Ako správne vyplniť denník pokladníka-operátora: vzor a základné pravidlá

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy zmenené: 2023-12-17 10:39

Denník (kniha) pokladník-operátor - typ dokumentácie, ktorú je potrebné viesť pre každú pokladnicu v organizácii. Zároveň je dôležité ju nielen správne zaevidovať a vystaviť, ale aj zapísať do tejto účtovnej knihy denné zápisy podľa stanoveného vzoru bez opráv. Poďme analyzovať všetky aktuálne požiadavky na pokladničný denník na roky 2016-2017

Definícia a úloha časopisu

Iný názov pokladničnej knižky je tvar KM-4. Je to povinné od 25.12.1998 podľa vyhlášky Štátneho výboru pre štatistiku č. 132. Na každý KKM (pokladňa) je potrebný jeden takýto súhrnný doklad. Vedenie tohto denníka je zodpovednosťou pokladníka, pokladníka, ktorý obsluhuje zákazníkov pomocou registračných pokladníc a prijíma od nich hotovosť ako platbu za produkty, služby, prácu atď. Táto kniha je primárnou účtovnou dokumentáciou pre účtovanie prichádzajúcich prostriedkov.

V KM-4 sa hodnoty prevzaté z KKM zaznamenávajú denne,a sumy peňazí, ktoré prešli cez registračnú pokladnicu. Na začiatku a na konci dňa do nej zamestnanec zapíše stavy meračov KKM (tzv. Z-hlásenie) - rozdiel medzi nimi bude považovať za tržbu bežného dňa. Hlavnou úlohou pokladničného denníka je zosúladiť skutočný zostatok peňazí v pokladni s tým, čo pokladňa napočítala.

Pravidlá formátovania a vypĺňania

Pri registrácii denníka pokladníka-operátora je dôležité venovať pozornosť nasledujúcim detailom:

• KM-4 je povinný pre flashovanie celej knihy alebo iba listov.
• Podpis na kontrolnom hárku musí byť rukou jednotlivého podnikateľa alebo vedúceho organizácie. Ak inštitúcia používa pečať, musí byť potvrdená pečaťou.
• V knihe musí byť každý list očíslovaný, začínajúc od prvého. Strany nemusia byť očíslované.
• Na poslednom hárku je povinná poznámka: „Časopis očíslovaný, prišnurovaný a zapečatený podpisom (a pečaťou) … hárky.“Časť tohto textu musí ísť na kontrolný hárok.

Ako správne vyplniť denník pokladníka (ukážku konkrétneho zápisu uvidíte nižšie)? Pravidlá sú:

• Do knihy môžete písať iba guľôčkovým alebo atramentovým perom s tmavomodrým atramentom.
• Zápisy sa robia v prísnom chronologickom poradí. Jeden riadok je jeden hotovostný deň.
• Zdrojom záznamov je iba Z-report – informácie by nemali byťvýsledok nezávislých výpočtov. Ak sa počas hotovostného dňa urobilo niekoľko takýchto hlásení, potom údaje pre každú z nich musia byť zapísané do knihy.
• Každý záznam musí byť potvrdený podpisom pokladníka, samostatného podnikateľa a manažéra.
• Kniha by nemala obsahovať opravy a škvrny.

Ak sa pokladník pomýli v už vykonanom zadaní, môžete ju opraviť podľa pokynov nižšie:

• Nesprávne údaje je potrebné prečiarknuť, potom vedľa nich uviesť správne informácie, ako aj dátum opravy.
• Samotný pokladník, ako aj jeho priamy nadriadený, potvrdí blot svojim podpisom.
• Ak je miera chyby meraná niekoľkými stranami alebo hárkami, je dovolené na ne udierať krížom.

Ak sú všetky škvrny opravené podľa špecifikovanej schémy, nemali by byť pre zamestnanca trestné.

Požiadavky na titulnú stránku

Titulná strana denníka pokladníka by mala byť pred priamym predložením knihy daňovému úradu vypracovaná takto:

• Celý názov inštitúcie, jej adresa by mala byť napísaná hore.
• Ďalšie - informácie o KKM - značka, typ, model. Na pravej strane - číslo výrobcu a evidenčné číslo, ktoré nahlási CTO alebo daňový inšpektor pri registrácii zariadenia.
• Je povinné uviesť, kedy sa začalo vypĺňanie knihy a následne - kedy bol vykonaný posledný záznam.
• Je potrebné uviesť funkciu a celé meno zodpovednej osoby -pokladník pracujúci na základe pracovnej zmluvy.

Náhrada formulára KM-4

Pred začatím práce musí byť kniha pokladníka zaregistrovaná na Federálnej daňovej službe. V tomto čase by už mala mať dokončenú titulnú stranu, stránkovanie a záznam na poslednej strane, ktorý ovplyvňuje kontrolný hárok, bol zošitý.

Nový denník by sa mal začať až vtedy, keď je starý úplne vyplnený (každý formulár je určený na 1000 záznamov). Dôvodom výmeny môže byť aj zjavné chátranie knihy alebo jej značné poškodenie.

Stĺpce časopisu KM-4 a ich význam, overovacie vzorce

Keď už hovoríme o tom, ako správne vyplniť denník pokladníka, ktorého ukážku ste už videli na fotografii, analyzujeme všetky stĺpce, ktoré v ňom existujú, a odhalíme ich význam.

