Čo je sledovanie daní? Zákon o kontrole daní

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

V ruskom práve sa objavil nový pojem – „daňový monitoring“(rok 2015 sa niesol v znamení nadobudnutia účinnosti príslušných zákonov). Zahŕňa organizáciu zásadne nového mechanizmu interakcie medzi Federálnou daňovou službou a podnikmi. Aká je zvláštnosť predmetných inovácií? Aké sú výhody príslušného systému pre podniky a FTS?

Podstata pojmu

Čo je sledovanie daní? Tento termín sa vzťahuje na relatívne nový režim pre správu daňových platieb pre Ruskú federáciu zavedený v roku 2015. Niekedy sa označuje ako „monitorovanie horizontálnych daní“.

Kľúčové princípy: transparentnosť činností daňovníka z hľadiska podávania správ Federálnej daňovej službe, ako aj postupov v rámci vnútornej kontroly, lojalita voči Federálnej daňovej službe vo vzťahu ku kontrolám – terénnym alebo úradným. Daňový monitoring sa má stať inovatívnym nástrojom, ktorý posunie vzťah medzi podnikom a štátom na novú úroveň.

Jedným z kľúčových aspektov spomínaného mechanizmu je schopnosť organizovať sainterakcie medzi daňovníkmi a regulačnými orgánmi v elektronickej forme. To znamená v prvom rade vyššiu rýchlosť prijímania potrebných rozhodnutí.

Medzi hlavné myšlienky konceptu daňového monitoringu patrí možnosť poskytnúť Federálnej daňovej službe prístup k potrebným informáciám, ktoré odzrkadľujú disciplínu podniku z hľadiska vykazovania a odvádzania potrebných poplatkov štátu. Samotný daňový poplatník môže využiť všetky dostupné kanály na získanie potrebných informácií od agentúry.

Monitorovacie komponenty

Pozrime sa na komponenty, ktoré možno považovať za kľúčové komponenty vhodného spôsobu komunikácie medzi FTS a obchodom. V prvom rade stojí za zmienku taký nástroj, ako je motivovaný názor. S jeho pomocou môžu zmluvné strany riešiť prípadné spory a nezhody súvisiace s právnymi vzťahmi v oblasti platenia a vykazovania daní. Daňová služba vytvorí motivované stanovisko a ak platiteľ poplatkov splní pokyny, môže byť oslobodený od prípadných pokút a penále.

Ďalším pozoruhodným komponentom, ktorý zahŕňa daňové monitorovanie, je vytvorenie zmluvnej schémy na interakciu informácií medzi podnikateľom a Federálnou daňovou službou. Tento mechanizmus zahŕňa prácu podľa osobitných predpisov. Očakáva sa, že Federálna daňová služba a daňoví poplatníci budú spolupracovať podľa jednej z dvoch možností: predložením dokumentov oddeleniu (v elektronickom formáte) alebo priamym prístupom Federálnej daňovej služby k súborom.podnikov. Okrem toho podnikatelia budú môcť do nariadenia zahrnúť charakteristiky algoritmov vnútornej kontroly.

Výskyt monitorovania v Rusku

Spomínaný mechanizmus bol nedávno v Rusku zakotvený na úrovni federálnych právnych aktov. Zákon o kontrole daní podpísal prezident Ruskej federácie v novembri 2014. V súlade s federálnym zákonom č. 348, podľa ktorého boli vykonané príslušné zmeny a doplnenia daňového poriadku, dostali podniky možnosť spolupracovať s federálnou daňovou službou novým spôsobom. Zákon o daňovej kontrole nadobudol účinnosť 1. januára 2015. Niektoré z jeho ustanovení sa však stanú normatívnymi v roku 2016.

Ako prišla podnikateľská komunita v Rusku k poznaniu, že je potrebné zaviesť daňový monitoring? Návrh zákona, ktorý sa neskôr stal federálnymi právnymi aktmi, údajne iniciovali úrady za asistencie veľkých podnikateľov a poradenských značiek v roku 2012. Na príprave príslušného zákona sa priamo podieľala Agentúra pre strategické iniciatívy, konkrétne pracovná skupina zodpovedná za modernizáciu postupov daňovej správy v Rusku.

Praktická efektívnosť monitorovacieho inštitútu

Niektoré podniky, ako aj výskumné agentúry zaviedli skúšobné schémy interakcie medzi Federálnou daňovou službou a podnikmi, ktoré preukázali vysokú účinnosť mechanizmov na monitorovanie daní. Aké výsledky sa dosiahli počas týchto aktivít?

