DPH: dátumy splatnosti. Lehota na podanie daňového priznania k DPH

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daň z pridanej hodnoty je jednou z najdôležitejších pre štátny rozpočet a zároveň jednou z najkontroverznejších z hľadiska plnenia povinností platiteľov zahrnúť ju do rozpočtu a zabezpečovať výkazníctvo. Ustanovenia právnych predpisov Ruskej federácie vyžadujú, aby spoločnosti nielen včas zaplatili predmetnú daň do rozpočtu a predložili daňovému úradu priznanie, ale aby to urobili aj pri dodržaní určitých technologických kritérií. Ktoré normy zákona si v tomto prípade zaslúžia osobitnú pozornosť daňovníkov? Aké sú špecifiká platenia DPH a podávania správ o tejto dani vládnym agentúram?

prehľad DPH

DPH alebo daň z pridanej hodnoty sa klasifikuje ako nepriama. To znamená, že de iure ho platí spoločnosť, ale de facto jej klient alebo kupujúci, keďže tento poplatok je zvyčajne zahrnutý v štruktúre predajnej ceny tovaru.

Výška príslušnej dane, ktorá sa musí odviesť do rozpočtu Ruskej federácie, sa určuje ako rozdiel medzi ukazovateľom, ktorý bol vypočítaný v čase predaja tovaru, prác alebo služieb, a hodnotou, ktorá bol predstavený spoločnostidodávateľa príslušného produktu. DPH sa platí do federálneho rozpočtu Ruskej federácie v lehotách stanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie. Aj hlavný daňový zákon štátu vyžaduje, aby platitelia DPH podávali priznania regulačným orgánom. Zvážte vlastnosti implementácie týchto postupov podrobnejšie.

Priznanie k DPH

Termín na podanie daňového priznania k DPH určený podľa noriem Daňového poriadku Ruskej federácie je 25. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Pri DPH sa to považuje za štvrtinu. Ak teda platiteľ dane potrebuje podať správu za prvé 3 mesiace v roku, konečný termín na podanie daňového priznania k DPH za príslušné obdobie je 25. apríla.

Ako podať daňové priznanie k DPH vrátane sviatkov?

Veľmi dôležitou otázkou pre mnohých podnikateľov je, kedy poslať príslušný dokument Federálnej daňovej službe, ak je 25. deň voľna. Právne predpisy Ruskej federácie obsahujú pravidlo, podľa ktorého sa pri vykazovaní DPH lehota na podanie hlásenia vo forme hlásenia v tomto prípade posúva na nasledujúci pracovný deň. To znamená, že napríklad v roku 2015 sú termíny nasledovné: daňové priznanie k DPH za 1. štvrťrok treba podať do 27. apríla, výkaz za 2. štvrťrok sa podáva do 27. júla, za 3. - do 26. októbra za 4. - 25. januára 2016. V roku 2016 zasa pribudnú nové lehoty na priznanie. DPH je poplatok, ktorý si vyžaduje dôkladné zváženie legislatívnych nuancií, ktoré ho upravujú. Je vhodné, aby si ich daňovník vopred naštudoval. Právne predpisy neustanovujú daňové priznania k DPH za r. Termíny na predloženie tohto dokumentu tak či onak korelujú sštvrťrok.

Sankcie za nenahlásenie DPH

Ak spoločnosť nepredloží štátu zákonom požadované priznanie DPH, potom v súlade s ustanovením čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie jej môže byť uložená pokuta. Ďalšou sankciou voči spoločnosti, ktorá nedodržala zákonné lehoty na priznanie DPH, je prípadné pozastavenie transakcií na zúčtovacích účtoch. Toto sú normy stanovené v odseku 3 čl. 76 daňového poriadku Ruskej federácie.

Je možné poznamenať, že daňové priznania k predmetnej dani sa poskytujú, ak hovoríme o podniku s pobočkami, iba hlavné sídlo spoločnosti. To znamená, že samostatné divízie spoločnosti nemusia poskytovať príslušný dokument miestnym štruktúram Federálnej daňovej služby.

