Výpočet UTII pre IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

UTII sa pre mnohých podnikateľov považuje za zaujímavú a výhodnú voľbu daňového režimu. Tento systém môžete použiť len v obmedzenom počte regiónov, kde miestne úrady povoľujú používanie režimu. Okrem toho sa vzťahuje len na určité oblasti práce. Výpočet UTII má určité nuansy, pretože výška dane závisí od fyzického ukazovateľa podnikania a zohľadňujú sa aj rôzne koeficienty a základná ziskovosť. Väčšina používaných hodnôt je stanovená úradmi, takže ich podnikatelia nemôžu ovplyvniť.

Ktorá oblasť použitia?

V umení. 346.26 daňového poriadku uvádza všetky druhy činností, pri ktorých je možné uplatniť imputované príjmy. Štandardne to zahŕňa nákladnú prepravu, prepravu osôb, otvorenie stravovacej prevádzky, ale aj poskytovanie domácich, kaderníckych a mnohých ďalších služieb.

Pred odoslaním oznámenia o prechode na tento režim sa musíte obrátiť na oddelenie Federálnej daňovej služby a objasniť si možnosť jeho aplikácie.

Aké ukazovatele sa používajú na výpočet?

Aby to bolo správnena určenie výšky dane, ktorá by sa mala štvrťročne odvádzať do rozpočtu, je potrebné dobre pochopiť, aké ukazovatele by sa na to mali použiť. Výpočet UTII v roku 2018 zahŕňa použitie rôznych hodnôt:

• základný výnos je potenciálny prevádzkový príjem za mesiac vypočítaný úradmi, takže sa výrazne líši pre nákladnú dopravu alebo maloobchod;
• fyzický ukazovateľ predstavujú rôzne obchodné parametre, medzi ktoré patrí plocha obchodného alebo showroomu, množstvo priestoru pre cestujúcich v preprave alebo iné parametre;
• imputovaný príjem je vyjadrený vynásobením fyzického ukazovateľa základným príjmom;
• K1 je koeficient deflátora stanovený na úrovni štátu a mení sa každoročne;
• K2 je korekčný faktor vypočítaný miestnymi úradmi každého regiónu, pri ktorom sa zohľadňuje ekonomická situácia regiónu, charakteristiky malých podnikov a iné dôležité kritériá;
• sadzba dane rovná 15 %.

Vyššie uvedené ukazovatele umožňujú správne vypočítať daň. Väčšinu hodnôt nájdete iba vo Federálnej daňovej službe a potrebné čísla nájdete aj na oficiálnej stránke inšpekcie.

Kto je platiteľ?

Výpočet UTII musia vykonať všetci podnikatelia, ktorí si dobrovoľne zvolili tento daňový režim na podnikanie.

Pred prechodom na systém je dôležité sa uistiť, že ánopôsobí na území konkrétneho regiónu. Okrem toho by ste mali skontrolovať, či zvolená oblasť práce vyhovuje tomuto systému. Počet zamestnaných zamestnancov podnikateľa by nemal presiahnuť 100 ľudí.

Čo podlieha dani?

Predmetom zdanenia je priamy imputovaný príjem vypočítaný pre každú činnosť samostatne. Okrem toho závisí od ukazovateľa fyzickej výkonnosti.

Fyzickým ukazovateľom je zvyčajne veľkosť predajnej plochy, počet zamestnancov vo firme, počet miest na sedenie pre cestujúcich v preprave, prípadne plocha showroomu v stravovacom zariadení.

Základ dane je suma imputovaného príjmu, pri ktorej sa základný príjem vynásobí fyzickým ukazovateľom aktivity.

Pravidlá prípravy a predkladania správ

Každý podnikateľ musí nielen vypočítať UTII, ale aj štvrťročne predložiť vyhlásenie Federálnej daňovej službe.

Dokumentácia sa musí generovať každé tri mesiace, potom sa predloží inšpekcii do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka.

Ktoré dane sa nahrádzajú?

Pri použití imputovanej dane podnikatelia nemusia platiť veľa iných daní:

• IP neplatí daň z príjmu fyzických osôb a daň z majetku;
• spoločnosti sú oslobodené od platenia DPH, dane z nehnuteľnosti a dane z príjmu.

