Vzorová vysvetlivka pre daňový úrad na požiadanie, podrobné pokyny na zostavenie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Daňové audity nie sú práve najpríjemnejším aspektom, ktorý vzniká pri podnikateľskej činnosti firmy. Aj keď daňové úrady neprídu na návštevu, naďalej venujú veľkú pozornosť vykazovaniu a pohybu obratu firmy. Na tento účel sú určené daňové pohľadávky, ktoré sú mini-variantom diaľkovej kontroly volanej systémom nezrozumiteľným číslam.

Prečo je potrebné reagovať na požiadavky?

Daňová žiadosť prichádza do podniku rôznymi spôsobmi:

• poštou;
• prostredníctvom elektronického systému správy dokumentov;
• kuriérom.

Podľa súčasného zákona je od roku 2017 spoločnosť povinná odpovedať na žiadosti Federálnej daňovej služby. Ak skorší kontrolóri odporučili neignorovať ich žiadosti, keďže takéto spoločnosti by mohli vzbudiť zvýšený záujem kontrolných orgánov, od roku 2017 bude absencia vysvetlenia daňovému úradu na požiadanie v lehote stanovenej na odpoveď viesť k pokute vo výške Najprv 5 000 rubľovchyby. Opakovaná neskorá odpoveď do roka zvyšuje sankcie na 20 000 rubľov. Okrem toho môže IFTS zablokovať bankové účty spoločnosti.

Požadované atribúty vysvetlenia

Vzhľadom na sprísnenie pravidiel sa vzor vysvetľujúcej poznámky pre daňový úrad na požiadanie stal žiadaným medzi účtovníkmi a právnikmi. V skutočnosti IFTS nemá povinný vzor objasnenia, existujú však pravidlá reakcie. Ich nároky na dizajn vysvetlivky zahŕňajú niekoľko povinných položiek:

• hlavičkový papier;
• podrobnosti a kontakty podniku;
• prítomnosť čísla odchádzajúcej pošty a dátumu poznámky;
• v tele listu uviesť podrobnosti o prijatej požiadavke na rýchlu identifikáciu;
• rozlúštenie polohy a podpisu osoby, ktorá písmeno prečiarkla.

Akou formou napísať vysvetlenia, rozhoduje daňovník. Odpoveď závisí predovšetkým od povahy požiadavky. V každom prípade si musíme uvedomiť, že nie je dobré odpovedať na dopyt prázdnymi frázami. Daňovník sa musí odvolať na konkrétne skutočnosti, čísla a písmeno daňového poriadku a poskytnúť listinné dôkazy.

Kedy sú potrebné dokumenty?

Pri prijímaní žiadosti o predloženie dokumentov musíte vedieť, že daňové úrady majú právo požadovať materiály iba počas kontroly na mieste alebo pri kontrole na mieste. Takéto požiadavky zahŕňajú:

• kontroly;
• Zistené nezrovnalosti v prehľadoch;
• uplatňovanie daňových stimulov zo strany firmy;
• udalostidaňová kontrola.

V ostatných prípadoch sa od organizácie nevyžaduje poskytnutie dokumentov a môže túto okolnosť priamo uviesť vo svojej odpovedi. Vysvetlivka pre daňový úrad k žiadosti o poskytnutie dokladov sa vyhotovuje v závislosti od charakteru informácie. V každom prípade však k takejto poznámke musia byť priložené kópie požadovaných materiálov.

Ako sú aplikácie navrhnuté?

Predkladanie dôkazov musí byť prísne v rámci zákona. Ak sa daňovník odvoláva na doklady, potom ich musí uviesť v texte vysvetlivky. K listu je priložený riadne zostavený súbor kópií materiálov. Dokumentácia je skopírovaná na čisté listy, zošitá, očíslovaná. Na každej strane je nalepené:

1. Poradové číslo.
2. Kópia je správna.
3. Prepis pozície a podpis osvedčujúcej kópie.
4. Podpis.
5. Pečať organizácie.

K súprave je priložená kópia splnomocnenia osoby, ktorá dokumentáciu potvrdila. Ak list podpísal zamestnanec, ktorý na to nemá právo vo Federálnej daňovej službe, musíte priložiť kópiu splnomocnenia na vykonanie úkonov.