Vyhlásenie – v elektronickej forme

Je potrebné poskytnúť štátu predmetné priznanie v elektronickej forme. Ak platiteľ prinesie dokument v papierovej forme, Federálna daňová služba ho bude považovať za neposkytnutý. Firma bude považovaná za osobu, ktorá porušuje zákon o vykazovaní DPH. Lehoty na podanie priznania preto nie sú jediným kritériom na splnenie požiadaviek legislatívy pre predmetných daňovníkov.

Ako však treba podať elektronické vyhlásenie o predmetnej dani Federálnej daňovej službe?

Ako poslať daňovému úradu elektronické vyhlásenie?

Ak sa pokúsite priniesť predmetný dokument Federálnej daňovej službe vo forme bežného súboru vo formáte Word alebo Excelalebo poslať e-mailom, agentúra to s najväčšou pravdepodobnosťou neprijme. Faktom je, že vyhlásenie ako najdôležitejší zdroj daňového priznania musí byť podpísané. Keďže legislatíva vyžaduje, aby podniky poskytovali tento dokument v elektronickej forme, predpokladá sa, že bude podpísaný pomocou EDS a pri jeho odosielaní môže byť zahrnutý špecializovaný softvér. Platiteľ DPH môže získať príslušnú infraštruktúru v niektorom z certifikačných centier.

Ako zaregistrovať EDS pre vyhlásenia?

Na registráciu digitálneho podpisu musíte tejto organizácii poskytnúť pas, ako aj základné dokumenty právnickej osoby. Ak si EDS objednáva zástupca spoločnosti, možno naň budete potrebovať aj splnomocnenie od vedenia organizácie. Existuje veľké množstvo organizácií, ktoré registrujú EDS pre podnikateľov. Z nich by ste si mali vybrať tie, ktoré sú akreditované – príslušné certifikačné centrá môžu vydávať elektronické kľúče s najvyšším stupňom ochrany. Federálna daňová služba bude preto pripravená prijímať daňové priznania k DPH podpísané kľúčmi vydanými akreditovaným certifikačným centrom.

formulár na podanie priznania k DPH

Ďalším dôležitým faktorom pri uznávaní povinností spoločnosti v oblasti vykazovania DPH voči štátu za splnené je použitie správneho formulára priznania. Právne predpisy Ruskej federácie vyžadujú, aby daňovníci používali dokument schválený nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie č.104 zo dňa 15.10.2009. Po preskúmaní toho, čo predstavuje DPH, termínov na podanie daňového priznania k tejto dani, podrobnejšie zvážime aspekt týkajúci sa správneho vyplnenia tohto formulára.

Ako správne vyplniť daňové priznanie k DPH?

Dotknutý dokument musí obsahovať ukazovatele v rubľoch, nie je potrebné uvádzať kopecks. Ak sa tvoria v procese výpočtu DPH, príslušné ukazovatele sa musia zaokrúhliť na najbližší rubeľ. Ak je suma 50 kopejok alebo viac, potom hore, ak menej, potom dole.

Titulnú stranu priznania, ako aj 1. oddiel dokumentu musia vyplniť všetky firmy, ktoré sú platiteľmi danej dane. Vrátane tých, ktorí za vykazované obdobie nemali žiadny obrat z transakcií s DPH. Lehoty na predloženie a postup podávania správ pre takéto organizácie sú rovnaké ako tie, ktoré sú stanovené pre firmy, ktoré skutočne zaplatili predmetnú daň.

Oddiely 2 až 12 vyhlásenia, ako aj rôzne prílohy k príslušnému ohlasovaciemu dokladu sa musia vyplniť postupne len vtedy, ak daňovník vykonal operácie uvedené v tom či onom formulári.

Oddiely 4 až 6 vyhlásenia je potrebné vyplniť iba v prípadoch, keď spoločnosť zaplatila DPH s nulovou sadzbou.

Oddiely od 10. do 11. predmetného dokladu sa vypĺňajú, ak platiteľ dane v účtovnom období používal faktúry, ale podnikateľskú činnosť vykonával v záujme tretích osôb s prihliadnutím na podpísanú agentúruzmluvy, provízne zmluvy, prepravná expedícia alebo bol vývojár.

