Akreditív. Druhy akreditívov a spôsoby ich vyhotovenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Akreditív je finančná transakcia, pri ktorej je vydaný príkaz banke platiteľa smerom k banke príjemcu. Banková manipulácia sa vykonáva na podnet klientov, v ich mene v súlade so spoločenskou zmluvou. Objednávka spočíva v realizácii platieb fyzickou alebo právnickou osobou v rámci dohodnutých podmienok na objednávke.

Príklady bankových transakcií

Po preštudovaní konceptu a typov akreditívov sa zameriame na to, že tento formát vzájomného vyrovnania prostredníctvom banky má pozitívne stránky aj svoje nevýhody. Akreditívom možno nazvať podmienený peňažný záväzok, ktorý banka akceptuje na pokyn žiadateľa, podľa ktorého peňažný ústav preberá na seba záväzok zaplatiť oprávnenému vo výške určenej v dokladoch. To určuje vysokú úroveň bezpečnosti a slúži ako záruka, že žiadna zo strán nebude podvedená. Situáciu je možné opísať aj jednoduchšie. Napríklad jedna firma chce kúpiť určitý produkt od inej, ale kvôli riziku zaň nechce okamžite zaplatiť. V tejto situáciikupujúci požiada banku, aby za neho tovar zaplatila, pričom mu pri prevzatí tovaru poskytne potvrdenie o tom, že platba prebehne neskôr. Banka prevedie určitú sumu finančných prostriedkov predávajúcemu a potom na základe potvrdenia vyberie finančné prostriedky od kupujúceho. Vyrovnania s bankou a medzi stranami v tomto formáte sú známe ako vyrovnania prostredníctvom akreditívov. Typy akreditívov určujú jednotlivé jemnosti partnerstva medzi 4 stranami.

Akreditív ako forma minimalizácie rizika

Pri vytváraní partnerstiev medzi podnikateľom a organizáciou, ako aj medzi jednotlivcami a individuálnymi podnikateľmi existuje vysoké riziko straty peňazí alebo tovaru pri uzatváraní zmluvy alebo pri vzájomnom vyrovnaní. Typy akreditívov prezentované v bankovom sektore umožňujú vyhnúť sa značným stratám pri vykonávaní transakcií s veľkými sumami. Riziká sú minimalizované tým, že akýkoľvek finančný proces v rámci akreditívu je realizovaný pod prísnou kontrolou súčasne dvoma bankami. Nedodržanie zmluvných podmienok s ktoroukoľvek stranou je úplne vylúčené. Dodávateľ produktov, rovnako ako jeho kupujúci, jednoducho nemôžu nesplniť svoje záväzky vyplývajúce z partnerstva.

Typy akreditívov

Pri používaní akreditívov na vzájomné vysporiadanie je mimoriadne dôležité zvoliť si vhodný typ operácie. Otváranie tejto operácie vykonáva banka výlučne na príkaz platiteľa, takže výber formátu operácie zostáva na platiteľovi. Informácie týkajúce sa podozrivého podtypu bankovníctvatransakcie sú zahrnuté v zmluve. V súlade so štandardmi Centrálnej banky Ruskej federácie je zvykom rozlišovať tieto typy akreditívov:

• Kryté alebo uložené.
• Nekryté alebo zaručené.
• Odvolateľné.
• Neodvolateľné.
• Potvrdené. Môže byť odvolateľné alebo neodvolateľné.

Kryté a nekryté bankové transakcie

Vložené a garantované transakcie sú najbežnejšími vyrovnaniami prostredníctvom akreditívov. Typy akreditívov určujú špecifikáciu samotných operácií.

• Pokrytá operácia. V tejto situácii pri otvorení akreditívu vystavujúca banka prevedie z účtu platiteľa prostriedky v celej výške akreditívu. Toto sa nazýva pokrytie. Finančné prostriedky sa prevedú do dispozície banky exekútora počas celej doby trvania zmluvy.
• Nekrytá operácia. Garantovaná banková operácia zabezpečuje prevod finančných prostriedkov vystavujúcou bankou pri otvorení akreditívu. Vykonávajúca banka má jednoducho právo odpísať prostriedky zo svojho účtu v rámci hodnoty akreditívu. Postup odpisovania prostriedkov z korešpondenčného účtu vedeného vo vydávajúcej banke je určený osobitnými dohodami medzi finančnými inštitúciami.

Varianty potvrdenej bankovej transakcie

Potvrdený akreditív, ktorého typy sa môžu líšiť v závislosti od špecifikácie transakcií (odvolateľný a neodvolateľný), je akreditív, pričomktorých splnením preberá vykonávajúci peňažný ústav na seba záväzky vykonať platbu, a to bez ohľadu na skutočnosť prevodu peňazí z banky, v ktorej bol vystavený potvrdzujúci akreditív. Postup pri dohode o nuansách operácie je určený medzibankovými dohodami. Odpoveď na otázku, aká kombinácia typov akreditívu je nemožná, spočíva práve vo vyššie uvedenej definícii. Iné tandemy sú jednoducho neprijateľné.

Odvolateľné a neodvolateľné transakcie

Odvolateľné aj neodvolateľné akreditívy sa považujú za nemenej obľúbené pri vzájomnom vyrovnaní. Typy akreditívov v tejto kategórii majú tiež svoje špecifiká.

