Darovanie bytu príbuznému: darovacia daň

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Apartmán, ako každá nehnuteľnosť, je možné darovať. Spravidla dávajú nehnuteľnosť príbuzným.

Porozprávajme sa o nuansách tohto konania, postupe pri jeho vykonaní a zistime, v ktorých prípadoch sa darovaný byt zdaňuje a kedy sa tomu dá zákonným spôsobom vyhnúť.

Darovacia zmluva: funkcie návrhu dokumentu

Výrazným znakom darovacej transakcie je fakt, že skutočnosť, že dar bol odovzdaný bezplatne, je prakticky nespochybniteľná. Zákon ustanovuje povinnosť obdarovanej osoby platiť daň z príjmu vo forme prevzatého majetku. Jedinou výnimkou je darovanie bytu príbuznému. Daň v tomto prípade môže, ale nemusí byť zaplatená. Závisí to od stupňa vzťahu medzi zmluvnými stranami.

Vek a status darcu sú obmedzené: deti mladšie ako 14 rokov (alebo ich opatrovníci) a oficiálne uznaní nespôsobilí občania nemôžu konať v tejto funkcii.

BDarovacia zmluva upravuje bezodplatnosť úkonov darcu. Nemalo by obsahovať podmienky pre žiadnu protizáväzku. Napríklad darca pri uzatváraní zmluvy nemôže spolu s obdarovaným navrhnúť podmienky užívania bytu, aj keď sú obe osoby v príbuzenskom vzťahu. Preto by sme nemali bezmyšlienkovite urobiť taký vážny krok, akým je darovanie bývania.

Prijatie daru dáva osobe uvedenej v dare právo výlučného vlastníctva, disponovania a užívania majetku, keďže takýto majetok nemožno rozdeliť ani pri rozvode.

Kto má právo neplatiť daň

Keď sme zistili spoločné znaky takýchto dohôd, vráťme sa k takému fenoménu, akým je darovanie bytu príbuznému. Daň z hodnoty bývania darca neplatí, keďže z transakcie nemá príjem. Toto stanovuje zákon. Ale príbuzný, ktorý dostane majetok ako dar, má právo neplatiť daň, ak je blízky príbuzný, t.j.:

• manželka/manžel;

• rodič;

• dieťa (vrátane adoptovaných detí);

• starí rodičia;

• vnuk;

• brat/sestra.

Nárok na oslobodenie od dane musí byť potvrdený dokumentmi, ktoré potvrdzujú príbuzenské/rodinné väzby oboch strán dohody, napríklad sobášnym alebo rodným listom, všetkými druhmi súdnych rozhodnutí.

Pri potvrdení darovania bytu blízkemu príbuznému sa teda nevypočítava ani neplatí žiadna daň.

Zdaňovanie darčekov

Vo všetkých ostatných prípadoch pri uzatváraní zmluvy, ako je darovanie bytu príbuznému, sa daň platí. Zákon počíta so vznikom daňovej povinnosti, ak je obdarovaný vzdialeným príbuzným darcu, cudzincom alebo nemôže preukázať existenciu rodinných väzieb.

Daňoví platitelia

Neexistuje žiadna formálna definícia „dane z daru“.

Pre obdarované osoby, ktoré sú povinné platiť tento poplatok, sa príjem z darovacích transakcií považuje za vecný prospech a podlieha dani z príjmov fyzických osôb v percentách z ceny nehnuteľnosti, ktorej výška je uvedená v príslušnom osvedčení ZINZ alebo v odbornom posudku nezávislej organizácie- odhadcu. Na základe informácií v ktoromkoľvek z týchto dokumentov sa vypočíta výška splatnej dane.

Takže príjem fyzickej osoby vo forme prijatého daru podlieha dani z príjmu fyzických osôb. Súčasťou je aj darovanie bytu príbuznému. Dane vo všeobecnosti musia platiť vzdialení príbuzní a nedostatok finančných prostriedkov sa nepovažuje za dôvod prípadného nezaplatenia vypočítanej dane z príjmu fyzických osôb. Prijatím majetku ako daru preberá obdarovaný povinnosť zaplatiť daň. Neberie sa do úvahy sociálne postavenie ani vek prijímateľa bývania ako daru. Darčekovú daň platia všetky kategórie: dôchodcovia, invalidi, maloleté deti, za ktoré to robia rodičia alebo opatrovníci.

Darovanie bytu príbuznému: dane. Ako vypočítaťmnožstvo?

Nastavenie výšky dane je jednoduché. Pri darovaní bytu príbuznému sa základ dane určí ako hodnota darovaného bývania podľa katastra

Suma splatnej dane sa vypočíta podľa vzorca 13 % z hodnoty nehnuteľnosti pre rezidentských platiteľov. Ak obdarovaný nie je rezidentom, potom je sadzba dane 30 %. Jeho veľkosť môžete zmenšiť vypracovaním medzinárodnej zmluvy v prípade dvojitého zdanenia.

Ako oznámiť IFTS?