Takéto parametre UTII sa považujú za jeho nespornú výhodu, pretože výrazne znižujúdaňové zaťaženie daňovníkov. Zdaňovacie obdobie pre UTII je štvrťrok, takže daň sa musí previesť každé tri mesiace.

Pravidlá platby daní

Výpočet UTII a platba dane sa vykonáva štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia. Základom pre to sú ustanovenia čl. 346,32 NK.

Daňoví poplatníci majú právo znížiť vypočítanú sumu za poistné platby prevedené do rôznych fondov, medzi ktoré patria PF, FSS a MHIF. Ak podnikateľ nemá oficiálne zamestnaných zamestnancov, môže si poplatok znížiť o celú prevedenú sumu.

Ak individuálny podnikateľ zamestnáva najatých špecialistov, môže si znížiť daň len o 50 % z celkovej sumy prevedenej do fondov. Preto je potrebné správne vypočítať poistné UTII, aby bolo možné znížiť daňové zaťaženie podnikateľa.

Aké zmeny boli vykonané v roku 2018?

V daňovej legislatíve pravidelne dochádza k rôznym zmenám, preto by všetci podnikatelia mali pravidelne sledovať rôzne novinky, ktoré im umožnia vyhnúť sa porušovaniu zákona a hromadeniu vysokých pokút. Zmeny sa týkajú dokonca výpočtu UTII. Rok 2018 priniesol niekoľko zmien pre tento daňový režim.

Od začiatku roka 2018 sa teraz používa nový indikátor K1 1 868.

Kdeprevedené prostriedky?

Je dôležité nielen pochopiť, ako sa implementuje výpočet UTII pre individuálnych podnikateľov v roku 2018, ale aj rozhodnúť, kam sa prevedie správne určená suma.

Podnikatelia pôsobiaci z rôznych stacionárnych priestorov prevádzajú finančné prostriedky na miesto ich obchodu, obchodného centra alebo stravovacieho zariadenia.

Ak sa individuálny podnikateľ zaoberá distribúciou alebo maloobchodným predajom, špecializuje sa na reklamu na rôznych stránkach alebo ponúka nákladnú alebo osobnú dopravu, registrácia sa vykonáva v regióne bydliska občana. Okrem toho sa na to dá použiť mesto, kde sa nachádza hlavná kancelária.

Zodpovednosť za porušenie

Ak nedôjde k žiadnym presunom do rozpočtu v stanovenom časovom rámci, potom bude podnikateľ určite niesť administratívnu zodpovednosť.

Na základe čl. 45 daňového poriadku bude musieť zaplatiť pokutu vo výške 20 % zo sumy dane. Ak má daňový úrad dôkaz, že daňovník úmyselne odmieta previesť finančné prostriedky, pokuta sa zvýši na 40 % z poplatku.

Okrem toho sa účtuje pokuta za každý deň omeškania.

Pravidlá výpočtu

Výpočet UTII sa považuje za pomerne jednoduchý, takže podnikatelia sa s týmto procesom zvyčajne vysporiadajú sami. To vám umožní ušetriť na mzdách kvalifikovaného účtovníka.

Vzorec na výpočet UTII je uvedený takto:

Poplatok=daňzáklad (fyzický ukazovateľzákladný výnosK1K2)sadzba dane.

Ak chcete urobiť kalkuláciu nie za celý štvrťrok, ale za mesiac alebo aj niekoľko dní, tak by ste si mali určiť presný počet dní, kedy podnikateľ vykonával činnosti v tomto režime. Tento ukazovateľ sa vynásobí základom dane a výsledná hodnota sa vydelí všetkými dňami v štvrťroku.

Výpočet UTII v roku 2018 vyžaduje určenie základného výnosu a aktuálne informácie si môžete pozrieť v čl. 346,29 NK. Pre každú aktivitu má táto hodnota jedinečnú veľkosť. Iba pri použití aktuálnych informácií sa vykoná správny výpočet UTII. Nákladná doprava sa považuje za obľúbenú oblasť práce. Pri výpočte je potrebné vziať základný výnos vo výške 6 tisíc rubľov.