Oddiel 12 uvažovaného zdroja musí byť vyplnený, ak:

• platiteľ dane vystavoval svojmu klientovi faktúry, ale nebol zo zákona platcom DPH;
• spoločnosť vystavila faktúry, ale dodávky uvedené v príslušných dokladoch nepodliehali zdaneniu prostredníctvom DPH;
• ak daňovník vygeneroval faktúry, ale bol oslobodený od povinnosti zaplatiť predmetnú daň do rozpočtu.

Ako sa vypočíta DPH?

Pre vyplnenie daňového priznania k DPH je potrebné správne vypočítať príslušnú daň. Ako sa táto úloha rieši? Všetko závisí od konkrétneho typu produktu, práce alebo služby, za ktoré sa DPH účtuje. Niektoré druhy výrobkov podliehajú príslušnej dani so sadzbou 18%, iné - 10%. Sú činnosti, ktoré sú zdaňované nulovou úrokovou sadzbou. Poďme si podrobnejšie preštudovať špecifiká ich aplikácie.

Nulová sadzba predmetnej dane sa uplatňuje pri obchodných činnostiach zahŕňajúcich vývoz tovaru ruskou spoločnosťou do zahraničia na základe dohôd o fungovaní slobodného colného pásma, v procese poskytovania služieb pre medzinárodnú prepravu a iné operácie stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie. Sadzba DPH 10% sa vzťahuje na predaj potravín, tovaru pre deti, tlače, zdravotníckeho tovaru. Na druhej strane, sadzba, ktorá je 18 %,uplatňované v iných prípadoch. Ak spoločnosť dostane zálohovú platbu za tovar, ako aj v prípadoch, keď sa DPH vypočítava osobitným spôsobom, môže ísť aj o sadzby 10 % a 18 %.

Pre majiteľov firiem je vždy užitočné držať krok s inováciami v oblasti legislatívy upravujúcej predaj tovarov, produktov a služieb podliehajúcich DPH. Hlavnými prameňmi práva, ktorým treba v tomto prípade venovať pozornosť, sú čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie, nariadenie vlády č.908 z 31.12.2004, č.688 z 15.9.2004, č.41 z 23.1.2003. Preto je mimoriadne dôležité, aby platiteľ použil správne tlačivo daňového priznania k DPH, vyčíslil túto daň a dodržal aj zákonom stanovenú lehotu na priznanie. Načas je potrebné zaplatiť aj DPH. Poďme si tento aspekt preštudovať podrobnejšie.

Termíny platby DPH

Preštudovali sme takú nuanciu, akou je termín na podanie daňových priznaní k DPH. Jeho dodržiavanie je však povinnosťou, ktorá v skutočnosti dopĺňa platbu zodpovedajúceho poplatku do štátnej pokladnice. Kedy musíte zaplatiť dane do rozpočtu? Ako súvisia dodacie podmienky a platby DPH?

V súlade s ustanoveniami daňovej legislatívy Ruskej federácie by platba predmetného poplatku mala byť vo všeobecnosti vykonaná najneskôr do 25. dňa prvých 3 mesiacov nasledujúcich po vykazovanom období v rovnakých splátkach. To znamená, že ak napríklad podľa výsledkov 1. štvrťroka musí firma zaplatiť do rozpočtu Ruskej federácie 30 000 rubľov ako DPH, tak v apríli, máji a júni potrebuje zaplatiť štátu po 10 000 rubľov.

Lehoty na podanie výkazu DPH sa teda môžu zhodovať iba s prvou platbou do rozpočtu. Osobitný scenár zákonodarca stanovuje pre organizácie, ktoré nie sú štandardne platiteľmi predmetnej dane, ale vystavili svojim protistranám faktúry, v ktorých je daň stanovená. Takéto spoločnosti musia zaplatiť celú sumu poplatku do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. V tomto zmysle má platba do rozpočtu a podanie daňového priznania k DPH rovnaký termín.

DPH je daň, ktorá musí byť zaplatená načas, ako aj nahlásenie o nej štátu.