Odpoveď šekom na pult

Pri písaní odpovedí na žiadosti musíte splniť niektoré podmienky súvisiace s povahou požiadavky. Ak spoločnosť dostane žiadosť o krížovú kontrolu, spoločnosť je povinná poskytnúť potrebnédokumentáciu. V tomto prípade bude vzorová vysvetlivka pre daňový úrad na žiadosť o protikontrolu vyzerať ako zoznam kópií predložených materiálov. Samozrejme je potrebné uviesť názov, DIČ / KPP spoločnosti, kontrolované obdobie.

Neodporúčame poskytovať informácie, o ktoré sa nežiada, aj keď ich chcete zdieľať. Zodpovedná osoba musí na otázky odpovedať čo najstručnejšie a najjasnejšie, striktne podľa bodov požiadavky. Veľa zmätku je zvyčajne spôsobené túžbou daňových úradov zistiť povahu aktivít protistrany, ďalšie kontakty, personálne obsadenie.

Právnici neodporúčajú poskytovať takéto informácie s odvolaním sa na skutočnosť, že organizácia nemusí byť informovaná o tom, čo sa deje s protistranou. Preto vo vysvetlivke pre daňový úrad na požiadanie bude odkaz na informácie obsiahnuté v zmluve s protistranou.

Ak prišla žiadosť o DPH

Ak ste mali to šťastie, že ste dostali reklamáciu týkajúcu sa dane z pridanej hodnoty, s najväčšou pravdepodobnosťou sa v podanom priznaní našli chyby a nezrovnalosti. Od roku 2017 sa všetka korešpondencia s DPH vedie elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Inšpektor nebude akceptovať papierovú odpoveď, pretože to zákon zakazuje. Ak sa zistia chyby vo vyhlásení, daňovník je povinný predložiť aktualizovanú kalkuláciu s prílohou kníh nákupov a predajov v lehotách stanovených v požiadavke.

Okrem toho musí nahrať naskenovanú kópiu vysvetlenia. Ukážkavysvetľujúca poznámka pre daňový úrad k žiadosti o DPH musí obsahovať nasledujúce odôvodnenia:

• príčiny chýb a nezrovnalostí;
• zdaniteľný rozdiel ovplyvnený objasnením;
• daňový sklon k nedoplatku alebo preplatku;
• sľubujem opravu vyhlásenia;
• zoznam priložených naskenovaných kópií listinných dôkazov, ak existujú.

Dokumentácia sa nahráva do TCS v samostatných súboroch v súlade s vlastníctvom a podrobnosťami. Je potrebné mať na pamäti, že spôsob elektronického doručovania neoslobodzuje kópie od certifikácie v súlade so všetkými pravidlami.

Môžem skontrolovať daň z príjmu fyzických osôb?

Požadovaným údajom musí zodpovedať aj vzor vysvetlivky pre daňový úrad k žiadosti o daň z príjmu fyzických osôb. Na rozdiel od vykazovania DPH, výkazy o dani z príjmu fyzických osôb nie sú daňovými priznaniami, takže IFTS nemôže vykonávať audity. Má však právo kontrolovať správnosť vyhotovenia potvrdení a výpočtu dane.

Ak organizácia dostala nárok na daň z príjmu fyzických osôb, znamená to, že pri zostavovaní certifikátov došlo k chybám vo výpočtoch. Tieto chyby môžu byť:

• rozdiely medzi vypočítanou, zrazenou a zaplatenou daňou;
• nesprávne uplatnený odpočet;
• výrazné zníženie dane z príjmu fyzických osôb v porovnaní s predchádzajúcim obdobím.

