňového poriadku relevantné pre skúmanú problematiku zahŕňajú:

• st. 129 Zákonníka práce uvádza, že bonus pôsobí ako spôsob, ako povzbudiť zamestnancov, a preto sa vydáva popri mzde;
• st. 144 Zákonníka práce obsahuje informáciu, že platba môže pôsobiť ako motivačný spôsob personálneho manažmentu;
• st. 191 Zákonníka práce ustanovuje, že finančné prostriedky sa vyplácajú len za prácuzásluhy;
• st. 207 Daňový kód obsahuje údaje o tom, akým daniam podlieha poistné;
• st. 217 daňového poriadku obsahuje informácie, že finančné prostriedky prijaté za úspechy vo významných oblastiach nepodliehajú zdaneniu.

Okrem toho by ste si mali preštudovať ustanovenia regionálnych zákonov a internú dokumentáciu každej spoločnosti. Je paušálna zrážková daň alebo nie? Závisí to od účelu a vlastností tejto platby. Ak nie je reprezentovaný ocenením za významné úspechy vo vede alebo technike, musí sa z neho platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Nuansy výpočtu a platenia dane z príjmu

Takmer všetky typy bonusov sú reprezentované oficiálnymi príjmami občanov, preto z nich treba platiť daň z príjmu. Pre jej výpočet sa na základe čl. 209 NC, platí všeobecný postup.

Ak firma prevádza finančné prostriedky občanom na mesačnej báze s prihliadnutím na výrobné výsledky zamestnancov, potom vedenie vydá príkaz, na základe ktorého sa bonus viaže na výkon zamestnancov.

Na výpočet dane je potrebné určiť 13 % zo zaplatenej sumy. Zároveň sa platí dodatočné poistné na dani z príjmu 6 fyzických osôb. Ak účtovník z akéhokoľvek dôvodu neuvedie tieto informácie v tomto dokumente, potom on a celá spoločnosť budú niesť administratívnu zodpovednosť.

Platenie poistného

Aké sú dane z poistného? Vo väčšine prípadov je z neho povinná platiť daň z príjmu fyzických osôb, no okrem toho musia firmy vypočítať a odviesť poistné za zamestnancov. Je to spôsobené tým, že akékoľvekoficiálne prevody finančných prostriedkov zamestnancom plateným na základe pracovnej zmluvy podliehajú platbám do rôznych mimorozpočtových fondov, ako to vyžadujú ustanovenia federálneho zákona č. 212.

Poistné sa prevádza aj vtedy, ak je stimul prezentovaný v naturáliách. Zrážky sa posielajú do PF, FSS a MHIF. Postup sa realizuje v deň, keď vedenie spoločnosti vydá príkaz na odmeňovanie zamestnancov. Preto prevod finančných prostriedkov do fondov priamo v deň vydania stimulu je porušením zo strany účtovníka spoločnosti.

Ak sa platí poistné, ktoré nie je povinné platiť daň z príjmu, neprechádzajú sa z neho ani platby poistného.

Nuansy platenia príspevkov

Na začiatku vedúci spoločnosti vydá bonusový príkaz, v ktorom sú uvedení všetci zamestnanci, ktorí dostávajú platby od organizácie. Ďalej účtovník v mesiaci, kedy sú finančné prostriedky skutočne vyplatené občanom, vypočíta a odpočíta daň z príjmu fyzických osôb a poistné.

Ak sa finančné prostriedky vyberú z nerozdeleného zisku, použije sa účet D84. Ak sa použijú iné zdroje, platí D91-2.

Ako sa určuje daň pre jednorazový bonus?

V spoločnostiach sa často za rôzne úspechy v procese vykonávania činností prideľujú zamestnancom jednorazové stimuly. Pre nich je tiež nevyhnutne vypočítaná a zaplatená daň.

Výška poistného za takýchto podmienok podlieha poistnému.

Takéto požiadavky sa nevzťahujú len na tie platby, ktoréspojené s dobrým výkonom, ale aj s bonusmi venovanými rôznym slávnostným udalostiam v spoločnosti.

Je možné znížiť daň?

Daňový poriadok neobsahuje žiadne informácie, ktoré by mohli znížiť výšku daní alebo poistného z príjmu oficiálne zamestnaných občanov. Ale samotní zamestnávatelia môžu použiť nejaké triky.

Ak je platba priradená k akejkoľvek významnej udalosti, môže byť vystavená vo forme daru, z ktorého sa nevyžaduje daň z príjmu fyzických osôb. Hodnota takéhoto daru však nemôže presiahnuť 4 000 rubľov.

Aby nedošlo k prevodu poistného z darov, vzťah medzi spoločnosťou a zamestnancami by mal byť formalizovaný uzavretím občianskoprávnej zmluvy. Takéto znaky zdanenia sú spôsobené tým, že podľa čl. 420 daňového poriadku, príjem, ktorý občan získa na základe dohody GPC, podľa ktorej sa prevádza vlastnícke právo k akejkoľvek nehnuteľnosti, nepodlieha poistnému. Zamestnávateľ a zamestnanci preto jednoducho uzatvoria kompetentnú písomnú darovaciu zmluvu, na ktorú sú splnené náležitosti ust. 574 GK.

Pravidlá nahlasovania

Spoločnosť musí hlásiť Federálnej daňovej službe všetky platby uskutočnené zamestnancom. To zahŕňa nielen plat, ale aj odmeny. Preto je súčasťou účtovnej závierky. Firmy preto musia nahlásiť inšpektorátu vyplácanie miezd a iných platieb zamestnancomprémia v dani z príjmu 6 osôb.

Chyby vo výpočtoch alebo dokumentoch sú dôvodom na vyvodenie administratívnej alebo trestnoprávnej zodpovednosti organizácií a úradníkov. Samotní zamestnanci po zistení porušení môžu podať sťažnosť na inšpektorát práce alebo na súd.

Záver

Bonusy sa považujú za istý spôsob povzbudenia zamestnancov. Môžu byť poskytnuté v hotovosti alebo v naturáliách. Zároveň by sa zamestnávatelia mali dobre orientovať v tom, akým daniam tieto platby podliehajú. Sú povinní nielen správne vypočítať a zraziť daň z príjmu fyzických osôb, ale aj odviesť poistné za zamestnancov.

Existujú niektoré prémie, ktoré sú oslobodené od dane z príjmu. Nie je potrebné platiť z darov, ktorých hodnota nepresahuje 4 000 rubľov. Preto spoločnosti často používajú takéto nuansy zdaňovania na zníženie sumy dane z príjmu fyzických osôb.