Na mnohé podniky teda zapôsobila skutočnosť, že v rV procese elektronickej interakcie s Federálnou daňovou službou majú možnosť rýchlo získať rady o konkrétnom probléme. Niektorí výskumníci tiež poznamenali, že počas predmetnej komunikácie sa praktizovala neformálna komunikácia bez oficiálnej terminológie, čo bolo podľa starej schémy nemysliteľné. Ako sa však ukázalo, bez zbytočných oficialít sa mnohé záležitosti vyriešili efektívnejšie. Pred príchodom inštitútu na monitorovanie daní mnoho ruských spoločností takúto možnosť postrádalo.

Ako ukázali skúšobné mechanizmy komunikácie medzi podnikmi a Federálnou daňovou službou, dôvody na akékoľvek významné nezhody medzi stranami právnych vzťahov v priebehu interakcie v rámci novej schémy boli pozorované zriedkavo. Zároveň sa zlepšila kvalita vzájomného porozumenia medzi daňovou službou a podnikateľmi. Pracovné zaťaženie špecialistov z oboch strán sa znížilo: jednoducho nebola potrebná práca navyše, typická pre postupy podľa starej schémy.

Podľa odborníkov ruský biznis skutočne potreboval taký mechanizmus, akým je daňový monitoring. Návrh zákona, ktorý sa neskôr stal plnohodnotným právnym aktom, bol dobre prepracovaný, obsahoval všetky potrebné ustanovenia na implementáciu nového mechanizmu. To dalo odborníkom dôvod vysoko oceniť jej vyhliadky nielen z hľadiska relevantnosti nariadení, ale aj z hľadiska vyhliadok na ich praktickú implementáciu.

Ako si zariadiť prácu podľa novej schémy

Ako však začína podnik?vzťah s Federálnou daňovou službou v rámci kontroly daní? Existuje niekoľko kritérií, na základe ktorých môže podnik počítať s príslušným privilégiom. Medzi tie kľúčové:

- podnik prevedie štátu 300 miliónov rubľov vo forme daní, spotrebných daní a iných poplatkov. a ďalšie počas roka;

- obchodný príjem v súlade s finančnými výkazmi je 3 miliardy rubľov. a ďalšie počas roka;

- celková cena aktív spoločnosti - 3 miliardy rubľov. a viac k 31. decembru vykazovaného roka.

Pozrime sa bližšie na to, aké konkrétne výhody môže inštitút daňového monitoringu priniesť štátnemu a súkromnému trhu.

Na čo slúži?

Vďaka uvažovanému mechanizmu budú môcť svedomití platitelia poplatkov do štátnej pokladnice, ktorým sa podarilo vybudovať efektívny systém vnútornej finančnej kontroly, komunikovať s Federálnou daňovou službou spôsobom, ktorý minimalizuje akékoľvek ťažkosti.

Medzi kľúčové výhody, ktoré daňový monitoring poskytuje, je, ako sme uviedli vyššie, oslobodenie podnikov od kontrol vykonávaných Federálnou daňovou službou. Táto okolnosť umožňuje spoločnostiam napríklad výrazne ušetriť na službách právnikov a právnikov, ktorých pomoc je niekedy jednoducho nevyhnutná so zvýšenou pozornosťou Federálnej daňovej služby na podnikanie.

Vďaka takémuto mechanizmu, akým je motivovaný názor, budú hlavné daňové riziká a nezhody špecifické pre činnosť podnikov vyriešené čo najskôr. Pred zdanením bol v Ruskej federácii zavedený a metodika jeho implementácie bolapo náležitom schválení môže trvať roky, kým sa problémy s komunikáciou medzi spoločnosťami a Federálnou daňovou službou vyriešia.

Efektívna komunikácia o právnych otázkach

Mechanizmus interakcie medzi Federálnou daňovou službou a podnikmi stanovený v právnych predpisoch Ruskej federácie má dôležitú výhodu - spoločnosť môže v prípade potreby požiadať ministerstvo o určité pripomienky týkajúce sa príslušnej oblasti právne vzťahy. Zamestnanci Federálnej daňovej služby, ktorí vykonávajú daňové monitorovanie, si tiež rýchlo preštudujú dokumenty súvisiace s vykazovaním a skontrolujú, ako správne sú zostavené.