Oddelenia Rosreestr spravidla informujú daňové úrady o všetkých transakciách s nehnuteľnosťami, tie však často nemajú informácie o odcudzení majetku. Preto je lepšie poskytnúť tieto informácie sami. Aj keď je darovanie bytu príbuznému formalizované, nie je potrebné vypočítať a zaplatiť daň, stále musíte informovať Federálnu daňovú službu. Napríklad, ak bol byt vo vlastníctve menej ako 3 roky pred darovaním, potom by mala byť obhliadka oznámená do 30. apríla. V tomto prípade budete musieť podať nulové vyhlásenie, v ktorom sa zaznamená absencia príjmu a povinnosť platiť daň z príjmu fyzických osôb.

K prehláseniu musia byť priložené príslušné dokumenty potvrdzujúce postup darovania. Obdarovaný, ktorý nie je v priamom rade a je povinný platiť daň, vyhotoví vyhlásenie, v ktorom sa vypočíta výška dane. Musí byť tiež predložená IFTS do 30. apríla roku nasledujúceho po období, v ktorom sa transakcia uskutočnila.

Darovanie bytupríbuzný: daňové priznanie

Vzdialení príbuzní, ktorí sú povinní platiť daň vo všeobecnosti, musia priznať príjem získaný na základe zmluvy o darovaní nehnuteľnosti.

Odovzdanie bytu príbuznému, daň (2014), ktorá by mala byť vypočítaná a zaplatená - to všetko je zohľadnené vo formulári vyhlásenia č. 3-NDFL. Tento dokument o KND 1151020 bol vylepšený, pozostáva z 19 listov a používa sa od roku 2014. Dovtedy sa používal formulár vypracovaný na 23 listoch, ktorý formalizoval darovanie bytu príbuznému. Dane v roku 2013 boli vypočítané a premietnuté do tejto formy. Algoritmus výpočtu a veľkosť stávok sa pomerne dlho nezmenili.

Dátumy splatnosti

Vypočítaná daň musí byť zaplatená do 15. júla budúceho roka po skontrolovaní podrobností účtu u Federálnej daňovej služby v mieste registrácie. Napríklad daň za byt darovaný v roku 2013 musí byť zaplatená do 15. júla 2014.

Zodpovednosť za nepodanie priznania a nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb

Zákon stanovuje povinnosť podať priznanie (vrátane „nulového“) v každom prípade, aj keď daň nie je potrebné zaplatiť. Ak teda dokument nepredloží v stanovenej lehote, platiteľovi hrozí pokuta 1 000 rubľov. Ak daňové priznanie nie je podané IFTS a platba nie je vykonaná, potom sa sankcie zvyšujú vo výške 5% z dlžnej sumy za každý celý mesiac omeškania od 1. mája. Sankcie však nemôžu presiahnuť 30 % z výšky dlhu. Je dôležité vedieť,že ak platiteľ pred oznámením zo strany IFTS po zistení nezaplatenia zaplatil daň a z nej penále, tak pokutu nemôže uložiť kontrola. Sankcie sa v tomto prípade účtujú vo výške 1/300 refinančnej sadzby stanovenej v tom čase Centrálnou bankou Ruskej federácie, vynásobenej počtom dní omeškania s platbou, počnúc 16. júlom.

Ak je vyhlásenie podané, ale daň nie je zaplatená pred 15. júlom, nemožno účtovať žiadne pokuty a výška dane sa zvyšuje iba o nahromadené penále za oneskorenú platbu.

Ak bol byt darovaný príbuznému, daň (2014) bola vypočítaná, ale nezaplatená v stanovenej lehote a vyhlásenie nebolo podané, potom má IFTS všetky dôvody požadovať zaplatenie dane prostredníctvom súd. A v tomto prípade sa výška dane zvyšuje aj o výšku súdnych trov.

Zvážte príklad výpočtu dane z príjmu fyzických osôb:

V roku 2014 bol darovaný byt príbuznému. K zdaneniu prijatého príjmu nedošlo, keďže Ivanov I. I., ktorý dar prijal, nevedel, že príjem treba priznať. Cena bytu podľa výpisu z katastra je 3 milióny rubľov.

Oznámenie daňového úradu o nezaplatenej dani prijaté 5. augusta 2015.

1 možnosť: predpokladajme, že Ivanov podá priznanie 6. augusta a v ten istý deň zaplatí daň z príjmu fyzických osôb. Vypočíta dlžnú sumu vykonaním nasledujúcich výpočtov:

• Výška splatnej dane je: 3 000 00013 %=390 000 rubľov;

• pokuta za dni po splatnosti od 16. júla: 22 dní390 0008,25 % (sadzbarefinancovanie) / 300=2 359,5 rubľov

• Pokuta 5% z výšky dlhu za každý mesiac po lehote splatnosti po podaní priznania (máj, jún, júl): 3 mesiace.5 %390 000=58 500 RUB

Celková splatná suma bude: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubľov.

2 možnosť: ak Ivanov neposkytne vyhlásenie, IFTS má právo dodatočne uložiť pokutu vo výške 20 % z dane: 390 00020 %=78 000 rubľov. Okrem toho sa zvyšuje aj výška trestu.

Je potrebné mať na pamäti, že nie všetci ľudia, ktorí dostanú nejaký majetok ako dar od príbuzných, majú právo neplatiť daň. Musí byť vykúpený akoukoľvek kategóriou obdarovaných, pokiaľ nie sú úzko spriaznení s darcom. Je lepšie podať priznanie a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb včas, pretože výška dlhu bude časom neustále rásť. A súdnictvo v týchto prípadoch spravidla vždy stojí na strane Federálnej daňovej služby.