Štandardný daňový odpočet: veľkosti, podmienky poskytovania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Pri určovaní základu dane sa príjem fyzickej osoby, zdanený trinásťpercentnou sadzbou, znižuje o výšku bežných daňových úľav. Na príjem zdaňovaný inými daňovými sadzbami sa tieto odpočty nevzťahujú.

Obdobie výpočtu poplatku

Zdaňovacie obdobie pre štandardný odpočet dane je mesiac. Základ dane pre daň z príjmov občana sa môže mesačne znižovať o výšku tohto odpočtu.

Príjemca odpočtu

Jednotlivci, ktorých príjem podlieha dani z príjmu vo výške trinásť percent, môžu získať odpočet tejto dane. Ak neexistuje žiadny oficiálny príjem, odpočet sa neposkytuje.

Právo má deklaratívny charakter. Na uplatnenie odpočítania dane je potrebné uplatniť štandardné odpočítanie dane. Nie je povinné vyžadovať od zamestnanca, aby podával žiadosť na ročnom základe. Štandardné odpočty je možné vykonávať rok čo rok na jednej žiadosti.

Typy zrážok

Ruský daňový zákonník poskytuje štandardné daňové odpočty nasledujúcich typov:

• na samotného daňovníka (občanov, ktorí spĺňajú určité podmienky);
• o deťoch daňových poplatníkov.

Štandardné odpočty sa poskytujú občanovi po osobnom vyhlásení o želaní získať fiškálnu výhodu daňovému agentovi (zamestnávateľovi) alebo po kontrole a predložení podporných dokumentov. Neexistuje žiadny právny vzor na uplatnenie štandardného odpočtu dane.

Odpočet zamestnanca

Štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb pre daňovníka majú niekoľko funkcií:

• Nárok na štandardný odpočet pre zamestnanca nemá žiadne obmedzenia ani na množstvo peňazí, ani na maximálnu výšku príjmu, ktorý občan platiaci dane poberá.
• Ak fyzická osoba pracuje pre viacerých zamestnávateľov naraz, môže požiadať o odpočet len na jednom mieste výkonu odbornej činnosti. Zamestnávateľ nie je povinný kontrolovať, či daňovník nepracuje niekde inde. Aby nedošlo k nedorozumeniam, občan musí do žiadosti uviesť doložku potvrdzujúcu, že žiadateľ je upozornený na to, že odpočet môže poskytnúť len jeden zamestnávateľ, a zaväzuje sa bezodkladne informovať účtovné oddelenie zamestnávateľa v prípade podania žiadosti o odpočet u iného zamestnávateľa. agent.
• Odpočet môže akceptovať nielen zamestnávateľ, u ktorého zamestnanec pracuje na pracovnú zmluvu, ale aj iná daňagent (individuálny podnikateľ, notár, právnik, ktorý má zriadenú advokátsku kanceláriu, samostatné oddelenie zahraničného podniku v Rusku).
• Pri príjmoch z predaja majetku agenti neposkytujú štandardné daňové odpočty.
• Ak má zamestnanec obdobia nepoberania pracovného príjmu, potom sa podľa zákona právo na odpočítanie dane neruší, ale kumuluje sa samotný odpočet. Štandardné daňové odpočty nie je možné používať roky a nemožno ich sumarizovať. Akumulácia je len za kalendárny rok. Ak má zamestnanec na konci roka z dôvodu prevodu fiškálnych benefitov preplatok na dani z príjmu, môžete ho sami vrátiť kontaktovaním daňového úradu.
• Ak má občan právo požiadať o dve zrážky (vo výške päťsto rubľov a vo výške troch tisíc rubľov), poskytuje sa odpočet v maximálnej výške (tritisíc rubľov).
• Ak si občan uplatní nárok na odpočet ako platiteľ dane patriaci do určitej kategórie a na odpočet na svoje dieťa (deti), sú mu priznané obe odpočítania (na daňovníka aj na dieťa).