Vďaka interakcii s Federálnou daňovou službou v rámci novej schémy majú podnikatelia možnosť požiadať o vysvetlenia týkajúce sa prevodu poplatkov z transakcií, a to ešte pred ich dokončením. Ide o významný krok vpred v interakcii medzi podnikom a štátom z hľadiska konštruktívnej spolupráce.

Účasť podnikov na daňovom monitorovaní umožňuje vyhnúť sa veľkým a niekedy pre rozpočet spoločnosti nepríjemným dodatočným poplatkom do štátnej pokladnice, ktoré je niekedy potrebné zaplatiť pri kontrolách v teréne. V procese interakcie medzi podnikmi a Federálnou daňovou službou podľa nového systému je pravdepodobnosť takýchto situácií minimálna.

Elektronická výmena informácií

Medzi zjavné výhody dohody medzi Federálnou daňovou službou a podnikateľmi, že sledovanie daňových príjmov sa bude vykonávať v rámci predmetnej schémy, patrí možnosť plnohodnotnej elektronickej výmeny dokumentov.

Tento komunikačný formát je pre mnohých podnikateľov vhodnejší ako papierový pracovný tok, pretože v tomto prípade sa očakáva oveľa menej času a nákladov na prácu na vykonanie potrebných ohlasovacích postupov. Po schválení inštitútu daňového monitorovania dostali firmy oficiálnu príležitosť úplne previesť interakciu s Federálnou daňovou službou do elektronického formátu. Je to výhodné aj pre samotné oddelenie: nie je potrebné strácať čas zamestnancov na akciách v teréne.

Dobrovoľný formát

Dobrovoľný postup pri uzatváraní dohody s Federálnou daňovou službou je dôležitým aspektom takéhoto mechanizmu ako vhodný typ monitorovania. Pre veľké podniky nie je toľko daňových stimulov a vždy radi podniknú kroky voči štátu. Mnohé spoločnosti však môžu potrebovať čas, aby zosúladili svoje systémy finančného výkazníctva a kontroly s požadovanými kritériami. Všetky zdroje, ktoré spoločnosť investuje do potrebného upgradu infraštruktúry, sa však s najväčšou pravdepodobnosťou vrátia.

Zastaviť monitorovanie a neplánované kontroly

Sledovanie daní je v skutočnosti výsadou. V niektorých prípadoch môže byť jeho poskytovanie právoplatne ukončené. To je prijateľné, ak napríklad organizácia poskytne nepravdivé informácie Federálnej daňovej službe alebo zanedbá povinnosť poslať tam určité dokumenty.

Zákon stanovuje aj scenáre, v ktorých môžu prebiehať kontroly na miesteaj keď podnik a Federálna daňová služba uzavreli príslušnú dohodu podľa nového systému. Je to možné, ak:

- kontrolu vykonáva vyššia štruktúra Federálnej daňovej služby, ktorá kontroluje efektívnosť spravodajských oddelení ministerstva;

– spoločnosť nesplnila požiadavky obsiahnuté v odôvodnenom stanovisku;

- spoločnosť musí poskytnúť aktualizované vyhlásenie za obdobie zodpovedajúce načasovaniu implementácie monitorovacích postupov, napríklad z dôvodu, že suma splatných poplatkov je znížená v porovnaní so sumou, ktorá sa objavuje v predtým poskytnutom dokumente.

Kontrola na mieste sa môže vykonať aj vtedy, ak bol príslušný typ právneho vzťahu medzi podnikom a Federálnou daňovou službou ukončený spôsobom, ktorý sme uviedli vyššie.

Skutočné úlohy implementácie novej schémy

Zavedenie modernizovanej schémy interakcie medzi podnikmi a daňovou službou zahŕňa vytvorenie zásadne nových štrukturálnych jednotiek vo Federálnej daňovej službe aj vo firmách. Agentúra napríklad bude musieť vytvoriť nové jednotky špecialistov na plný úväzok, ktorí budú kompetentní v interakcii s daňovými poplatníkmi online. Podobnú úlohu budú musieť riešiť aj mnohé podniky. Daňoví poplatníci, ako sme uviedli vyššie, budú musieť v mnohých prípadoch investovať do modernizácie infraštruktúry interných podnikových postupov výkazníctva, aby ich zosúladili s legislatívnymi kritériami.