Count	Meno	Zadané informácie
1	Dátum zmeny	Zadajte dátum vytlačený na šeku - Z-report
2	Číslo oddelenia	Stĺpec je vyplnený, ak existuje rozdelenie na sekcie v rámci organizácie
3	Meno zodpovednej osoby	Ak denník vedie ten istý pokladník, potom je povolené uviesť celé meno v úvodnom riadku a v ďalších riadkoch vložiť pomlčky (--//--)
4	Počet sériového čísla kontrolného počítadla na konci smeny	Poradové číslo Z-reportu je napísané - táto informácia je v ňom viditeľnánajviac
5	Správa z fiškálnej pamäte (kontrolný merač), registrujúca súčet prenosov celkových odpočtov meračov	Niektorí pokladníci si sem zapisujú počet predajov za deň, niektorí duplikujú informácie zo stĺpca 4. Väčšina odporúča ponechať túto sekciu prázdnu
6	Indikácie súčtových počítadiel na začiatku dňa	Nevynulovateľný súčet konca predchádzajúcej zmeny (včerajšie hlásenie Z) – zhoduje sa s údajmi v stĺpci 9 predchádzajúceho záznamu
7	Podpis pokladníka
8	Podpis správcu
9	Údaje súčtových počítadiel na konci smeny	Nevynulovateľná celková suma na konci pracovného dňa
10	Výška denného príjmu	Uvedené v Z-správe. Ak to chcete skontrolovať, môžete to vypočítať takto: stĺpec 9 – stĺpec 6=stĺpec 10
11	Vložená hotovosť	Sumy v hotovosti odovzdané pokladníkom do hlavného pokladničného trezoru. Správnosť výpočtov môžete skontrolovať pomocou vzorca: stĺpec 10 - stĺpec 13 - stĺpec 15=stĺpec 11
12	Platené podľa dokumentácie, ks	Zaznamenáva sa tu počet produktov, ktorých nákup bol zaplatený kartami, cestovnými šekmi atď.
13	Platené podľa dokladov, rub.	Suma nákupov zo stĺpca 12
14	Celkové prenajaté RUR	Uvádza sa celá suma peňazí odovzdaná hlavnému pokladníkovi – hotovosť ajbezhotovostne. Ak neboli žiadne omylom vyradené kontroly, vrátenie tovaru, potom sa údaje odtiaľto rovnajú stĺpcu 10
15	Sumy vrátené zákazníkom na nevyužité šeky KKM	Chybne vyrazené šeky, vrátenie tovaru je potrebné zadať aj vo formulári KM-3
16	Podpisy na konci smeny pokladníka, administrátor, vodca	Stĺpce 17 a 18 je možné podpísať jednou rukou
17
18

Pozrime sa na plnenie denníka na konkrétnom príklade.

Ako správne vyplniť register pokladníka-operátora: vzor

Predpokladajme, že pri uzávierke zmeny 10. mája 2017 pokladník odstránil výkaz č. 3210. Denný príjem podľa nej predstavoval 23845,12 rubľov. Neresetovateľná celková suma bola 50645,20 rubľov. Jeho čísla za včerajšok - 26800,08 rubľov. Tovar bol vrátený v hodnote 2114,50 rubľov. Informácie zadáme do KM-4.

Číslo krabice	Informácie
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800,08
7	(Podpis)
8	(Podpis)
9	50645,20
10	23845,12 (50645,20 – 26800,08)
11	21730,62 (23845,12 – 2114,50)
12	---
13	---
14	21730,62
15	2114,50
16	(Podpis)
17	(Podpis)
18	(Podpis)

Vrátenie a uloženie prostriedkov

Ako vyplniť register pokladníka? Vzorka preukazuje vrátenie tovaru spotrebiteľom. Takéto situácie, okrem zadania v KM-4, musia byť zapísané v KM-3. Vrátenie sa uskutočňuje prostredníctvom hlavnej pokladne organizácie, menej často prostredníctvom KMM určitého pokladníka.

Všetku hotovosť uloženú v pokladničnej zásuvke je potrebné na konci zmeny odovzdať priamemu nadriadenému, samostatnému podnikateľovi alebo hlavnej pokladni. Prevádzkovateľ nemá právo disponovať s týmito čiastkami po vykonaní zápisu do denníka.

Acquiring

Acquiring je bezhotovostná platba pomocou bankových kariet. Táto relatívne čerstvá novinka niekedy mätie pri vypĺňaní pokladničného denníka – v stĺpci dennej tržby je väčšia suma, ako je uložená v pokladni. Okrem toho musí zamestnanec viesť záznamy o spotrebiteľoch (ich kópie šekov si ponechať pre seba), ktorí zaplatili bankovým prevodom.

Ako správne vyplniť denník pokladníka, ukážky v tomto článku jasne ukázali. Táto kniha je jednou z najdôležitejšíchdoklady pri vykonávaní zúčtovacej a pokladničnej činnosti. Jeho absencia, rovnako ako jeho strata, znamená pokuty uložené kontrolnými orgánmi Federálnej daňovej služby zamestnancovi aj organizácii.