Doklady poskytnuté zamestnávateľovi na preukázanie právneho nároku na štandardný odpočet pre zamestnanca:

• Požiadavka zamestnanca na štandardný odpočet dane z príjmu.
• Dokladové potvrdenie o zákonnom nároku na odpočet (lekárske potvrdenie, doklad o sociálnej prehliadke, osvedčenie hrdinu Ruska alebo ZSSR, osvedčenie bojovníka alebo vojnového veterána).

Akdaňovník sa rozhodol podať žiadosť na IFTS v mieste registrácie s vyhlásením na tlačive 3-NDFL, následne k nemu musí priložiť potvrdenie o príjme za daný rok v tlačive 2-NDFL, doklady potvrdzujúce odpočet a písomné žiadosť adresovaná vedúcemu daňového inšpektorátu podľa vzoru.

Štandardný daňový odpočet vo výške troch tisíc rubľov

Nasledovné kategórie daňovníkov majú nárok na daňový odpočet vo výške troch tisíc rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia:

• Účastníci, likvidátori následkov výbuchu v jadrovej elektrárni v Černobyle, priemyselnom zariadení „MAYAK“, vrátane osôb s chorobou z ožiarenia a inými špecifickými chorobami.
• Vojenský a civilný personál zapojený do výstavby krytu.
• Testéri jadrových zbraní (vrátane podzemných, podvodných), vojenských rádioaktívnych látok.
• Účastníci montáže jadrových náloží.
• Zakázané WWII.
• zdravotne postihnutí ľudia skupiny I a II z radov vojenského personálu.
• Zdravotne postihnutí ľudia prirovnávaní k vojenskému personálu.

Odpočet päťsto rubľov

Odpočet dane vo výške päťsto rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa poskytuje týmto skupinám občanov:

• Hrdinovia ZSSR a Ruska.
• Osoby označené Radom slávy troch stupňov.
• Účastníci druhej svetovej vojny.
• Zdravotne postihnutí ľudia prvej a druhej skupiny a postihnutí od detstva.
• Osoby, ktoré boli obyvateľmi obliehaného Leningradu počas druhej svetovej vojnyktorí boli v meste od 8. septembra 1941 do 27. januára 1944.
• Väzni z koncentračných táborov počas druhej svetovej vojny.
• Ľudia, ktorí darovali svoju kostnú dreň na záchranu životov iných.
• Osoby, ktoré ochoreli a mali chorobu z ožiarenia v dôsledku havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle, PA "MAYAK".
• Ľudia evakuovaní z postihnutých oblastí po havárii v jadrovej elektrárni v Černobyle, výrobnom zariadení MAYAK.
• Účastníci, ktorí plnili medzinárodné povinnosti s rozhodnutiami štátnych orgánov v Afganskej republike.
• Osoby, ktoré sa zúčastnili na bojoch o rozhodnutiach úradov na území Ruska.
• Rodičia vojakov, ktorí zomreli pri obrane krajiny.
• Manželia mŕtvych vojakov, kým znovu nevstúpia do registrovaného manželstva.

Štandardný daňový kredit na dieťa

Fiškálny odpočet sa poskytuje rodičom vrátane pestúnov a opatrovníkov. Z výšky mesačnej mzdy sa odpočíta suma peňazí, ktorá nepodlieha daňovej povinnosti, a zvyšná suma príjmu sa vynásobí trinástimi percentami dane. Odpočet na deti sa poskytuje občanovi platcovi dane do mesiaca, v ktorom jeho celkový príjem na akruálnom princípe dosiahne tristopäťdesiattisíc rubľov.