V reakcii na žiadosť daňových úradov je potrebné vykonať opravy certifikátov a uviesť to v poznámke. V takom prípade budete musieť menovite uviesť každého zamestnanca, u ktorého sa stala chyba, a zadaťúčtovné úpravy.

Ako reagovať na iné dane?

Vzorová vysvetlivka pre daňový úrad k požiadavke na iné dane je približne podobná odpovedi pre DPH. Nakoľko všetky predložené hlásenia podliehajú dokladovej kontrole, je v prvom rade potrebné vylúčiť možnosť omylu. Ak sa daňovník napriek tomu pomýli, je povinný v stanovenej lehote predložiť aktualizované výpočty. V odpovedi spoločnosť uvádza, ako nové výpočty ovplyvnia výšku dane z hľadiska súm.

K vzorovej vysvetlivke k dani organizácia na požiadanie pripojí overené kópie dôkazov. Stáva sa, že daňové vyšetrovanie týkajúce sa nezrovnalostí vo vykazovaní je spôsobené právnymi krokmi podniku. Napríklad takéto nezrovnalosti medzi príjmami a výdavkami premietnutými do DPH a daňových priznaní k dani z príjmov môžu byť spôsobené prítomnosťou nezdaniteľných súm. Mnoho druhov príjmov a výdavkov uvedených v daňovom priznaní nepodlieha DPH.

Primerané nezrovnalosti

Na účely dane z príjmov ich však treba zahrnúť do ostatných príjmov a výdavkov. V tomto ohľade nie sú vo vyhlásení žiadne chyby a daňovník vo vysvetlivke pre daňový úrad na požiadanie, ktorej vzor možno ľahko nájsť na internetových zdrojoch, stačí uviesť túto okolnosť s odvolaním sa na článok daňový poriadok. V takýchto prípadoch nie je potrebné predkladať upravené vyhlásenia.

Často existujú požiadavky na nesúlad medzi výkazom ziskov a strát a daňovým priznaním k dani z príjmov. Nemali by ste sa takýchto žiadostí báť. Príčina nezrovnalostí spočíva v rozdiele medzi účtovným a daňovým účtovníctvom. Vzorová vysvetľujúca poznámka pre daňový úrad na požiadanie v tomto prípade môže byť odôvodneným odkazom na odlišné zásady vykazovania a účtovníctva.

Podozrivé straty

Daň z príjmu spôsobuje veľa otázok zo strany IFTS, najmä ak je namiesto zisku v priznaní strata. Ak je strata jednorazového charakteru, zvyčajne to nepriťahuje pozornosť kontrolných orgánov. V prípade neustálych strát by však organizácia mala očakávať štvrťročné žiadosti od IFTS. Takéto výsledky obchodnej činnosti sa daňovým úradom zdajú podozrivé, najmä ak sa spoločnosť nechystá začať konkurzné konanie.

Faktory ovplyvňujúce neziskovosť podniku môžu byť veľmi odlišné. Vo väčšine prípadov je to spôsobené vysokým podielom neprevádzkových nákladov, ktoré nesúvisia s dosahovaním zisku. Organizácia má napríklad veľké množstvo pohľadávok po lehote splatnosti a zo zákona je povinná vytvárať rezervu, ktorej sumy spadajú do neprevádzkových nákladov.

Vysvetlivka pre daňový úrad k žiadosti o náhradu škody by mala obsahovať vysvetlenia o výskyte dôvodov prekročenia nákladov nadpríjem. Ak výsledky ovplyvnili makroekonomické faktory, treba napísať, že podnik nie je schopný meniť ekonomickú situáciu v regióne, kurz, mieru inflácie a podobne. Zároveň je žiaduce prisľúbiť optimalizáciu nákladov v blízkej budúcnosti.

Treba pamätať na to, že spoločnosť je podozrivá z nezákonného konania a má právo požiadať vyšších úradníkov o províziu, ak odpoveď nie je dostatočne podložená. Vysvetlenia sú napísané vo voľnej forme.