Ak sa podnikateľ špecializuje na predaj, základný príjem mesačne je 4,5 tisíc rubľov.

Ak chcete zistiť koeficient K2, odporúčame vám kontaktovať miestnu pobočku Federálnej daňovej služby, pretože tento ukazovateľ sa pre každý región výrazne líši. Môže sa pohybovať od 0,005 do 1. Na základe tohto čísla sa výška základného zisku znižuje, takže znižuje splatnú sumu.

Príklad výpočtu

V každom regióne je možné zriadiť jedinečné typy činností, pre ktoré môžu podnikatelia pracovať v režime UTII. Väčšina miest povoľuje maloobchodný predaj tovaru.

Výpočet UTII pre maloobchod sa považuje za dostatočnýjednoduché. Napríklad podnikateľ predáva tovar pre zvieratá v stacionárnom obchode s rozlohou 20 metrov štvorcových. m.

Na výpočet poplatku sa používajú nasledujúce ukazovatele:

• základná ziskovosť pre tento typ činnosti je 1800 rubľov. za mesiac;
• fyzický ukazovateľ je 20 metrov štvorcových. m.;
• K1 nastavený na 1 868 na rok 2018;
• K2 v regióne je 0, 4.

Všetky hodnoty sú nahradené vzorcom: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubľov. Za štvrťrok bude základ dane: 26899,2 x 3=80697,6 rubľov. Účtuje sa z nej 15%, preto za štvrťrok je podnikateľ povinný zaplatiť štátu 80697,6 x 15%=12104,64 rubľov.

Ak použijete tento príklad, nebude ťažké vypočítať UTII pre jednotlivých podnikateľov. Maloobchod môže byť nahradený doručovaním alebo podomovým predajom rôzneho tovaru, služieb pre domácnosť alebo iných prác. V tomto prípade sa zmení iba základný výnos a fyzický indikátor.

Táto platba za poistné môže byť navyše znížená. Ak teda individuálny podnikateľ pracuje samostatne, nezahŕňa zamestnancov, môže si z vypočítanej sumy odpočítať všetky prostriedky zaplatené do rôznych štátnych fondov pre seba. To výrazne znižuje daňové zaťaženie.

Ako vypočítať za neúplný štvrťrok?

Ak podnikateľ pracoval neúplný štvrťrok, potom sa berú do úvahy dni, kedy jednotlivý podnikateľ skutočne podnikal. Napríklad podnikateľ pracoval iba dva mesiace na UTII, takže do výpočtu je zahrnutých 60 dní a výsledná hodnota sa vydelí celkovýmpočet dní v štvrťroku, podmienečne rovný 90 dňom.

Základ dane=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubľov. Už z tejto hodnoty sa ďalej účtuje 15 %, takže do rozpočtu sa prenesie: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubľov

Používanie špeciálnych kalkulačiek

Na zjednodušenie zúčtovania môžu podnikatelia využiť špeciálny program vytvorený priamo Federálnou daňovou službou. Nazýva sa to „Zákonný daňový poplatník“. S jeho pomocou môžete vyhotovovať rôzne priznania či iné prehľady, ako aj automaticky vypočítať daň.

Ak chcete použiť takýto program, stačí do jeho formulára zadať potrebné informácie o fyzickom ukazovateli, ziskovosti a ďalších hodnotách. Uvádza sa, koľko dní podnikateľ skutočne odpracoval na UTII počas štvrťroka. Ďalej sa vykoná automatický a správny výpočet.

Na internete je množstvo online kalkulačiek, ktoré vám tiež umožňujú rýchlo a správne vypočítať daň.

Záver

UTII je zjednodušený režim, ktorý si IP môžu zvoliť len v niektorých regiónoch. Je vhodný pre určité oblasti činnosti a dobrovoľne si ho vyberajú aj podnikatelia. Považuje sa za jednoduché použitie, pretože nie je ťažké správne vypočítať daň.

Podnikatelia si musia správne vypočítať a včas zaplatiť poplatok, aby neporušili zákon a neniesli administratívnu zodpovednosť. Okrem toho musia štvrťročne predkladať Federálnej daňovej službeUTII vyhlásenia.