Dieťa	Rodič, osvojiteľ	Poručník, poručník, adoptívny rodič	Samoživiteľ alebo adoptívny rodič	Poručník, opatrovník aleboAdoptívny osamelý rodič	Rodič alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odmietol odpočet	Poručník, opatrovník alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odmietol odpočet
First	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Druhé	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Tretí a nasledujúci	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Zdravotne postihnuté dieťa	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 štandardné podmienky odpočtu dane:

• Dieťa musí mať menej ako osemnásť rokov.
• Pre študenta denného štúdia vo vysokoškolskom vzdelávaní je maximálny vek dvadsaťštyri rokov.
• Mzda občana – príjemcu odpočtu za kalendárny rok na základe časového rozlíšenia by nemala presiahnuť tristopäťdesiattisíc rubľov.
• Odpočet za každé dieťa sa poskytuje bez ohľadu na to, či bol odpočet predložený predchádzajúcim deťom.
• Ak majú manželia spoločné dieťa a deti z predchádzajúcich manželstiev, spoločné dieťa sa považuje za tretie.
• Nárok na dvojnásobný odpočet majú nezosobášení rodičia v jednej osobe. Rodič je uznaný ako jediný, ak je druhý rodič vyhlásený za mŕtveho alebo nezvestného (alebo zaevidovanývyhlásenie o uznaní) alebo pomlčka v kolónke otca v rodnom liste.
• Zároveň sa osobám, ktoré majú deti v zahraničí, poskytuje daňový odpočet na základe dokladov overených kompetentnými orgánmi štátu, v ktorom deti žijú.

Funkcie výpočtu odpočtu pre deti

Štandardné odpočty pre deti so zdravotným postihnutím sú kumulatívne. Napríklad prvé dieťa v rodine je zdravotne postihnuté, fiškálna dávka bude trinásťtisícštyristo rubľov (tisícštyristo plus dvanásťtisíc).

K odmietnutiu odpočtu prvého rodiča v prospech druhého rodiča dochádza za nasledujúcich podmienok:

• dieťa podporované rodičom;
• rodič má oficiálny zdaniteľný príjem;
• kumulatívny príjem nepresahuje tristopäťdesiattisíc rubľov;
• jeden rodič podá svojmu zástupcovi žiadosť o upustenie od štandardného odpočtu a druhý rodič podá svojmu zástupcovi žiadosť o zdvojnásobenie odpočtu;
• prehlásenie nevyžaduje potvrdenie od zamestnávateľa;
• potvrdenie vo forme 2-osobnej dane z príjmu rodiča, ktorý odmietol odpočet, sa predkladá zamestnávateľovi poskytujúcemu dvojitý odpočet každý mesiac až do momentu, keď príjem presiahne tristopäťdesiattisíc rubľov.

Poskytovanie zrážok opatrovníkom a poručníkom

Funkcie získania odpočtu dane:

• Poručníci, správcovia nemôžu previesť svoje práva na odpočet na iných ľudí.
• Poručník (opatrovník) v jednej osobe máprávo na dvojnásobok odpočtu.
• Pri uzavretí manželstva nestráca jediný poručník (opatrovník) právo na zdvojnásobenie odpočtu.
• Manžel poručníka(-ov) nemá nárok na odpočítanie dane vo vzťahu k dieťaťu(deťom) v starostlivosti.
• Pozbavenie alebo existencia rodičovských práv príbuzných matky a otca detí nemá vplyv na výšku zrážky poručníka (opatrovníka) u jednej osoby.
• Poručníci (správcovia) majú právo na odpočet, kým zverenci nedosiahnu vek osemnásť rokov.
• Na žiadosť o dvojitý odpočet nie sú potrebné žiadne podporné dokumenty.

Kde získam odpočet?

Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet pre deti:

• S prihláškou a prílohou požadovaných dokladov (rodný list dieťaťa, potvrdenia vzdelávacích inštitúcií o dennom vzdelávaní detí) sa obráťte na učtáreň zamestnávateľa.
• Požiadajte daňový úrad s vyplneným formulárom priznania 3-daň z príjmu fyzických osôb.

Potrebujem odpočet?

Proces získania štandardného odpočtu v práci je pre človeka veľmi rýchly a jednoduchý. Vzhľadom na skromnú výšku platby mnohí občania nevyužívajú svoje právo na daňový odpočet. Je na vás, či si budete nárokovať svoje právo alebo nie.