• Odvolateľná banková operácia môže byť inovovaná alebo úplne zrušená vydávajúcou bankou. Podkladom na odmietnutie môže byť písomný príkaz platiteľa. V tejto situácii nie je potrebná koordinácia s príjemcom finančných prostriedkov. Po stiahnutí akreditívu nenesie vystavujúca banka žiadnu zodpovednosť voči platiteľovi.
• Operáciu zabezpečenú proti zlyhaniu možno odvolať iba vtedy, ak príjemca súhlasí so zmenou podmienok partnerstva a predloží ju vykonávajúcej banke. Čiastočná zmena podmienok pre túto kategóriu vzájomného vyrovnania nie je poskytovaná.

Príjemca peňažných prostriedkov za bankovú transakciu má právo odmietnuť platbu, avšak do uplynutia doby jej platnosti a za predpokladu, že táto nuansa je uvedená v zmluve. Umožnené po predchádzajúcej dohode a akceptácii tretej osoby, ktoráautorizované právami platiteľa.

Rôzne hlavné formáty bankových operácií

Existujú nielen hlavné typy akreditívov, ale aj ich druhy. Možno spomenúť nasledujúce úpravy bankových transakcií:

• S červenou klauzulou. Ide o zmluvu, podľa ktorej vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo vykonať platbu vo forme zálohy dodávateľovi tovaru. Výška zálohy je stanovená vopred a poskytuje sa pred poskytnutím služby alebo expedíciou tovaru. Práve tieto typy akreditívov sú najviac žiadané v medzinárodných dohodách, pretože zvyšujú úroveň dôvery medzi stranami.
• Otočná operácia. Je to akreditív, ktorý sa otvára čiastočne na platby v rámci zmluvnej sumy. Aktualizuje sa automaticky pri platbe za každú zo zásielok tovaru alebo za určité množstvo služieb. Pre cyklické znižovanie peňažného objemu kontraktu pri systematických dodávkach je tento akreditív ideálny. Typy akreditívov v tejto kategórii sú obľúbené.

Vzájomné vyrovnania

Pri uzatváraní zmlúv musia zmluvy uvádzať formu vzájomného vysporiadania, ako aj vlastnosti dodávky tovaru alebo schému poskytovania služieb. Plánované typy akreditívov a ich charakteristiky sú nevyhnutne predpísané v dokumentoch. Dokumenty by mali obsahovať nasledujúce informácie, aby sa predišlo problémom:

• Názov vydávajúcej banky.
• Názov finančnej inštitúcie, ktorá to urobíslužba príjemcovi finančných prostriedkov.
• Identifikačné údaje príjemcu finančných prostriedkov.
• Veľkosť bankovej transakcie.
• Typy dokumentárneho akreditívu, ktorý sa má použiť.
• Formát informovania príjemcu o otvorení bankovej transakcie.
• Formát informovania platiteľa o čísle účtu, ktorý je určený na vkladanie peňazí. Účet je otvorený vykonávajúcou finančnou inštitúciou.
• Termín samotného akreditívu, podmienky poskytovania dokumentov a pravidlá ich vyhotovenia.
• Špecifikácia platby obchodu.

Dôležité body

Aby bolo partnerstvo úspešné, musí si platiteľ samostatne alebo s pomocou špecialistu naštudovať tento formát bankových operácií so zameraním na to, kto aké typy používa. Akreditívy sa líšia v závislosti od formátu vzájomného vyrovnania. Pre konkrétny prípad je potrebné zvoliť optimálny formát partnerstva. Stojí za zmienku, že v prípade porušenia formátu zúčtovania je všetka zodpovednosť pridelená finančným inštitúciám v súlade so zákonom. To určuje skutočnosť, že zástupcovia finančných inštitúcií venujú osobitnú pozornosť overovaniu dokumentácie, ktorá potvrdzuje dodanie tovaru, vykonanie určitého množstva práce alebo poskytnutie služby.

Výhody a nevýhody

Tento typ bezhotovostnej platby má svoje plusy aj mínusy. Medzi pozitívne aspekty partnerstva patrí prítomnosť 100% garancie platbypredajcom tovaru alebo poskytovateľom služieb. Kontrolu nad realizáciou vzájomných vyrovnaní v rámci transakcie vykonávajú samotné finančné inštitúcie, čím sa eliminuje riziko podvodu a riadne plnenie svojich záväzkov každou zo strán. Pri realizácii bankovej operácie z dôvodu odloženej platby kupujúci nestiahne časť kapitálu z ekonomického obratu. Platba za tovar alebo služby prebieha akoby na splátky. V čase podpisu zmluvy nemusí mať kupujúci finančné prostriedky vo svojich rukách. Tento moment tiež pôsobí ako nevýhoda, ale už pre predajcu tovaru a zástupcu služieb. Peniaze dostávajú s oneskorením. Stojí za zmienku, že schéma akreditívu je veľmi komplikovaná a nebude možné jej hneď porozumieť. Svetová prax však ukazuje, že biznismeni, ktorí raz využili ponuku, už nikdy nevyužívajú iné platobné formáty. Výhoda z hľadiska vysokých bezpečnostných ukazovateľov úplne pokrýva komplexný pracovný tok a relatívne vysoké provízie bánk.